2022企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案参照.pdf

2016 企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案单选2. 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择执行小企业会计准则的纳税人只能选（C） A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法1.企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、 节能节水专用设备企业所得税优惠目录 和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、 节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（D）可以从企业当年的应纳税额中抵免A. 15% B.30% C.20% D.10% D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表自 2015 年 1 月 1 日至2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20 万元）的小型微利企业，其所得减按50 计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 企业所得税实施条例第 44 条规定： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除A.8% B.10% C.5% D.15% 6. 附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。

A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度企业会计准则租赁规定， 对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（）确认为当期损益A.递减法B.平均法C.累进法D.直线法7. 会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益A. 权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法8. 居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额A.大于零B. 等于零C.小于零D.小于 1 万9. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税A.6 B.5 C.10 D.8 10. 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。

B.3%C. 0.5%D. 5% 12. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额A.调减B.调增或调减C.不调整D.调增12 所得税实施条例第 53 条规定： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除A.10% B.12% C.15% D.8% 12 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入A.以前年度B.以前月份C. 以后月份D.当期13 企业所得税实施条例第56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本14.财税【 2009】70 号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除A.110% B.120% C.100% 15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款A.3 B.4 C.5 D.6 3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A. 6 B.8 C.10 D.5 4. 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整 . A.专项用途的财政性资金纳税调整明细表B.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表多选2. 所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B. 符合条件的居民企业之间的股息C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益D. 符合条件的居民企业之间的红利3. 保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除A. 未到期责任准备金B. 寿险责任准备金C. 长期健康险责任准备金D. 已发生已报案未决赔款准备金4. 企业重组类型包括： （）A. 债务重组B. 股权收购C. 资产收购D. 企业合并5. 投资损失包括（AC）A. 债权性投资损失B. 固定资产损失C股权性投资损失D. 无形资产损失5.所得税实施条例第 53 条规定： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除A.10% B.12% C.15% D.8% 1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）A. 统一计算B. 分级管理C. 就地预缴D. 汇总清算6. 货币资产损失包括（） 。

A. 现金损失B. 银行存款损失C. 存货损失D. 应收及预付款损失7. 哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表（）A. 金融B. 保险C. 工业企业D. 证券8. 企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目 （）A. 应收款项B. 存货C. 长期股权投资D. 固定资产9. 企业发生的（） ，需在资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中进行列示填报A. 资产折旧B. 工资薪金C. 资产摊销D. 资产损失10 企业会计准则指南规定：营业外支出包括（）. 非流动资产处置损失B. 非货币性资产交换损失C. 债务重组损失D. 公益性捐赠支出11. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B. 财政部门或http:/ 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求12.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。

A.以前年度B.以前月份C. 以后月份D.当期12 罚没支出包括（）A. 行政性罚款B. 非行政性罚款C. 税收滞纳金D. 其他滞纳金13 基础信息表的作用有哪些（）A. 纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B. 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D. 为纳税人减负14 企业所得税纳税申报表的主要特点（）A. 体系合理B. 填报便捷C. 突出重点D. 便于管理判断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额正确2 错误居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额正确错误被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础正确错误企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税 （）正确错误 . 执行国发【 2007】 39 号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确错误会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表.（）正确错误5 境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确错误6 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

（）正确错误7 境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出 （）正确错误8 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、 会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确错误9 为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确错误10上市公司执行企业会计准则监管问题解答（会计部函【2013 】 212 号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税正确错误11 在搬迁开始年度和搬迁期间需要填报政策性搬迁纳税调整明细表 () 正确错误10专项用途财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报 （）错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误12 收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。

（）正确错误14 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确错误15. 纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止正确错误16 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3 年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额错误17 税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在捐赠支出纳税调整明细表填报正确错误18 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确错误19 凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映正确错误企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额正确错误20 居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额正确错误1 财税【 2009】70 号文件规定：企业安置残疾人；A.110%B.120%C.100%D.90% ；2 企业因城镇整体规划、 库区建设、 棚户区改造、 沉陷；A.应付账款B.其他应付款C.专项应付款D.预收；3 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发；A.60%B.40%C.30%D.50% 正确答案；4 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（）的一部；A.管理费用1 财税【2009 】 70 号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 2 企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（）处理A.应付账款B.其他应付款C.专项应付款D.预收账款3 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除A.60% B.40% C.30% D.50% 正确答案： D 4 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（）的一部分A.管理费用B.主营业务税金C.个人工资薪金D.制造费用正确答案： C 5 按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得税历史成本核算的原则，都需要做纳。