中小企业内部财务审计存在的问题与对策.doc

本科毕业论文（设计、创作）题目： 中小企业内部财务审计存在的问题与对策 ——以绍兴木林森纺织品有限公司为例 学生姓名： 鲍小苗 学号： 1006028 所在系院： 工商管理系 专业： 财务管理 入学时间： 2010 年 9 月导师姓名： 张道梅 职称/学位： 讲师/硕士 导师所在单位： 安徽三联学院工商管理系 完成时间： 2014 年 5 月安徽三联学院教务处制中小企业内部财务审计存在的问题与对策 ——以绍兴木林森纺织品有限公司为例摘 要：当今时代全球经济正处于快速发展的时期，企业之间的竞争日益激烈在社会主义市场经济体制下，企业经营管理的好坏直接决定了企业的生死存亡 中小企业在国民经济中处于较重要的地位，是我国经济体系中最具活力的主力军但是，中小企业管理水平普遍低下、基础薄弱、内部控制制度相对落后等弱点和弊端已慢慢显现出来，这些问题将成为中小企业发展道路上的瓶颈，将严重影响中小企业的发展壮大。

中小企业要想在激烈的竞争中占有一席之地，就必须重视起来加强自身的管理近年来，许多中小企业都在寻求正确的发展之路，内部财务审计最受他们的青睐内部审计最重要的理念就是强调内部审计的控制系统，内部控制制度又是内部审计控制系统中至关重要的一个环节，企业开展内部控制制度可以有效地规避财务风险，减少损失加强中小企业内部环境下的财务审计工作是内部改革的必然要求，对企业的生存与发展至关重要 关键词：中小企业； 内部财务审计； 内部控制； 问题与对策 Small and medium-sized enterprise internal financial audit problems and countermeasuresAbstract：Today the global economy is in a period of rapid development, the competition between enterprises is increasingly fierce. Under the socialist market economic system, enterprise management quality directly determines the survival of enterprises. Small and medium-sized enterprises in a more important position in national economy, is the main force of our country's most dynamic economic system. But, small and medium-sized enterprise management level is generally low, foundation is weak, the internal control system is relatively backward, and so on has gradually revealed weaknesses and shortcomings, these problems will become the bottleneck of small and medium-sized enterprise development road, will seriously affect the development of small and medium-sized enterprises. Small and medium-sized enterprises want to place in the competition, we must attach importance to strengthen their own management. In recent years, many small and medium-sized enterprises are seeking the right development way, the most popular with their internal financial audit. Internal audit is the most important concept is the emphasis on internal audit control system, the system of internal control and internal audit one of the most important part of the control system, enterprise's internal control system can effectively avoid the financial risk, and reduce the loss. Strengthen the small and medium-sized enterprise internal financial environment.Audit work is the inevitable requirement of internal reform, is very important to the survival and development of the enterprise.Key words：Small and medium-sized enterprises； Internal financial audit； Internal control； Problems and countermeasures 目 录 1 绪论 11.1 研究背景 11.2研究方法 11.3研究思路 22 中小企业内部财务审计相关问题概述 32.1内部财务审计的含义 32.2内部财务审计与外部财务审计的区别 32.3目前我国中小企业内部财务审计现状 32.4中小企业实施内部财务审计的必要性 43 绍兴木林森纺织品有限公司内部财务审计存在的问题及原因 53.1公司简介 53.2公司内部财务审计存在的主要问题 53.2.1该企业对内部财务审计没有正确的认识 53.2.2内审机构设置不合理缺乏独立性 53.2.3内审人员专业素质偏低 63.2.4审计范围过窄 83.2.5审计方式和方法单一落后 93.3公司内部财务审计存在问题的原因分析 94 完善绍兴木林森纺织品有限公司内部财务审计的建议 114.1全面正确的认识内部财务审计工作 114.2合理设置内审机构提高内审部门独立性 114.3提高准入要求和加强内审人员后续教育 134.4适当扩大审计范围 134.5改进审计方式和方法 135 结论 15致谢 16参考文献 171 绪 论1.1 研究背景 为了适应内部审计的最新发展，更好的发挥内部审计准则在规范内部审计行为、提升内部审计质量方面的作用，中国内部审计协会与2013年8月对2003年以来发布的内部审计准则进行了全面、系统的修订。

