复合维生素粉项目前期工作执行手册（参考）

1、CMC.泓域咨询/前期工作执行手册复合维生素粉项目前期工作执行手册目录第一章 行业背景分析4第二章 现代工程咨询方法6一、 逻辑框架矩阵的编制6二、 逻辑框架法的概念及模式16第三章 项目概况20一、 项目概述20二、 项目总投资及资金构成21三、 资金筹措方案21四、 项目预期经济效益规划目标22五、 项目建设进度规划22第四章 公司简介23一、 基本信息23二、 公司简介23三、 公司主要财务数据24第五章 数据采集分析与知识管理26一、 数据分析与挖掘概述26二、 信息鉴别常用方法28第六章 资源环境承载力影响因素识别及评价指标31一、 环境承载力影响因素识别及评价指标31二、 资源承载力影响因素识别及评价指标32第七章 规划咨询方法34一、 宏观分析方法34二、 综合平衡方法37第八章 市场分析39一、 简单移动平均法39二、 点面联想法39第九章 现金流量分析41一、 基准收益率的测算和选取41二、 现金流量分析指标计算44第十章 建设投资简单估算法55一、 估算步骤55二、 工程建设其他费用估算55第十一章 建设期利息估算67一、 建设期利息估算的前提条件67二、 建设期利

2、息的估算方法67第十二章 资金结构优化比选68一、 比较资金成本法68二、 息税前利润每股利润分析法69第十三章 并购融资及债务重组72一、 公允价值估值方法72二、 并购融资方式77第十四章 财务分析概述86一、 财务分析的步骤86二、 财务分析的作用86第十五章 财务盈利能力分析89一、 动态指标分析89二、 改扩建项目盈利能力分析的特点99第十六章 经济分析基本方法102一、 项目费用效益分析102二、 项目费用效果分析108第十七章 经济分析概述113一、 经济分析的基本方法113二、 经济分析与财务分析的异同与联系113第一章 行业背景分析复合维生素粉是指各种维生素按照一定剂量比例合成的复合剂型维生素粉。维生素是维护人体健康、促进生长发育和调节生理功能所必需的一类有机化合物，这些化合物都存在于天然食物中，一般膳食不平衡或是孕妇等特殊人群等在体内不能合成或合成量较少，不能满足需要。因此，通过服用复合维生素粉能够补充人体所缺失的维生素，调理人体机能。复合维生素粉中一般包含多种维生素，包括维生素A、维生素C、维生素D、维生素E、维生素K、维生素B1、维生素B2、维生素B5、维生素B

3、6、维生素B12等，不同的复合维生素中所含的维生素也不同。复合维生素粉由各类维生素按照剂量比例合成，其中各类维生素的生产主要有三种工艺，分别是化学合成、微生物发酵、生物提取，不同的工艺所使用的原材料也不同。复合维生素粉的下游主要是其应用领域，包括工业和食品、保健品、药品等，但主要是以保健品、药品、食品领域为主。复合维生素粉可制成各类保健品、如21金维他、善存等；也可用于食品、饮料的制作；针对某些疾病，维生素也有较好的疗效，因此也可用于生产药品。随着现代化经济的发展，城市生活节奏的变快，使得多数人在饮食等方面出现不规律、不均衡等现状，使得维生素缺乏人群在不断扩大。另外，随着人们生活水平的提升，消费能力越来越高，保健意识也越来越强，极大地扩大了复合维生素粉的消费群体。因此，近些年，全球复合维生素粉的需求规模在快速扩张，增长率高达9%左右。在美国等西方国家中，复合维生素作为保健产品更多地被划归健康食品一类，尤其是近几年来，逐渐以一种“家居必备”的面目出现，在各大超市甚至街头的小杂货店中都会出现。在需求不断扩张的刺激下，资本市场资金也不断向该领域聚拢，复合维生素粉的生产企业越来越多，生产规模越

