熔喷非织造布项目工程咨询总结.docx

泓域/熔喷非织造布项目工程咨询总结熔喷非织造布项目工程咨询总结目录一、 经济分析与财务分析的异同与联系 2二、 经济分析的基本方法 4三、 项目费用效益分析 4四、 项目费用效果分析 10五、 SWOT分析法模型 15六、 SWOT分析法的基本步骤 16七、 现代工程咨询方法框架 18八、 现代工程咨询方法的特点 19九、 公司简介 21公司合并资产负债表主要数据 22公司合并利润表主要数据 23十、 项目概况 23十一、 投资计划方案 24建设投资估算表 26建设期利息估算表 27流动资金估算表 29总投资及构成一览表 30项目投资计划与资金筹措一览表 31十二、 项目经济效益分析 32营业收入、税金及附加和增值税估算表 32综合总成本费用估算表 34利润及利润分配表 35项目投资现金流量表 38借款还本付息计划表 40十三、 进度计划方案 41项目实施进度计划一览表 41一、 经济分析与财务分析的异同与联系（一）经济分析与财务分析的主要区别1．分析角度和出发点不同财务分析是从项目的财务主体、投资者甚至债权人角度，分析项目的财务效益和财务可持续性，分析投资各方的实际收益或损失，分析投资或贷款的风险及收益；经济分析则是从全社会的角度分析评价项目对社会经济的净贡献。

2．效益和费用的含义及范围划分不同财务分析只根据项目直接发生的财务收支，计算项目的直接效益和费用，称为现金流入和现金流出；经济分析则从全社会的角度考察项目的效益和费用，不仅要考虑直接的效益和费用，还要考虑间接的效益和费用，称为效益流量和费用流量同时，从全社会的角度考虑，项目的有些财务收入或支出不能作为效益或费用，例如企业向政府缴纳的大部分税金和政府给予企业的补贴等3．采用的价格体系不同财务分析使用预测的财务收支价格体系，可以考虑通货膨胀因素；经济分析则使用影子价格体系，不考虑通货膨胀因素4．分析内容不同财务分析包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析；而经济分析只有盈利性分析，即经济效率分析5．基准参数不同财务分析最主要的基准参数是财务基准收益率，经济分析的基准参数是社会折现率6．计算期可能不同根据项目实际情况，经济分析计算期可长于财务分析计算期二）经济分析与财务分析的相同之处1．两者都采用效益与费用比较的理论方法；2．两者都遵循效益和费用识别的有无对比原则；3．两者都根据资金时间价值原理，进行动态分析，计算内部收益率和净现值等指标三）经济分析与财务分析之间的联系经济分析与财务分析之间联系密切。

在很多情况下，经济分析是在财务分析的基础之上进行，通常以财务分析中所估算的财务数据为基础进行调整计算，得到经济效益和费用数据经济分析也可以独立进行，即在项目的财务分析之前就进行经济分析二、 经济分析的基本方法1．经济分析遵循项目评价的“有无对比”原则，采用“有无对比”方法识别项目的效益和费用2．经济分析采用影子价格（或称计算价格）估算各项效益和费用3．经济分析采用费用效益分析或费用效果分析方法，寻求以最小的投入（费用）获取最大的产出（效益或效果）4．经济费用效益分析采用费用效益流量分析方法，计算经济内部收益率、经济净现值等指标，从资源配置角度评价项目的经济效率是否达到要求；经济费用效果分析对费用和效果采用不同的度量方法，计算效果费用比或费用效果比指标三、 项目费用效益分析在经济费用效益分析中，当费用和效益流量识别和估算完毕之后，应编制经济费用效益分析报表，并根据报表计算评价指标，进行经济效率分析，判断项目的经济合理性经济费用效益分析指标1．经济净现值经济净现值（ENPV）是指用社会折现率将项目计算期内各年的经济净效益流量折算到项目建设期初的现值之和，是经济费用效益分析的主要指标经济净现值是反映项目对社会经济净贡献的绝对量指标。

