项目二 财务分析与预算.doc

项目二财务分析与预算中石化财务分析与预算应用案例分析——理念与技术并驾齐驱的典范中国石油化工集团公司（简称中石化）是国家在原中国石油化工总公司的基 础上，丁J998年7月成立的特大型石油化工企业集团中石化注册资金1047亿元, 总部设在北京，共有分支机构89个，其中包括35个石油、炼化企业，28个省（区、 市）及计划单列市石油公司，4个科研单位，9个勘察、设计、施工单位，7个院 校等长期以来，石化行业一直积极推进企业信息化建设，中石化确定的信息化建 设工作主要分成包括以“石化金桥工程”命名的信息基础设施建设；以先进控制 为中心的生产过程控制和优化；以计算机为手段的辅助设计据不完全统计，截 止到1997年底，中石化现有各种pc机5万余台、工作站700余台、大中小型机170 余台套、网络设备300余台、大型数据库150余套、引进大型软件130余套、开发 应用软件600余个、dcs300余套、程控交换机56万余门、石化卫星专网tes网地面 站33个、油叩网地面站6个已有6家企业通过因特网互联、7家企业 通过卫星专网互连中石化组织结构图码厶：十人一、中石化信息系统财务预算管理背景——上市与业务流程特点的需求 直接促动中石化加快财务信息管理系统建设的因素是海内外的成功上市， 2000年10月，中石化经过重组分别在中国香港、美国纽约、英国伦敦成功上市， 2001年在上海证券交易所上市。

上市后的中石化不仅要每年向外界披鋁财务报 表，而且耍实现内部管理从行业管理的模式向企业管理的模式转变上市Z初， 中石化没有统一的内部会计制度和统一的核算成本办法，而且多种财务信息系统 平台造成了汇总、合并处理的困难上市以后，对中石化对外信息披露和加强内 部管理提出了新的挑战，这就要求中石化必须以全新的经营理念、经营机制、管 理模式、运作方式进行操作，逐步与国际接轨作为企业管理的核心，也对进一 步提升财务管理的水平提出了更高的要求因此，中石化开始进行信息化建设的 实践石油化工行业是一个流程型行业它的产品既耍以新取胜，乂耍以质取胜； 既要以规模生产降低成本取胜，乂要以适应市场的应变能力取胜因此石化行业 对信息技术的需求更为迫切在这种情况下，中石化相继实施了财务管理信息系统，并推广炼化金业成本 核算和固定资产系统他们选择了预算管理作为突破口，在进行成本控制体系的 规划时，选用海波龙的财务预算管理解决方案Hyperion Planningo中石化的信 息化建设于2000年上市后大规模展开，并与咨询公司进行ERP建设的规划冃前, SAP已在中石化下属24家单位上线运行，取得了较好的应用效果在集团总部的 应用，则主耍包括生产计划部门牵头的KPJL体系、财务部门牵头的成本控制体系, 以及信息管理部门牵头的数据仓库（支撑KPI体系和成本控制体系的平台）。

二、中石化财务预算管理的过程与内容具体到财务部门而言，中石化为了实现建立成本控制体系的冃标，主要做了 以下工作，一是对成本核算进行统一和规范，确保同类企业的核算口径相同；在 这方而，中石化制定了统一的成本核算办法、设计了统一的标准代码体系、应用 统一的软件平台二是将收入、成本（费用）的预算落在实处，并选择了 Hyperion Planning；完成损益预算后，乂实施了资金预算三是选择 Hyperion Essbase产品，建立先进的、系统的、与国际初步接轨的财务分析体 系截至冃前，中石化所进行的各相关项冃基本完成，运行情况良好，基本实 现了项冃的预期冃标一）财务预算管理的起步事实上，中石化在很早之前便有财务预算管理的意识，不过中石化也意识到 进行财务预算管理离不开强大的系统支持，否则将流于形式直接促动中石化加 快财务信息管理系统建设的因素是海内外的成功上市，因为成功上市后不仅需耍 每年向外界披露财务报表，而且耍实现内部管理从行业管理的模式向企业管理的 模式转变而在上市Z初，中石化没有统一的内部会计制度和统一的核算成本办 法，多种财务信息系统平台造成了汇总、合并处理的困难在这种情况下，中 石化在启动ERP项冃建设的同时，2000年开始实施财务管理信息系统，同年推广 完成帐务和报表系统，2001年推广炼化企业成本核算和固定资产系统，然后逐步 向金业应用靠拢，并与ERP的应用结合。

