0tbgvy2010年烟台会计继续教育考试试题

生活需要游戏，生活需要游戏，但不能游戏人生；但不能游戏人生；生活需要歌舞，生活需要歌舞，但不需醉但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。-无名烟台市会计证继续教育试题及答案一、单项选择题（30 题）1 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是（D）股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额租金所得以收入全额为应纳税所得额转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额下列关于企业所得税心入的规定说法不正确的是（B）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的生产成本确定国债利息收入属于免税收入利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现下列各项中，不应确认投资收益的事项是（B）可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入交易性金融资产在持有期间获得现金股利4王某为甲公司的职员，每月工资 6000 元，12 月年终一次性奖金 18000 元，则王某全年工资，奖金应纳个人所得税（）元70257036702174755下列各项中不属于或有事项的是（B）企业为其子公司的贷款提供的担保企业以财产做抵押向银行借款企业被其他企业提起诉讼企业起诉其他企业62009 年 4 月份，张某出版一本小说取得稿酬 100000 元，从中拿出 15000 元通过国家机关捐赠给受灾地区，张某4 月份应缴纳的个人所得税（）元78007840840091007下列选项中，不属于政府补助的是（D）财政拨款税收返还财政贴息增值税出口退税8 甲公司于 2008 年 1 月 1 日按发行价格购入某公司当日发行的5 年期，一次还本分期付息的公司债券，作为持有至到斯投资核算该债券票面年利率为5，面值总额为3000 万元，发行价格为 3130 万元，次年1 月 3 日支付上年利息；另支付交易费用2.27 万元假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为 4，2009 年 12 月 31 日该持有至到期投资的账面价值为（B）万元。3083.493081.863107.563080.089公司于2007 年 1 月 5 日购入专利权支付价款225 万元该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为 5 年，采用直线法摊销2008 年 12 月 31 日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其出现减值迹象，公司估计可收回金额为90 万元假设摊销年限不变，则 2009 年摊销额为（A）万元。.30.45.18.32.1410.下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（D）制造企业为生产产品而发生的人工费用商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费商品流通企业进口商品支付的关税库存商品发生的仓储费11下列有关营业税的计税依据，不正确的是（C）广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的会计为营业额 单位和个人销售期购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额132008 年 7 月 2 日，公司从公司购买一批原材料，含税价为500 万元，至 2009 年 1月 2 日尚未支付货款双方协议，公司以一项专利技术偿还债务 该专利技术账面余额为405 万元，公司对该专利已提减值准备 30 万元，公允价值为 420 万元公司已对该债权计提坏账准备 45 万元不考虑其他费用则公司债务重组损失为（B）万元42035804514甲公司 2008 年 3 月 6 日自证券市场购入乙公司发行的股票 20 万股，其支付价款 104万元，其中包括交易费用4 万元及乙公司已宣告但尚未发入的现金股利0.1 元股甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算甲公司 2008 年 4 月 10 日收到现金股利2008 年 12 月 31 日甲公司可供出售金融资产的公允价值为110 万元甲公司2008 年因该可供出售金融资产应确认的资本公积为（D）万元。462815下列关于营业税纳税人的表述不正确的是（C）在中华人民共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人 从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位16下列关于个人所得税，每次收入的确定，说法错误的是（B）个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品，不论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬，均应合并计算为一次个人的同一作品出版，发表后，因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税属于同一事项连续取得收入的，以1 个月内取得的收入为一次财产租赁所得，以 1 个月内取得的收入为一次17下列关于营业税的纳税地址，说法不正确的是（C）纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 单位和个人出租物品，设备等动产的营业税纳税地址为出租单位机构所在地或个人居住地纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地18下列关于增值税的征收管理，说法不正确的是（C）以一个季度为纳税期限的规定规模纳税人 纳税人采取托收承付收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当天纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起10 日内申报纳税扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款19下列关于车辆购置税的说法，错误的是（B）回国服务的留学人员用现汇购买1 辆自用小汽车长期来华定居专家 1 辆自用小汽车设有固定装置的非运输车辆免税外国驻华使馆，领事馆自用车辆免税20甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为172009 年 1 月甲公司董事会决定将本公司生的产500件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件 2 万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在 2009 年因该项业应计入管理费用的金额为（D）万元。