[调查报告]财务情况说明书写作格式及范文.doc

财务情况说明书写作格式及范文财务情况说明书财务情况说明书概念财务情况说明书财务会计报告组成指会计财务情况应当对下列情况说明：（1） 企业生产经营情况；（2）利润和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4） 对企业财务状况、经营和现金流量有重大.png"＞财务情况说明书写作格式一、 企业生产经营情况（一） 企业主营范围和附属.png"＞纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事 行业分布情况；未纳入合并应说明原因；企业人员、职工和专业素质情况；报表 编报口径说明（二） 本年度生产经营情况包括主要产品产量、主营量、销售量（出口额、进 口额）及同比增减量在所处行业中地位如按销售额排列名次；经营环境对企业生 产销售（经营）；营业范围情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况（三） 开发、在建项目预期进度及工程竣工决算情况（四） 经营中问题与需要披露.png"＞情况与等二、 利润、分配及企业亏损情况（一） 主营收入同比增减额及主要因素包括销售量、销售价格、销售结构变动 和新产品销售销售量滞销产品种类、库存等（二） 成本费用变动主要因素包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款 利率对利润增减（三） .png"＞收入、支出增减若其收入占主营收入10% （含10%）则应按类 别披露数据（四） 同比.png"＞收益主要包括投资收益长期投资损失金额及原因；补贴收入 各款项来源、金额、扣除补贴收入利润情况；营业外收支主要、金额（五） 利润分配情况（六） 利润表中项目如两个期间数据变动幅度达30% （含30%）且占报告期 利润总额10% （含10%）应说明原因（七） 会计政策变更原因及其对利润总额数额会计估计变更对利润总额数额（八）.png"＞（一） 资产所占比重应收账款、.png"＞应收款、存货、长期投资等增减原因； 长期投资占所有者权益比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及.png"＞ 营业情况（二） 资产损失情况包括待财产损益主要内容及其情况按账龄分析三年应收账 款和,png"＞应收款未收回原因及坏账办法长期积压商品物资、不良长期投资等产 生原因及（三） 流动负债与长期负债比重长期借款、短期借款、应付账款、.png"＞应付 款同比金额及原因；企业尝还债务能力和财务风险状况；三年应收账款和.png"＞ 应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况（四） 企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等占用资金和效益情况（五） 企业债务重组及对本期损益（六） 资产、负债、所有者权益项目中如两个期间数据变动幅度达30% （含 30%）且占报告期资产总额5% （含5%）应说明原因四、 所有者权益（或股东权益）增减变动情况（一） 会计追溯年初所有者权益（或股东权益）变动情况并应说明增减差额及 原因（二） 所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因.png"＞原因变动情况并应 说明增减差额及原因（三） 所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况（四） 对国有资本保值增值产生主要客观因素情况及增减数额五、 对企业财务状况、经营和现金流量有重大.png"＞六、 对企业收支利指标分析从数据后面问题原因从分析得出企业经营情况对问 题新年度拟改进管理和经营业绩措施财务情况说明书要求、兼顾（对问题和当前经济运行、热点、变动指标比情况分析如去年非典对支 出今年宏观调控铁路全力运电煤赢钱赔钱煤、电涨价对支出煤电运输增大和支出 有赢利加息对支出要定量分析定性）；观点、抓住关键（有主有次抓住问题要让人明白、让人看出你写当期经营情况 到底怎么样模棱两可总句话知道你讲）；注重实效、抓住关键（时效性对报告质量报表清算数出慢严重了报表质量大家 应理解很深时效不强对决策意义不大甚至负面）；客观公正、（依赖于报表质量报表数据完整报告就越有科学性）；报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚看人也舒服条理、逻辑你分析再好 也达）企业财务会计报告分析和主要方法财务会计报告分析主要：1. 报告分析目：要阅读阅读不同内容也不同要有性写报告灵魂：分析工作要 目整个工作要目展开2. 制定分析方案：要范围也你合并所有企业要开始搜集资料搜集资料方法； 分析方法；最后人员分工写哪下来并工作进度3. 搜集整理分析资料：这要求大家平时积累积累信息对分析工作有重大意义 你信息越多写出材料就越好对数据搜集还要对环境数据（非财务数据宏观政策部 制定并出台政策）也要搜集4. 选择分析方法：介绍经常使用方法：（1） 定性、量分析方法：现在流行定量分析方法用数据说话有说服力定性分 析方法也要使用当你使用定量用定性（2） 数、数数当期与期数差额数百分比横向：可以和.png"＞铁路局比价和本 地区同行业（情况类似）比价；纵向不同年度注意口径应（3） 财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬 率、主营利润率、成本费用利润率等反映资金周转情况：总资产周转率、流动资 产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比 率、速动比率、获利倍数等（4） 结构分析法：投资率：（资本总额/支出法GDP） x100%;消费率：（消费/支出法GDP） x 100%（5） 速度分析法：比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期/基期）x100%增长速度=(报告期-基期)/基期X100%=发展速度-1平均增长速度=报告期/基期开n次根号减1=平均发展速度-1(6) 边际分析法：在教科书有介绍下面介绍比率：国有企业上交税金对当其 