项目的经济净现值等于或大于零表示社会经济为拟建项目付出代价后，可以得到符合或超过社会折现率所要求的以现值表示的社会盈余，说明项目的经济盈利性达到或超过了社会折现率的基本要求，从经济效率看，该项目可以被接受经济净现值越大，表明项目所带来的以现值表示的经济效益越大2．经济内部收益率经济内部收益率（EIRR）是指能使项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率，是经济费用效益分析的辅助指标经济内部收益率可由上式采用数值解法求解，手算可用人工试算法，利用计算机可使用现成的软件程序或函数求解经济内部收益率是从资源配置角度反映项目经济效益的相对量指标，表示项目占用的资金所能获得的动态收益率，反映资源配置的经济效率项目的经济内部收益率等于或大于社会折现率时，表明项目对社会经济的净贡献达到或者超过了社会折现率的要求二）经济费用效益分析报表经济费用效益分析主要报表是“项目投资经济费用效益流量表”，辅助报表一般包括建设投资调整估算表、流动资金调整估算表、营业收入调整估算表和经营费用调整估算表如有要求，也可以编制国内投资经济费用效益流量表按照《建设项目经济评价方法与参数》（第三版），本章只介绍项目投资经济费用效益流量表。

项目投资经济费用效益流量表用以综合反映项目计算期内各年的按项目投资口径计算的各项经济效益与费用流量及净效益流量，用来计算项目投资经济净现值和经济内部收益率指标该表的编制与项目的融资方案无关三）编制项目投资经济费用效益流量表的两种方式经济费用效益流量表可以按照前述效益和费用流量识别和计算的原则和方法直接进行编制，也可以在财务现金流量的基础上进行调整编制1．直接计算法直接进行效益和费用流量的识别和计算，并编制经济费用效益流量表1）识别（包括量化）经济效益和经济费用，包括直接效益、直接费用和间接效益、间接费用2）分析确定各项投入和产出的影子价格，对各项产出效益和投入费用进行估算，同时可以编制必要的辅助表格3）根据估算的效益流量和费用流量，编制项目投资经济费用效益流量表4）对能够货币量化的外部效果，尽可能货币量化，并纳入经济效益费用流量表的间接费用和间接效益；对难以进行货币量化的产出效果，应尽可能地采用其它量纲进行量化；难以量化的，进行定性描述5）采用直接编制经济费用效益流量表方式的项目，其直接效益一般比较复杂，而且与财务效益完全不同，可结合项目目标，视具体情况采用不同方式分别估算交通运输项目的直接效益体现为时间节约的效果，可按本章第三节所述的时间节约价值的估算方法并结合项目的具体情况计算。

教育项目、医疗卫生和卫生保健项目等的产出效果表现为对人力资本、生命延续或疾病预防等方面的影响，可按本章第三节所述的人力资本增值的价值、可能减少死亡的价值，以及减少疾病增进健康等的价值估算方法并结合项目的具体情况计算水利枢纽项目的直接效益体现为防洪效益、减淤效益和发电效益等，可按照行业和项目具体情况分别估算2．调整计算法在财务分析项目投资现金流量表基础上调整编制经济费用效益流量表1）调整内容在财务分析基础上编制经济费用效益流量表，主要包括效益和费用范围调整和数值调整两方面内容：1）效益和费用范围调整①识别财务现金流量中属于转移支付的内容，并逐项从财务效益和费用流量中剔除作为财务现金流入的国家对项目的各种补贴，应看作转移支付，不计为经济效益流量；作为财务现金流出的，项目向国家支付的大部分税金也应看作转移支付，不计为经济费用流量前已述及，国内借款利息（包括建设投资借款建设期利息和生产期利息，流动资金借款利息）被看作转移支付，不计为经济费用流量但实际上，因财务分析项目投资现金流量表中本不包括借款利息，该项调整并不存在②对流动资金估算中涉及的不属于社会资源消耗的应收、应付、预收、预付款项和现金部分予以别除。

