公司会计账表的标准规范

会计账表的标准规范 序时账 1．总分类账科目日记表(代普通序时账) (1)格式 ①尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减) ②印刷颜色：黑色 (2)编制说明： ①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。 ②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转账传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。 ③传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。 ④各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。 ⑤本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类账的依据。各科目过入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。 2．现金及银行存款日报表(代特种序时账) (1)格式 ①尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ) ②印刷颜色：黑色 ③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。 (2)编制说明 ①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。 ②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。 ③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共 页第 页”填列相当数字。 ④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类账。 3．销货簿(特种序时账) (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ) (3)编制说明： ①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。 ②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。 ③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。“本月合计”数与总分类账的同期余额相同。 分类账 1．总分类账 (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ) (3)编制说明： ①本账为一切会计事项汇总记录的簿记。 ②本账应依每一总分类账科目设立一户，各账户的排列应与会计科目次序相同。 ③本账根据日记表登记。 ④本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。 ⑤本账各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。 ⑥本账各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。 ⑦本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益账户。 注：可购买文具行的现成账本 2．明细分类账(除另立特种账簿外的其他会计科目适用) (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ) (3)编制说明： ①本账为一切会计事项明细记录的簿记。 ②本账应依每一总分类账科目设立一户，各账户的排列应与会计科目次序相同。 ③本账根据会计记账凭证逐笔登录。 ④本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。 ⑤本账各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。 ⑥本账各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。 ⑦本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益账户。 注：可购买文具行的现成账本 3．应收、付账款明细分类账 (1)格式：活页式 (2)尺寸：长(280ｍｍ)×宽(210ｍｍ) (3)编制说明： ①本账系就应收、应付账款为明细分类登记的会计簿记。 ②本账系依“客户别”作分类记录，便于查阅。 ③本账余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。 ④本账根据记账凭证及有关原始凭证登记。 注：可购买文具行的现成账本 4．固定资产登记卡(代资产明细分类账) (1)格式：活页式 (2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(160ｍｍ) (3)编制说明： ①本账系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。 ②本账卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。 ③本账余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。 ④本卡适用于机械设备、运输设备、机电性项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡) ⑤本卡编号由保管卡片单位自编。 ⑥附属设备栏应填名称、规格及数量。 ⑦折旧提列情况栏的填写 a．日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。年中增减时，另行填写变动提列的开始日期。 b．本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。 c．资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。 5．材料明细分类账 (1)格式：订本式 (2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ) (3)编制说明： ①本账系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。 ②本账余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。 ③月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。 注：可购买文具行的现成账本 6．费用明细分类账 (1)格式：活页式 (2)尺寸：长(210ｍｍ)×宽(280ｍｍ)或长(210ｍｍ)×宽(560ｍｍ) (3)编制说明： ①本账系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。 ②有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。 ③根据记账凭证各栏原始凭证登录。 ④本账余额应与统驭账户的总分类科目同期余额相符。 注：可购买文具行的现成账本