6007701000117021 2009 年 1 月 2 日，甲公司以货币资金取得乙公司30股村，初始投资成本为 2000 万元，投资时乙公司各项可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000 万元甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实时控制乙公司2009 年实现净利润 500 万元，假定不考虑所得税因素，该项决策对甲公司2009 年损益的影响为（D）万元。-250-15015025022某企业所得税税率为 25，该企业 2009 年度实现利润总额为 2250 万元，其中包括：金融债券利息收入 105 万元，国债利息收入 135 万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息 45 万元，违法经营罚款 4.5 万元，实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额67.5 万元，当期计提折旧高于税法规定40.5 万元该企业本期应交所得税为（B）万元。645.98568.13736.56745.4423某公司 2009 年 1 月 1 日动工兴建一幢办公楼，工期为1 年，公司为建造办公楼借入两笔专门借款，分别为：.2009 年 1 月 1 日专门借款 2000 万元，借款期限为 3 年，利利率为，利息按年支付；22009 年 7 月 1 日专门借款 2000 万元，借款期限为 3 年，年利率为 8，利息按年支付闲置专门借款资金存入银行，假定年存款利率为4工程采用出包方式，2009 年支出如下：11 月 1 月工程进度款 1500 万元；27 月 1 月支付工程进度款 4000 万元则 2009 年借款利息资本化金额为（A）万元。19020018021024企业 2008 年 4 月 1 日向企业转让一项专利权的使用权，同时企业承诺提供后续服务 5 年假定企业 2008 年 4 月 1 日一次性取得专利权使用费300 万元，并支付相关税费 10.8 万元，则企业 2008 年该项业务应确认的收入为（A）万元。456034.2049.2025公司于 2008 年 4 月 20 日，以每股 9 元的价格购入某上市公司股票50 万股，划分为交易性金融资产，购买该股票另支付手续费10 万元 6 月 22 日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利12 月 31 日该股票的市价为每股11 元2008 年 12 月 31 日该交易性金融资产的账面价值为（A）万元。55057558561026公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益2009 年 6 月 1 日，将 100 万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为 1 美元6.55 元人民币，中间价为 1 美元6.60 元人民币，则计入当日财务费用的金额为（A）万元。510-5827国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地，房屋权属免征契税。65758595282009 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为 900 万元，分两次于每年 12 月 31 日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810 万元，不考虑其他因素，甲公司2009 年应确认的销售收入为（C）万元。27030081090029下列关于耕地占用税的相关政策，说法不正确的是（D）耕地占用税的应纳税额的计算方式：应纳税额实际占用耕地面积（平方米）适用定额税率学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，兔征耕地占用税农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部分的通知之日起60 日内缴纳耕地占用税30下列选项中，应按劳务报酬所得项目征税的是（B）个人取得的全年一次性奖金收入个人从事经纪业务服务取得的所得个人从事彩票代销业务取得的所得个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得31在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（D）财产租赁所得特许权使用费所得稿酬所得劳务报酬所得32纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率1020304033.某企业雇员王某 2009 年 2 月与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取 2 月工资 3500 元，假定当地上年度职工年平均工资为 10000元，王某应缴纳的个人所得税为（D）450055054410492534以下属于增值税的视同销售行为的是（C）将自产的原料用于继续生产成品将外购的货物用于集体福利将自产的货物用于投资将外购的货物用于个人消费税35.甲公司和公司同属某企业集团内的企业，2009 年 1 月 1 日，甲公司以其发行的普通股股票 500 万股（股票面值为每股1 元，市价为每股5 元），取得公司80的普通股权，并准备长期持有。公司 2009 年 1 月 1 日的所有者权益账面价值为3000 万元，可辨认净资产的公允价值为 3200 万元，甲公司取得