成本管理()

成成 本本 管管 理理Applications11i Oracle1 1 1 1内容提要内容提要Unit1简介简介Unit2事务处理事务处理Unit3系统设置系统设置Unit4操作分析操作分析Unit5差异处理差异处理Unit6练习练习2 2 2 2Unit1 Unit1 简简 介介3 3 3 3成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础成本是企业生产经营决策的依据和基础4 4 4 4财务会计与管理会计的区别财务会计财务会计为企业外部提供财务信息为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能只能提供事后信息，不能满足决策需要；满足决策需要；要严格遵守外部强制的标要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程准、会计原则、方法及程序；序；管理会计管理会计为企业内部各级管理提供财为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理务信息的会计事务称为管理会计；会计；既能提供历史信息，也能提既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策供预测信息，可供经营决策使用；使用；只遵循以满足成本只遵循以满足成本/效益分析效益分析的要求为准，无外部强制约的要求为准，无外部强制约束；束；5 5 5 5成本类型标准成本标准成本：标准标准成本即目标成本，是由成本即目标成本，是由产品的直接材料、产品的直接材料、直接直接人工、人工、制造费用组成，以制造费用组成，以标准标准“数数量量”乘以标准乘以标准“价格价格”而得；而得；所有的存货都是以标准成本所有的存货都是以标准成本计价。计价。标准成本和实际成本标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本：平均成本是以物料单位为基础，平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均接收到库存的所有项目的平均值。值。每次物料接收入库时均将更新每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。接收项目的单位成本。平均成本平均成本=（入库数量（入库数量入库单入库单价价+现有数量现有数量现有成本）现有成本）/（入（入库数量库数量+现有数量）现有数量）6 6 6 6成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。成本除外）。7 7 7 7 2、成本计算以、成本计算以BOM、ROUCTING为基础为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P48 8 8 8成本要素及子要素举例举例：物物品品成成本本物 料制 造 费资 源物料管理费外 协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素9 9 9 9成本系统集成成本系统集成成本系统集成成本系统集成物料清单物料清单Oracle工单工单Oracle采购采购Oracle库存库存Oracle总帐总帐Oracle销售销售Oracle项目制造项目制造成本管理成本管理日记帐分录日记帐分录其他其他10101010Unit 2 Unit 2 事务处理事务处理11111111成本事务处理类型采购事务处理采购事务处理库存事务处理库存事务处理车间事务处理车间事务处理销售事务处理销售事务处理12121212采购事务处理-1v供应商按采购订单交货，检验供应商按采购订单交货，检验接收：接收：借:材料采购（订单价）贷:应计负债 v仓库凭检验单办理入库仓库凭检验单办理入库借:存货科目（标准成本）借/贷:订单差异（PPV）贷:材料采购；v按采购订单交货，检验接收按采购订单交货，检验接收借：材料采购（订单价）贷：应计负债v仓库凭检验单办理入库仓库凭检验单办理入库入库入库借：库存估价（订单价）贷：材料采购 无PPV标准成本标准成本平均成本平均成本13131313采购事务处理-2v供应商凭收料单及发票送供应商凭收料单及发票送财务计帐：财务计帐：借:应计负债、应交税金-增值税-进项 借/贷:发票价差（IPV）贷:应付帐款；v发生退货、退库事务，产发生退货、退库事务，产生相反分录生相反分录；同左同左标准成本标准成本平均成本平均成本14141414库存事务处理-1v库存间物料转移：库存间物料转移：借:存货科目 贷:存货科目v凭领料单向任务发料凭领料单向任务发料：借:生产成本 贷:存货科目v对库存成本进行成本更新：对库存成本进行成本更新：借/贷:材料成本更新差异 贷/借:存货科目；v库存间物料转移：库存间物料转移：借:存货科目 贷:存货科目v凭领料单向任务发料凭领料单向任务发料：借:生产成本 贷:存货科目v对库存成本进行成本更新：对库存成本进行成本更新：借/贷:平均成本更新差异 贷/借:存货科目；标准成本标准成本平均成本平均成本15151515库存事务处理-2v杂项收发事务：杂项收发事务：借/贷:存货科目 贷/借:成本费用等科目注：全部按标准成本计价v杂项接收杂项接收借：库存估价 （手工输入成本）贷：成本费用等科目v杂项发放杂项发放借：成本费用等科目 贷：库存估价注：全部按当时平均成本计价标准成本标准成本平均成本平均成本16161616车间事务处理-1v生产领料生产领料借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价v完工入库完工入库借：库存估价 贷：WIP估价 v生产领料生产领料借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价v完工入库完工入库借：库存估价 贷：WIP估价标准成本标准成本平均成本平均成本17171717车间事务处理-2v工序移动（工序拉式）工序移动（工序拉式）借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价v完工（装配拉式）完工（装配拉式）借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价注：退料、产品退库按相反分录v工序移动（工序拉式）工序移动（工序拉式）借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价v完工（装配拉式）完工（装配拉式）借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价注：如有退料，则以退 