不过，当时的财务信息管理系统主耍还是而向企业应用，且主耍是核算层而 的应用而面向总部的应用，特别是管理层面的应用尚未全面展开中石化选择 了预算管理作为突破口，在进行成木控制体系的规划时，选用海波龙的财务预算 管理解决方案Hyperion Planningo（-）实施财务预算管理的信息支持系统的建设一般企业预算编制与总体宗旨战路关系结构图中国石油化丁•股份有限公司现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等 共70余家，其网络遍布全国甚至世界各地，公司总部与下属分公司和生产企业Z 间的网络采用专线连接，并有卫星链路作为备用整个网络上运行着管理信息查 询系统、财务系统、生产调度、市场行情等十多个网络应用系统公司的齐分支 机构和部门都己通过网络紧密地联系起來，每天都有大量的信息通过网络进行传 递和沟通，因此对网络的连通率和稳定性要求很高随着业务的发展和信息化的深入，中石化总公司在网络管理中遇到的问题如 下：1、 网络管理工作过于繁杂，网络维护人员圧力很大2、 无法对网络进行集中、统一的的能化管理3、 没有故障警报和定位系统，故障诊断费时费力4、 不能提供全面的性能报告，领导层决策缺乏依拯解决方法:中石化总公司信息管理部门计划实施网管系统，并做了大量的 准备工作。

Sinopec希望能有一套投资省、方便实施、见效快的系统作为网络管 理的第一期实施方案；同时，Sinopec要求这套系统稳定实用，而且能够和日后 的大型网管系统实现无缝集成，互为补充游龙科技的网络故障监测和性能管理软件-SiteView,无需在被监测对象上 安装代理软件，完全实现跨平台监测，具有友好的浏览器界而，操作简便直观 SiteView还具有完善的报警设置，行能化的故障判断引擎，多样化的报警形式和 丰富的报告功能经过儿个月的反复比较和试用，中国石油化工股份有限公司选 定了SiteView网管系统这套系统设计完善，性能稳定，实施方便、实用易用， 满足Sinopec当前和将来对其庞大网络系统进行7 X 24的故障监测和性能管理的需求中石化公司信息系统网络拓扑结构图I1IIIIIUIIIIiiniiiiInninlullLinndu ■WVWwA*— 4?ST Som（|0）（三）财务分析体系的实施在实施财务预算管理系统的同时，中石化还进一步完善了其财务分析体系 过去，中石化可以实现财务信息穿透查询的功能，即总部工作人员可以通过网络 登陆到各级单位的服务器中，查询相关的财务明细信息这种查询模式只能解决 “一查到底”的需求，但总部应用信息的模式更多是“先粗后细”、“横向对 比”等，更多的是基丁报表数据，这就遇到了一些难题：报表数量大，每年报表 格式还经常发生变化。