财政收入增长率=当期国有企业上交税金额/当期财政收入额x100%(7) 模型分析法：数学模型对经济运行内在规律、发展趋势分析和预测(8) 分析起草阶段：分析结束开始起草报告分析中应注意几个问题：文字表格、 逻辑性、不注意阅读、分析而分析、客观性、不注意数据口径、人云亦云财务情况说明书范文财务情况说明书一、企业生产经营情况(%1) 企业主营范围：营业执照上描述公司设有董事会、监事会；公司下属xx家控股子公司分公司XX家；所处行业 为XX业纳入合并范围子公司情况企业名称注册资本 投资额 持股比例注册地址 法定代表人 与母公司 关系（二） 本年度生产经营情况：全年销售XXXX达YY吨较去年同期XXXX吨YY%销售XXXX达YY吨收入XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%毛利XXXX万元较去年同期XXXX万 元了 YY%利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元YY%本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次YY次本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%YY%（三） 开发、在建项目预期进度及工程竣工决算情况项目名称 年初余额 本期 本期年末余额 转增固定资产合计XX年新建工程YY项共投入资金XXXX元：XXXX期初投入资金YYY元已转增 固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元现已竣工全额转增固定资产；新 增XXX项目YY元XX年在建工程XX项XX工程年初余额YY元现已竣工全额 转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元现已竣工全额转增固定资产；XXX 程年初余额YY元现已竣工；XX改造工程及XX工程现已竣工年初余额YY已全 额转增固定资产；XXX程、XX改造工程、XXX程、现已完工截至2005年 12月31曰在建工程转增固定资产总计金额YY元（四）经营中问题与从经营指标进度来看有差异主要上半年指标情况差异 其原因省略省略省略二、利润、分配情况(1) 实物量分析项目同期对比本年去年同期增减差异％销售量(吨):XXXXVVVVYYYY从上表可看出今年销售XXXX YYYY卩屯较去年同期XXXX卩屯、增长率达YY% 销售XXXX YYYY吨省略（2）收入成本分析项目本年金额上年同期金额变动情况金额变动率主营收入XXXX收入YYYY收入主营成本毛利总额从上表中可看出全年收入XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%毛利总额 XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%省略（3）三项费用分析项目本年金额上年同期金额变动情况金额变动率三项费用营业费用管理费用财务费用本年三项费用总计XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%营业费用XXXX万 元较去年同期XXXX万元节约了 Y%；管理费用XXXX万元较去年同期XXXX 万元了 YY%,剔除XX因素XX万元主要XX费XX万元；财务费用XX万元较去 年同期XX万元了 YY%主要原因公司贸易对资金需求量也在短期借款比去年同 期了 XX万元应付票据比去年同期了 XX万元中小企业融资量利息成本财务费用 也就随之增长分析省略（4）利润总额分析项目本年上年同期变动情况金额金额金额变动率主营收入主营成本毛利三项费用营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收支净额利润总额从上表中可看出全年利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元XX万主要原 因由主营收入了 XXXX万元主营成本XXXX万元毛利总额XXXX万元营业费用 XXXX万元财务费用XXXX万元管理费用XXXX万元营业外收支净额XXXX万 元多种原因作用结果（5）利润分配说明利润分配年初数为XXXX元本年分配为XXXX元分配情况如下：股东名称金额XXXXXXYYYYYYXXXXXXYYYYYYXXXXXX合计本年支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付 XXXXXX公司股禾u YYYY元支付XXXXXX股禾U YYYY元，支付XXXXXX股禾U YYYY 元、资产情况 项目本年数上年数变动情况金额比例金额比例金额变动率一、资产总计:流动资产长期投资固定资产.png"＞资产二、负债合计:流动负债长期负债三、股东权益四、所有者权益五、资产负债率资产总额XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%主要原因流动资产较去年同 期了 XXXX万元同比YY%存货较去年同期XXXX万元了 XXXX万元;长期投资 较去年同期了 XXXX万元固定资产比去年同期了 XXXX万元同比YY%； .png"> 资产比去年同期了 XX万元分析省略负债总额XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%主要原因流动负债较去年同 期XXXX万元了 XXXX万元同比YY%短期借款较去年同期了 XXXX万元同比 YY%；应付票据较去年同期了 XXXX万元同比YY%；长期负债比去年同期XXXX 万元了 XXXX万元主要长期应付款中XXXX构成分析省略股东权益XXXX万元较去年同期XXXX万元了 YY%所有者权益XXXX万元较去 年同期XXXX万元了 YY%资产负债率XX%较去年同期了 YY%分析省略四、 所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况公司注册资本XXXX万元：国有资产XXXX万元占注册资本YY%年初净资产 XXXX元年初国有资本及权益总额为XXXX元本年净利润XXXX元本年国有资 本及权益（经营积累）XXXX元XXXX有限公司捐赠我公司资本公积XXXX元 本年国有资本及权益XXXX元本年支付红利XXXX元本年国。