经中国内部审计协会第六届常务理事会审议通过，发布《中国内部审计准则》自2014年1月1日起实施此举表明国家对内部审计非常的重视和关注与此同时，我国中小企业的发展速度也较快，其作用和地位随着国有经济战略性调整日益突出尤其是最近两年各地出台了多种扶持中小企业发展的政策和措施，2013年重庆为加强中小企业公共服务平台网络建设，出台了多项措施,以确保到2015年中小企业公共服务平台网络体系得以建成2014年浙江省大力推进中小企业创新发展和信息化进程，专门制定了促进中小企业“专精特新”发展、推动建设中小企业技术创新服务平台、落实支持中小企业创新发展等政策这些政策的出台说明国家和地方政府都非常重视中小企业的发展，其发展前景及环境是很好的但是，中小企业也存在着一些较普遍且严重的问题，这将影响中小企业的长远发展，为此要发挥内部财务审计的特殊功能，大力推进中小企业内部控制制度建设，完善内部财务审计制度加强企业内部环境下的财务审计工作是企业内部改革的必然要求，也是企业长远发展的垫脚石开展中小企业内部财务审计工作具有重要的意义，内部财务审计主要负责企业运营中的审查和评价工作，对企业的管理起到有效的制约和促进作用。

通过开展内部财务审计工作，一方面有利于监管各项经济活动、提高企业财务控制力度、降低财务风险；另一方面有利于改善内部控制环境、增强自身管理效率、提高企业经济效益为中小企业的持续、健康发展打下坚实的基础1.2研究方法 本文运用了文献研究法和案例分析法，通过搜集大量的文献资料和在充分了解绍兴木林森纺织品有限公司基本概况的前提下撰写此篇文章以绍兴木林森纺织品有限公司的内部财务审计为研究对象，加以调查分析，把内部财务审计理论运用到该公司中，通过对案例的分析更充分的说明绍兴木林森纺织品有限公司内部财务审计存在的问题，以便提出更好的解决方法努力的做到理论与实际的相 结合1.3研究思路本文的研究思路较为清晰明了，首先，第一章节介绍了研究背景、研究方法、研究思路；第二章节介绍了内部财务审计的含义、现状、必要性以及与外部财务审计的区别其次，以绍兴木林森纺织品有限公司为例，简单的介绍了公司概况、公司内部财务审计存在的问题以及原因分析，把理论与实际相结合最后，针对绍兴木林森纺织品有限公司存在的问题提出切实可行的解决方案，最终得出结论一定要重视企业内部的财务审计工作。

2 中小企业内部财务审计相关问题概述2.1内部财务审计的含义企业内部财务审计是指由企业内部审计机构或审计人员依照国家的法律法规、企业的管理制度对企业及所属单位的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效以及财务信息的真实、正确进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动2.2内部财务审计与外部财务审计的区别 二者的区别有很多，这里举几个较为重要的不同点 第一，审计角度不同外部财务审计注重的是财务操作是否存在重大舞弊行为，是从第三方的角度评价企业的财务状况而内部财务审计不仅要关注外部财务审计所关注的，还要考虑企业的经营管理、内部控制、预算执行等各个方面 第二，审计目标不同外部财务审计是对企业出具的财务报表的合法性、公允性进行评价；而内部财务审计的目标是评价和改善内部控制制度，降低企业财务风险，使企业达到预期的目标第三，业务范围不同外部财务审计是报表审计，在报表审计的基础上开展财务咨询等业务而内部财务审计是以企业的财务活动为基础，保证企业经济活动的顺利进行第四，审计标准不同外部财务审计的审计标准是会计准则和相关的法律法规；而内部财务审计的审计准则是企业公开公认的方针、政策及程序。

第五，职责不同外部财务审计对公众负责，最终要出具审计报告内部财务审计对公司自身负责，为公司的发展提出可行性意见或建议第六，业务能力要求不同外部财务审计是从第三方的角度对被审企业进行审计，一般只要具有审计方面的业务能力就。