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第二章 增值税法一、判断题1.在实际工作中,但凡属于生产资料转移价值的因素，都应当作为扣除项目，从商品总价值中扣除 　）×2.国内现行的增值税是对在国内境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人,就其获得的货品或应税劳务销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税)×3.“生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于与否容许公司购入固定资产所含税金进行抵扣)×4.纳税人出口货品,税率为零,因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率)×5．年不含税销售额在５0万元如下，从事货品生产的纳税人,只能被认定为小规模纳税人 ）×6.增值税是价外税，消费税是价内税　 )√7.但凡在国内境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货品的单位和个人,都是增值税的纳税义务人 ）√8．小规模纳税人实行简易措施征收增值税，一般不使用增值税专用发票 )√９．个体工商户不得办理一般纳税人资格认定 　　 ）×１0.商业公司的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的也许 )√11．从事运送业务的单位和个人,发生销售货品并负责运送所售货品的混合销售行为，一并征收增值税,不征收营业税。

　 )√12．免征增值税的农业产品按照买价的13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣)√１３．一般纳税人外购货品所支付的运送费用可按７%的扣除率计算进项税额，准予抵扣√1４．增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用)×1５．小规模纳税人一律按照销售额３％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额×16．一般纳税人与小规模纳税人的计税根据相似,都是不含税的销售额√17．小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的,可由本地税务机关代开增值税专用发票)√18.增值税的计税根据是不含增值税的价格，它的最后承当者是经营者×19.混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为)×20．销项税额=销售额×税率，由销售方自己承当×21.应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此,所有的进项税额都可以抵扣,局限性部分可以结转下期继续抵扣×22.一般纳税人与小规模纳税人的计税根据相似,都是不含税的销售额)√2３．进口货品按构成计税价格和规定的税率计税，不得抵扣任何税额√24．纳税人代收代垫的运费，应视为价外收费征收增值税（）×２5.商业公司采用分期付款方式购进货品的,但凡发生销售方先全额开具专用发票,购货方再按规定分期付款状况的，应在每次支付款项后来申报抵扣进项税额。

×26.纳税人采用折扣方式销售货品，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的,可按折扣后销售额征收增值税×27．凡随同销售货品或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额　 )√２8．销售汽车的同步向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购买税、车辆牌照费，属于价外费用,应并入销售额计算应纳税额 　)×2９.增值税条例规定，纳税人采用钞票折扣方式销售货品,在计算销项税额时可以扣除折扣额部分 ）×30．纳税人采用以旧换新方式销售货品(金银首饰除外)，应按销售全价，全额计征增值税 　 ）√ ３1.甲未按规定向乙支付货款,乙公司按合同规定向甲收取违约金,由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税 ）×３2.混合销售行为中的非增值税应税劳务的销售额，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入再并入销售额 　)√3３．对收取1年以上的押金,无论与否退还均并入销售额征税 )√34.采用还本销售方式销售货品，其销售额就是货品的销售价格,不得从销售额中减除还本支出 　 　)√３5.在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货品不能获得相应的增值税专用发票或其她合法凭证,不能抵扣进项税额。

　 ）√36．一般纳税人外购货品所支付的运送费用，根据运费结算单据(一般发票）所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除;一般纳税人销售货品所支付的运送费用应并入销售额计算销项税额 )×３7．酒类产品收取的包装物押金，无论与否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税 　 )×38.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按该包装物的合用税率计算销项税额 　 ）×39．货品销售后，由于其品种、质量等因素，销货方予以购货方销售折让,√销售折让可以按折让后的货款为销售额 　 ）√40.销货方将自产、委托加工和购买的货品用于实物折扣的(如买二赠一)，则该实物款额不能从原销售额中减除，且该实物应按“视同销售货品”中的“免费赠送”计算征收增值税 　 　)√４1．增值税小规模纳税人购进货品获得增值税专用发票可抵扣进项税额，获得一般发票不容许扣除进项税额　 　)×４2．增值税一般纳税人将外购货品作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税×43.以物易物交易事项应分别开具合法的票据，如收到的货品不能获得增值税专用发票或其她合法凭证,其进项税额不得抵扣 　 )√4４．非固定业户销售货品或应税劳务,应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　）＃４5.纳税人销售货品或者应税劳务,先开具发票的,其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天　 　）×４6．进口货品纳税义务发生的时间为报关进口后15天)×4７．以1个月为一期的纳税人，于期满后15日内申报纳税)√48.总机构和分支机构不在同一县(市）的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税)√４9．纳税人进口货品应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内解缴国库×５０．委托其她纳税人代销货品，为收到代销单位的代销清单或者收到所有或者部分货款的当天未收到代销清单及货款的,为发出代销货品满１８0天的当天)√5１.出口公司应将不同退税率的货品分开核算和申报,凡划分不清合用税率的,一律从低合用税率计算退税)√52.未按照“免、抵、退”措施办理出口退税的生产公司,出口货品一律先按增值税条例的规定征税)√53.出口公司应持有关证件,于批准之日起60日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记)×5４.对出口不免税也不退税的出口货品视同内销解决 )√55.外贸公司与工业公司出口退税的计算措施相似 )×二、单选题1.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少采用收入型增值税,其因素在于（）。

