[财务管理]项目基础财务数据的测算与评估(PPT 64页)
64页1、第四章第四章 项目基础财务数据的测算与评估项目基础财务数据的测算与评估l 第一节 项目基础财务数据的内容l一、财务数据估算的概念l 财务数据估算指在项目市场、资源、技术条件评估的基础之上,从项目(企业)的角度出发,依据现行的经济法规和价格政策,对一系列有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算,并编制有关的财务数据估算表格的工作。 l二、项目基础财务数据估算的内容l(一)投资成本费用估算l 项目建设期各年的投资支出和建设项目的总投资估算。l 建设投资:固定资产投资、无形资产投资、开办费、建设期利息l 建成后需要垫付的流动资金l(二)生产成本、费用估算l建成后对总成本费用及各年成本费用的估算l项目的生产经营总成本l可变成本l固定成本l单位产品成本l经营成本l(三)销售收入与税金的估算 l销售收入 : 正常年份销售收入和未达设计生产能力年份的销售收入l税金 : 增值税、消费税、营业税等流转税金l(四)、利润及其分配的结果l销售利润l投资净收益l营业外收支净额l三、基础财务数据估算的原则l1、合法性原则l2、真实性原则l3、准确性原则l4、可比性原则l四、财务数据估算的程序l1、熟悉项目概况,
2、制定财务数据估算的工作计划l2、收集资料l(1)批准的项目建议书和可行性研究报告l(2)国家有关部门的法律法规l(3)同类项目的有关基础资料l3、进行财务数据估算 第二节第二节 项目投资成本的测算项目投资成本的测算l一、项目总投资成本的内容l 固定资产投资l 建设投资 无形资产投资l 开办费(递延资产)l项目总投资 建设期借款利息l l 流动资金投资二、建设项目投资的构成与估算二、建设项目投资的构成与估算l(一)建设项目投资的构成l1、固定资产投资的构成l建筑工程费l工程费用设备购置费l安装工程费l建设单位管理费固定资产投资工程建设其他费用勘察设计费l负荷联合试车费l土地征用及迁移补偿费l施工机构迁移费等l预备费用(不可预见费)基本预备费l涨价预备费l固定资产投资方向调节税l2、无形资产投资的构成l供企业生产经营长期使用,但没有具体实物形态的特殊性资产l特点:不存在实物形态、提供较长时期的经济效益、与有形资产不可分离、有偿取得、未来经济效益不稳定。l(1)专利权:经过规定的法律程序,由国家给予的对某一产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序拥有使用和转让的权利。l特点:具有排他性的财产权
3、l(2)非专利技术:未公开、为申请专利保护、在生产和经营过程中已经使用了的可以带来经济效益的技术知识和经验l 特点:经济性、机密性、动态性l(3)商标权:用于辨认特定商品和劳务的标志l 特点:独占使用权、禁止权l(4)商誉:企业的信誉、社会声誉l(5)土地使用权:土地使用者以协议、指标、拍卖等方式从国家或集体手中取得的在一定年限内对土地的占有、使用、收益和有限处分权。l3、开办费的构成l在筹集期间所发生的各种费用。l4、建设期贷款利息l(二)建设项目投资的估算方法l1、固定资产投资估算l(1)扩大指标估算法l套用原有同类项目的固定资产投资额对拟建项目固定资产投资额估算的方法。l优点:计算简单l缺点:估算的准确性差lA:单位生产能力投资估算法l是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的一种方法。l l其中:I2拟建项目所需固定资产投资额;lI1:同类项目实际固定资产投资额lP2:拟建项目生产规模 ;P1:同类项目生产规模lCf:物价换算指数l例 1:某拟建项目年产某种产品40万件。调查研究表明,本地区年产该种产品20万件的同类项目的固定资产投资额为1
4、000万元,假定不考虑物价因素的变动,则拟建项目的固定资产投资额为:l I40 1000 / 202000(万元)lB:指数估算法(生产规模估算法)l是指根据同类项目固定资产投资额来估算不同生产规模拟建项目固定资产投资额的一种方法。ln:生产规模指数(0n1).l当依赖加大设备规格来扩大生产规模:n 取值为0.60.7l当依赖增加相同数量来扩大生产规模:n 取值为0.81l对高温高压工业项目 n 取值为0.30.5lC:比例估算法l根据已有的同类项目主要设备投资占其总投资的比例,估算拟建项目固定资产投资额的一种估算方法。l l l其中,I:拟建项目的固定资产投资额;1/K:同类企业的设备占其固定资产投资的比例(%))l Qi: 拟建项目第i种设备的数量;Pi: 拟建项目第i种设备的单价;n:设备种类数。l l例2:某项目主要设备的种类、数量、到厂价格见下表:lll假定同类项目主要设备占其总投资的比例为50。则拟建项目的固定资产投资总额为:lI(510111568720)50l806(万元)甲设备乙设备丙设备丁设备数量(台)1015820价格(万元) 51167l(2)详细估算法l现将构
5、成固定资产投资的各个组成部分分别加以估算,然后汇总得到固定资产投资总额。l工程费用估算l A:建筑工程投资估算l建筑工程投资=项目建筑面积(平方米)每平方米造价l B:设备购置费估算l国内标准设备购置费=设备出厂价+运杂费l国内非标准设备购置费=设计费+生产成本+计划税金+计划利润+运杂费l 其中:计划利润=(设计费+生产成本)成本利润率l 计划税金=(设计费+生产成本+计划利润)/(1-税率) 税率l成本利润率、税率均取同行业平均水平。l国外进口设备购置费=到岸价格+进口关税+进口消费税+进口增值税+银行与外贸手续费+国内运杂费l其中:到岸价格=离岸价格+海运费+海运保险费l海运费=离岸价格海运费费率l海运保险费=离岸价格海运保险费费率l海关关税CIF关税税率l消费税(CIF关税)消费税税率(1消费税税率)l增值税(CIF关税消费税)增值税税率l外贸手续费CIF1.5l银行手续费合同价0.40.5l国内运杂费CIF国内运杂费率lC:安装工程投资估算l安装工程投资=设备购入价安装费率l或者:安装工程投资=设备重量每吨设备安装费l工程费用ABCl工程建设其他费用估算l预备费用估算lA:基
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