2022年辽宁省税务师之涉税服务实务自我评估题型题库（名师系列）

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　）。 A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 【答案】 A 2、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴 【答案】 D 3、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ） A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围 B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字 C.开具发票应该全部联次一次打印 D.开具发票应按照号码顺序填开 【答案】 A 4、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。 A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行 【答案】 D 5、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。 A.代扣代缴 B.定期定额征收 C.查定征收 D.查账征收 【答案】 B 6、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。 A.只能在预缴税款时扣除 B.只能在汇算清缴时扣除 C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除 D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出 【答案】 C 7、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.税务行政协助 D.强制执行措施 【答案】 D 8、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 【答案】 D 9、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　）万元的部分免征企业所得税。 A.200 B.300 C.500 D.600 【答案】 C 10、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费—应交所得税” 【答案】 C 11、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　）。 A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额 B.公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％ C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％ D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％ 【答案】 B 12、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 A 13、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。 A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　 B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000 　　 C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　 D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 【答案】 B 14、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。 A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 A 15、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（　）万元。（货物的增值税税率为13%） A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1 【答案】 D 16、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 【答案】 C 17、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。 A.2021年1月7日 B.2021年12月7日 C.2022年1月7日 D.2022年12月7日 【答案】 B 18、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000 C.借：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000 【答案】 B 19、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.18％ B.15％ C.8％ D.5％ 【答案】 A 20、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票 B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票 C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废 【答案】 A 21、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ），到期自动解除。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】 C 22、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。 A.5个工作日；5个工作日 B.5个工作日；10个工作日 C.10个工作日；5个工作日 D.10个工作日；10个工作日 【答案】 C 23、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。 A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费 B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳 C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金 D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费 【答案】 A 24、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。 A.税务师事务所名称发生变化 B.税务师事务所合伙人发生变化 C.税务师事务所某税务师离职 D.税务师事务所组织形式发生变化 【答案】 C 25、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　）。 A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款 【答案】 B 26、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　 B.借：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　 C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 6530973.45　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 69026.55　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　 D.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000 【答案】 C 27、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（