税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

税务师之涉税服务实务通关提分题库税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理考点梳理)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D 2、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3600 B.4800 C.7200 D.8400【答案】D 3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票 B.农产品销售发票 C.通行费电子发票的不征税发票 D.机动车销售统一发票【答案】C 4、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围 B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】C 5、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 6、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2019 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用 B.借：长期待摊费用贷：本年利润 C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整 D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C 7、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税 B.资源税 C.车船税 D.增值税【答案】D 8、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票 B.自 2020 年 2 月 1 日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C 9、某公司员工王某 2020 年 6 月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价 1820 元，燃油费附加 60 元，机场建设费 50 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36【答案】C 10、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费 B.存款利息 C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入 D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】C 11、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D 12、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D 13、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同 B.融资租赁合同 C.人寿保险合同 D.法律咨询合同【答案】B 14、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B 15、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B 16、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C 17、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 18、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。A.法定代表人 B.项目负责人 C.执行合伙人 D.项目其他成员【答案】D 19、自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。A.200 万元及以下 B.300 万元及以下 C.500 万元及以下 D.800 万元及以下【答案】C 20、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项【答案】A 21、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金 B.给予客户的销售折扣 C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】D 22、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 23、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同 B.加工承揽合同 C.审计咨询合同 D.法律咨询合同【答案】B 24、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；第 1 季度销售货物取得含税价款 260000 元；提供商品推广服务，取得收入含税 30000 元。本期应纳增值税是（）元。A.0 B.8691.06 C.7866.73 D.7925.68【答案】A 25、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D 26、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】B 27、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以下 B.2000 元以上 5000 元以下 C.2000 元以上 10000 元以下 D.10000 元以上 50000 元以下【答案】B 28、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用 3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产【答案】A 29、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A.应交税费应交增值税（进项税额），管理费用 B.应交税费应交增值税（减免税款），管理费用 C.应交税费简易计税，其他收益 D.应交税费应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B 30、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批 B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量 C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10万元，每月最高领用数量不超过 25 份 D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】D 31、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款 B.应交税费应交增值税（出口退税）C.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B 32、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A 企业可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师事务所提出赔偿要求 B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求 C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求 D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任【答案】A 33、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书 B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书 C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A 34、（2016 年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 35、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式