4、来越大，全球复合维生素粉的供给能力越来越强。另外，近年来维生素生产工艺也越来越成熟，技术上的进步也促使行业产能产量不断扩张。在这种背景下，全球复合维生素粉已经开始出现的产能过剩的趋势，市场竞争也越来越激烈，未来复合维生素粉产品价格将会持续走低。目前复合维生素粉的市场区域分布仍具有明显的区域性特点，美国是全球复合维生素粉最大的单一市场，欧洲是最大的区域市场，而随着亚太地区经济的崛起，也成为世界上复合维生素粉市场增长快速区域，未来有望成为全球第一大复合维生素粉市场。第二章 现代工程咨询方法一、 逻辑框架矩阵的编制逻辑框架的编制过程，同时也是对项目各要素的不断分析和加深认识的过程，按照因果关系进行逻辑分析，理顺项目的层次，找出问题的关键，提出解决问题的方案和对策。在逻辑框架的分析过程中，应重点解决以下问题：1为什么要进行这一项目，如何度量项目的宏观目标；2项目要达到什么具体目标，不同层次的具体目标和宏观目标之间有何联系；3怎样达到这些具体目标；4有哪些外部因素在项目具体目标的取得上是必须考虑的；5项目成功与否的测量指标是什么，如何进行检测；6验证项目指标的数据从哪里得到；7项目实施中要求投入

5、哪些资源，需要的费用是多少；8项目计划的内容及实施的主要外部条件是什么；9如何检查项目的进度。（一）逻辑框架的编制步骤逻辑框架矩阵表的编制，可以按照以下步骤进行：1确定项目的具体目标；2确定为实现项目具体目标所要实现的产出成果；3确定为达到每项产出成果所需要投入的活动；4确定项目的宏观目标；5用“如果，那么”的逻辑关系自下而上检验纵向逻辑关系；6确定每一层次目标的实现所需要的重要假设和外部条件；7依次确定项目的直接目标、产出成果和宏观目标的可验证的指标；8确定指标的客观验证方法；9确定各项投入活动的预算成本和验证指标及方法；10对整个逻辑框架的设计进行对照检查和核对。（二）目标层次的逻辑关系表述目标层次的逻辑关系表述，目的是要确定各层次的目标关系，分析项目的宏观目标、具体目标和产出成果及其逻辑关系。主要做法是：1宏观目标构成项目逻辑框架的最上层次，其他项目也可能为此目标做出贡献。要对项目进行目标体系的分解和分析，可借助目标树的方法进行分析，确定项目的宏观目标和具体目标。项目宏观目标的分析表述要尽量做到具体化。2项目具体目标是达到宏观目标的分目标之一，也是该项目希望达到的目标，是用以评价

6、某一项目最后是否取得成功的判断依据。项目规划的使命就是要努力保证项目具体目标的实现。3各项产出成果是为实现项目具体目标必须达到的结果。它们从其效果来看应是合适的、必要的、足够的。4项目必要的投入活动的表述，应注意简洁明了，不要列举太多的具体活动，只要使项目的基本结构和方案能够得到清晰表达就足够了。5将各项投入活动和产出成果逐一编号，表示时间顺序或优先顺序。6项目概述应有严密的逻辑性：为了达到产出成果而开展相应的投入活动各项产出成果是达到项目直接目标所必需的条件，与重要假设及外部条件结合构成项目具体目标的先决条件；项目具体目标是达到宏观目标的条件之一。（三）重要假设的表述逻辑框架矩阵中的“重要假设”，是由外部条件即项目之外的影响因素转化而来的。项目之外的影响因素指在项目的控制范围以外但对项目的成功有影响的条件。在确定重要假设时，一般要回答这样的问题，即“哪些外部因素对项目的实施显得特别重要，但项目本身又不能加以控制？”一旦发现上述这些外部条件或项目之外的影响因素存在，就要进行认真分析，并放入逻辑框架矩阵表内，提醒项目管理者注意监视此类条件的变化。如有可能，应施加一定的影响，使其尽可能向有