料时的成本进行相反处理标准成本标准成本平均成本平均成本18181818车间事务处理-3v发生资源事务处理发生资源事务处理借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户v对在制品进行成本更新：对在制品进行成本更新：借/贷:生产成本-在制品 贷/借:：WIP标准成本更新差异v关闭车间完工任务：关闭车间完工任务：借/贷:生产成本 贷/借:生产成本-材料消耗差异、人工效率差异、制造费用效率差异v发生资源事务处理发生资源事务处理借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户标准成本标准成本平均成本平均成本19191919销售事务处理-1v存货销售出仓：存货销售出仓：借/贷:销售成本、其他业务支出 贷/借:存货科目v开具增值税专用发票：开具增值税专用发票：借:应收帐款 贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售收入v客户退货，产生相反分录；客户退货，产生相反分录；v存货销售出仓：存货销售出仓：借/贷:销售成本、其他业务支出 贷/借:存货科目v开具增值税专用发票：开具增值税专用发票：借:应收帐款 贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售收入v客户退货，产生相反分录；客户退货，产生相反分录；标准成本标准成本平均成本平均成本20202020Unit 3 Unit 3 系统设置系统设置21212121系统设置前提条件-1必须先完成以下设置：定义每日汇率和期间汇率定义每日汇率和期间汇率 定义组织定义组织 定义组织参数定义组织参数 定义计量单位定义计量单位 定义子库存定义子库存 定义分类定义分类 定义分类集定义分类集 打开会计期打开会计期 定义默认分类集定义默认分类集 22222222系统设置前提条件-2 定义项目、项目属性和控制定义项目、项目属性和控制 定义帐户别名定义帐户别名 启动事务处理管理器启动事务处理管理器 定义接收选项和控制定义接收选项和控制 定义采购选项定义采购选项 定义物料清单参数定义物料清单参数 定义资源定义资源 定义部门定义部门 定义部门以及与资源的关联定义部门以及与资源的关联23232323系统设置前提条件-3 定义制造费用并将其指定至部门定义制造费用并将其指定至部门 按资源控制制造费用按资源控制制造费用 定义并复查工艺路线和清单结构定义并复查工艺路线和清单结构 定义定义 WIP WIP 工单类型和估价帐户工单类型和估价帐户 定义定义 WIP WIP 参数参数24242424系统设置核对清单1.定义成本类型定义成本类型-设置设置 成本子要素成本子要素成本类型成本类型 2.定义成本组定义成本组-设置设置 子要素子要素成本组成本组（仅平均成本用）（仅平均成本用）3.定义物料子要素定义物料子要素-设置设置 子要素子要素4.定义制造费用定义制造费用-设置设置 子要素子要素制造费用制造费用 5.定义物料管理费默认值（可选的）定义物料管理费默认值（可选的）-设置设置 子要素子要素默认值默认值6.将支出类型与成本要素关联将支出类型与成本要素关联-设置设置 成本要素支出类型成本要素支出类型（仅项目成本用）（仅项目成本用）7.帐户分配帐户分配-设置设置帐户分配帐户分配WIP工单类型工单类型 8.帐户分配帐户分配-设置设置帐户分配帐户分配子库存子库存9.帐户分配帐户分配-设置设置帐户分配帐户分配帐户别名帐户别名 25252525定义成本类型 系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型，也可以根据实际需要定义多种成本类型。如：标准成本(Standard Cost or Frozen Cost),即目标成本或预计成本,在计划期内一般下保持不变;现行标准成本(Current Standard Cost),即定额成本,可定期进行调整;模拟成本(Simulated Cost),即建议成本,通过模拟比较,可更新标准成本;实际成本(Cost),如采购发票/领料单等;平均成本(Avg Cost)：即移动加权平均成本；26262626定义物料子要素成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对物料成本进行分类，如：物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材料属性分解为如金属、塑料等。资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本，如直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时按产量法计算的折旧费也可在此定义。定义制造费用子要素时，可按生产各成本中心来细分，如机械、注塑、总装等制造费用；也可按费用属性来设置，如折旧、维修费、工资福利等。成本计算基准有基于项目和批次两种，但一般情况下都使用项目基准，除非不能清楚识别物料的单位成本情况下，才可能使用批次。27272727定义制造费用可根据实际需要定义多个制造费用子要素，如折旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准，或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐户可以抵销总帐中的对应制造成本。基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值和总值。28282828帐户分配-组织参数设置默认的组织帐户，如物料、外协加工、物料间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信息，以及“接收帐户”和“损益帐户 等29292929-设置帐户分配组织参数 30303030-设置帐户分配组织参数 31313131-设置帐户分配组织参数 32323232帐户分配-WIP工单类型物料估价帐户：物料：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料成本。在以标物料：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料成本。在以标准成本计算方法计算成本的情况下，您可以在将物料发放至任准成本计算方法计算成本的情况下，您可以在将物料发放至任务或计划时按标准借记此帐户；在完成任务或计划的装配件，务或计划时按标准借记此帐户；在完成任务或计