由于报表数量众多，做好分析还需耍熟悉不同的业务背景（油田、炼化、销售、科研与贸易），所以过去主要精力都放在“复制”、“粘 贴”等手工重复劳动上，分析体系也不成规范，分析手段比较原始，造成丁•作人 员工作量大、疲于应付的局面现在，石化的网络管理人员利用SiteView可以实时监测连接全国齐地金业和 分公司的网络的运行状况，一旦出现运行故障或系统异常，SiteView可以准确地 对故障进行定位，并将故障信息通过Email.短信等方式及时通知中石化的 相关技术人员，大大缩短了发现和解决故障的时间，降低了中石化商务运行的风 险SiteView在中石化的应用，尤其体现以下两点：1、对中石化内部所有关键性JLT资源的监控作为一个全面的企业管理解决方案,SiteView系统把丿应用管理工具集成到强 大的体系架构中，充分利用了整个体系架构的开放性、可缩放性和可集成性，从 而确保了中石化系统的可靠性与高效运作在系统管理的方式上，由TSiteView 系统可对包括网络、系统、数据库、应用在内的软硬系统环境进行全面监测管理, 从而使中石化的关键业务任务的应用得以保证企业管理流程与系统支持关系结构图6S体系 制度审计业錢评价经SA考 核⑦优化管理流程②系统支援析审计报告考⑥考核集团与利游中右趣工具2、对中石化的分布式应用及数据库环境的全面管理凭借游龙科技的SiteView系统，中石化的IT人员通过一个单点控制，就可进 行监控系统、优化性能、发现校正错误及管理控制数据库等一系列复杂的操作， 有效的避免了故障的发生，从而保证了系统的正常运行，同时提高了系统管理的 工作效率。

三）财务预算管理体系的改进为进一步提升财务分析的水平，中石化引入咨询公司普华永道，通过比较国 外企业与中石化在分析体系上的差异，针对不同部门的需求特点提供相应的解决 方案，帮助中石化建立比较完善的分析体系，改变原有的以手工操作为主的手段, 充分应用ITT具，对明确的、重复的分析需求，最终用户鼠标一点就可生成相关 的分析图表;对临时产生的分析需求，关键用户可通过图形化的方式自定义实现 并通过多维数拯库旋转、切片、钻取、维度切换、WHAT-IF等手段进行分析，从 而使管理人员能够真正将主耍精力从“手工劳动”生成分析报表转移到应用先 进的手段去发现问题、解决问题上來为了实现这样的冃标，中石化采用了 Hyperion Essbase解决方案，将过去以“报表”为基本存储单元变为以“报表数 据项”为基本存储单元的多维数据库“元数据”存储模式同时为了能够更好地 解决前端展现问题，中石化还采用了 Hyperion Analyzer和 Hyperion IntelligenceT.具，通过图形化以及鼠标拖拽对数据进彳亍穿透查询、 处理和分析，进而改善中石化的财务分析体系，满足中石化报表式管理的需求三、中石化的成功经验（-）意识上对预算管理的重视非常重要对中石化而言，企业的信息化应用包括两个层面的应用。

一方面是下属企业 的应用，它所耍解决的问题主耍在于流程、业务、订单、事务等实现信息化而 从总部的角度來看，关键应该考虑如何设计规范，实现下属企业在规范和标准下 运作，对大型的集团性企业來说，这样做的难度较大，主要受方案设计、执行、 监督等因索的影响，但必须这样做同时，从管理的角度来看，预算管理相当的 重要，要实现真正的预算管理首先必须在思想上意识到预算管理的重要性和必要 性，并通过循序渐进的方式逐步完善财务预算体系，同时要有良好的业务解决方 案和优秀的工具支持这是中石化在提高财务预算管理过程中所获得的经验二）针对实践环节灵活应用预算管理模式作为一种工具和手段，海波龙解决方案也是发挥了很大的价值，这主要表现 在首先满足了预算方案根据实际情况适时变化、维护和更新的需求其次是实现 了预算编制流程透明、责任明确的需求海波龙解决方案后端是HyperionEssbase,是多维数据库架构，基于“元数据”的应用和管理，易丁•使用，加上 良好的数查询和分析丁•具Hyperion Analyzer和Hyperion Intelligence,轻松 地实现了预算审核与分析、预算与实际结果的对比分析等功能。

集团公司财务控制与信息系统关系结构图解明确相关责任，以便及时加以改进实现预算的监督和分析对比，中石化总部可 以实现每月的预算对比，下属分公司有的可以实现每天部分、每十天大部分的预 算与实际的对比。