ＤA.反复征税无法消除 　 　 Ｂ.减少财政收入C.不符合税收中性原则 　 　　 　 Ｄ.给凭票扣税的计税措施带来困难２.生产型增值税的特点是：（)ＢＡ．将当期购入固定资产价款一次性所有扣除B．不容许扣除任何外购固定资产的价款Ｃ．只容许扣除当期应计入产品价值的折旧部分Ｄ.只容许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费3．生产型增值税的特点是：()BA．将当期购入固定资产价款一次性所有扣除B.不容许扣除任何外购固定资产的价款Ｃ．只容许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D.只容许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费4．国内现行的增值税采用()BA.价内税 　 　　 　 　 　 B.价外税Ｃ．定额税 　　 　 　 　 Ｄ.累进税5.下列货品合用17％税率的是：(）AA．生产销售啤酒 　 　 B.生产销售煤炭Ｃ.生产销售石油液化气 D．生产销售暖气6.国内对购进农产品的增值税扣除率为(）ＣA.7％ 　 Ｂ．1０％ C.13% 　 D.１7％7.下列货品目前容许按1３％抵扣进项税额的有:（)。

ＡＡ.购进免税农产品 　　 　　 Ｂ．购进废旧物资Ｃ.购进固定资产 　 　 　D．购进原材料支付运送费用８.纳税人销售的下列货品中，属于免征增值税的货品是：（）ＤA.销售农业机械 　 B.销售煤炭C.销售日用百货 　 　　 　 　Ｄ．销售自产的农产品9.下列外购货品（ ），应视同销售计征增值税BＡ．用于基建 　 　 　 　 Ｂ.用于抵债Ｃ.作为奖金发放给职工 　 D.用于个人消费1０．现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货品的( ）在国内境内AＡ.启运地 　 　B.最后销售地 Ｃ．货品支付地 　 Ｄ.公司所在地11．在增值税法规中，“出口货品零税率”具体是指( )ＣA.出口货品免税 　 　　 B．该货品的增值税率为零C.出口货品的整体税负为零 　 　　 D．以上都对的1２.下列销售行为不属于增值税征税范畴的有（ 　　）ＤA．商店销售农业初级产品 　 　　 　 　　 　　　　 　 B．典当业销售死当物品C．银行销售金银 　 　 　 　 　 D．邮局销售邮票、信封１３．银行（ 　 ）,应当征收增值税。

ＢＡ．办理储蓄业务 　 　 　 　 　 　 Ｂ．销售金银业务C.办理电子汇款业务　 　 　 　 　 　 Ｄ．办理借款业务１4.下列行为属于视同销售货品，应征收增值税的是( 　 )ＡA．某商店为服装厂代销小朋友服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某公司将外购的水泥用于不动产在建工程Ｄ．某公司将外购的洗衣粉用于个人消费1５．下列项目不征收增值税的是( 　 ）AA．生产公司产权转让中波及的有形动产 B．旧货经营单位销售旧货Ｃ．经有权机关批准的免税商店销售免税货品　　　　 D．销售进口时已纳增值税的货品1６.下列行为属于增值税混合销售的是( )CＡ．电信局提供安装业务的同步销售B.建材商店销售建材的同步，提供装修服务C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务17．下列业务中，应当征收增值税的是( ）AＡ．汽车制造厂生产销售小汽车 　 　 B．房地产公司销售商品房Ｃ．银行销售理财产品 　　 　 　　 　　　 Ｄ．农业生产者销售自产农产品18.根据国内现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

BＡ．汽车的租赁 　 　 　 　 B.汽车的修理C.房屋的修理 　 　　 　　　　 　 Ｄ.房屋的租赁19．印刷公司接受出版单位委托，自行购买纸张,印刷有统一刊号（CN）以及采用国际原则书号编序的图书、报纸和杂志,按( 　 ）征收增值税ＣA.加工劳务 　　 　 　　 　　　 　 　B．代理服务C.货品销售 　 　 　 　 　 　Ｄ.委托加工20．某零售公司为一般纳税人,月销售收入为2９250元,该公司当月计税销售额为（)元AＡ.２5000 　 　B．25884 C.27594 　　D.3524021．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工。