③遵循实际价值原则，不考虑通货膨胀因素，剔除建设投资中包含的涨价预备费④识别项目的外部效果，分别纳入间接效益和间接费用流量2）效益和费用数值调整①鉴别投入和产出的财务价格是否能正确反映其经济价值如果项目的全部或部分投入和产出没有正常的市场交易价格，或者财务价格不能正确反映其经济价值，那么应该采用适当的方法测算其影子价格，并重新计算相应的费用或效益流量②投入和产出中涉及外汇的，需要用影子汇率代替财务分析中采用的国家外汇牌价③对项目的外部效果尽可能货币量化计算例如，一个大型林业项目的财务效益主要是林木出售获得的收入，但由于种树引起的气候改善，使该流域农田增产，农民可由此受益在经济分析中农田增产的效益应作为该林业项目的间接效益，合理估计后纳入经济费用效益流量表再如，一个对环境产生负面影响的项目，尽管项目并未因此付费，但社会经济为此付出了代价，应尽可能将该影响货币量化后作为间接费用，纳入经济费用效益流量表2）具体调整方法1）调整直接效益流量项目的直接效益大多为营业收入产出需要采用影子价格的，用影子价格计算营业收入应分析具体供求情况，选择适当的方法确定产出影子价格出口产品用影子汇率计算外汇价值重新计算营业收入，编制营业收入调整估算表。

2）调整建设投资①将建设投资中涨价预备费从费用流量中剔除②根据具体情况，建设投资中的劳动力可按影子工资计算费用，也可不予调整③有进口用汇的应按影子汇率换算并剔除作为转移支付的进口关税和进口环节增值税④建设投资的国内费用中内含的增值税进项税额可根据市场定价的非外贸货物（投入）影子价格定价原则以及各类投入的市场供求情况决定是否剔除，也即采用含税价格还是不含税价格其他费用通常不必调整⑤应重视建设投资中土地费用的调整，按照本章第三节土地影子价格确定方法及要求进行调整⑥其他的费用一般可认为等同于财务价值，通常不必调整四、 项目费用效果分析（—）费用效果分析概述费用效果分析是通过对项目预期效果和所支付费用的比较，判断项目费用的有效性和项目经济合理性的分析方法效果是指项目引起的效应或效能，表示项目目标的实现程度，往往不能或难于货币量化费用是指社会经济为项目所付出的代价，是可以货币量化计算的费用效果分析是项目决策分析与评价的基本方法之一当项目效果不能或难于货币量化时，或货币量化的效果不是项目目标的主体时，在经济分析中可采用费用效果分析方法，并将其结论作为项目投资决策的依据例如医疗卫生保健、政府资助的普及教育、气象、地震预报、交通信号设施、军事设施等项目。

作为一种方法，费用效果分析既可以应用于财务分析，采用财务现金流量计算；也可以应用于经济分析，采用经济费用效益流量计算用于前者，主要用于项目各个环节的方案比选、项目总体方案的初步筛选；用于后者，除了可以用于上述方案比选、筛选以外，对于项目主体效益难以货币量化的，则取代经济费用效益分析，作为经济分析的最终结论二）费用效果分析的要求与应用条件1．费用效果分析的要求费用效果分析是将费用与效果采取不同的度量方法和度量单位，在以货币度量费用的同时，采用某种非货币单位度量效果费用效果分析遵循多方案比选原则，通过对各种方案的费用和效果进行比较，选择最优或较好的方案对单一方案的项目，通常不易直接评价其合理性2．备选方亲应具备的条件进行费用效果分析，项目的备选方案应具备以下条件：（1）备选方案是互斥方案或可转化为互斥方案；（2）备选方案目标相同，且均能满足最低效果标准的要求，否则不可进行比较；（3）备选方案的费用可以货币量化，且资金用量不突破预算限额；（4）备选方案的效果应采用同一非货币单位度量如果有多个效果，可通过加权的方法处理成用单一度量单位表示的综合效果；（5）备选方案应具。