7、利于项目实施的方向转变。重要假设条件的存在，是由多种原因造成的。首先是项目所在地的特定自然环境及其变化。例如农业项目，管理者无法控制的一个主要外部因素是气候，变化无常的天气可能使庄稼颗粒无收，计划彻底失败。这类风险还包括地震、干旱、洪水、台风、病虫等自然灾害。其次，政府在政策、计划、发展战略等方面的失误或变化给项目带来严重影响。例如，一些发展中国家的产品价格极不合理，农产品价格很低，那么即使项目的设计和实施完成得再好，仍然逃脱不了经济上的失败。另外，管理体制也是项目无法控制的因素。僵化的管理体制往往造成项目投入产出与其具体目标和宏观目标的分离。例如，一些国家的农田灌溉设施由水资源部门管理，一个具体的农业项目（包括良种、化肥、农药、农机设施、农技服务、水利灌溉等多项内容）可能因为水资源部门不合理的水量分配而大大降低效益。列入逻辑框架矩阵表的重要假设条件要具备3个条件：对项目的成功很重要项目本身无法对之进行控制；有可能发生。重要假设可以描述自然条件，如保证一定期间范围内的降水量是多少、粮食价格保持稳定、农民愿意采纳新技术、农民愿意使用新的信贷系统等；也可以描述与此项目有关的其他项目，如世界

8、银行灌溉项目一定要按时完成，或者施肥项目届时结束等。这里需要强调的是“可能发生的”这一点，即不确定的程度，例如我们假定将有充足的降雨量，没有这个条件，新的品种就不会达到增产的目标。如果你想测定这种不确定性的程度，仍要了解这种假设变成现实的可能性有多大。（四）客观验证指标和验证方法的表述逻辑框架法要求，项目的每一个要素都应是可以测定的，包括投入、产出、具体目标和宏观目标，以及重要假设和外部条件。因此，项目的评价指标及其检验方法在逻辑框架分析中占有重要位置。1客观验证指标逻辑框架垂直各层次目标，应有相对应的客观且可度量的验证指标，包括数量、质量、时间及人员等，来说明层次目标的结果，验证每一个目标的实现程度，这种指标的确立应该是客观的，不能凭主观臆断，同时又是可以被验证的。为了验证层次目标实现的程度，逻辑框架采用的验证指标应具备下列条件：（1）清晰的量化指标，以测定项目目标的实现程度；（2）必须针对项目主要具体目标，突出重点指标；（3）验证指标与对应目标的关系明确合理；（4）验证指标与层次目标一一对应，是唯一的、单独的；（5）验证指标必须是完整的、充分的、定义准确的；（6）验证指标必须是客观

9、的，不是人为可以变动的；（7）间接指标的采用。有时项目很难找到直接的验证指标，需要采用间接指标。间接指标与验证对象的关系必须是明确的，如一个卫生项目的目的是降低婴死亡率，但在较短时间内很难验证这个比例，那么只能用家长受过专门训练的比例和医疗卫生设施的使用比例作为间接指标。（8）验证指标的准确性。准确的指标应该包括明确的定义、定量和定性的数据以及规定的时间。确定指标时，要尽可能选择简易可行、成本较低的信息收集途径。如要了解农民收入，可能需要很复杂的调查研究，但有时通过对一个村农户电视机、自行车拥有量调查便可有所了解。如果发现所确定的指标不足以准确的说明宏观目标、具体目标或产出成果，就应该以其他指标来代替。2客观验证方法某项指标被作为检验某个目标层次的标准，它来源于哪本书、哪个统计报表或文件，必须提出明确的验证方法。这里所指的统计报表或文件应该具有权威性。此外，也可在此注明验证指标的具体形式。主要资料来源（监测和监督）和验证方法可按照数据收集的类型、信息的来源渠道和收集方法进行划分（1）数据收集类型。数据收集应符合验证指标的要求，每个层次的指标都有不同的数据收集要求，因此数据收集必须有针对性，简明扼要。（2）咨询信息来源。验证方法需要说明资料信息来源的可靠性，找出省钱省时的途径。一般的信息来自建设单位、当地群众和官方文件等3个方面。（3）数据收集技巧。在数据类型和来源明确之后，要确定是否符合信息管理的数据质量要求，再编制表格。如果采用抽样调查的方法，应对取样规模、内容、统计标准等进行充分考虑和安排。简单的抽样调查或案例分析是不够的，验证

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