资本金现金流量表构成及财务评价指标.docx

资本金现金流量表构成及财务评价指标序号项目计算方法1现金流入1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4+1.51.1营业收入（不含销项税 额）年营业收入=设计生产能力X产品单价X年生产负荷1.2销项税额一般已知1.3补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴1.4回收固定资产余值固定资产余值=年折旧费X（固定资产使用年限一营运期） +残值年折旧费=（固定资产原值—残值）一折旧年限固定资产残值=固定资产原值X残值率说明：固定资产原值含建设期利息1.5回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收2现金流出2 = 2.1 + 2. 2 + 2.3 + 2.4 + 2. 5 + 2.6 + 2.7+2.8+2.9+2.102.1项目资本金建设期的自有资金部分2.2借款本金偿还借款本金—长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时 借款本金2.3借款利息支付利息一长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.4流动资金投资资本金部分2.5经营成本（不含进项税额）般发生在运吕期的各年2.6进项税额发生在运营期，一般已知2.7应纳增值税应纳增值税一当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额2.8增值税附加增值税附加=增值税X增值税附加税率2.9维持运营投资有些项目运营期内需投入的固定资产投资2.10所得税所得税=利润总额X所得税率=(营业收入-总成本-增值税附加 +补贴收入)X所得税率总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息+维持运营投资年摊销费一无形资产(或其他资产)/摊销年限利息一长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息3所得税后净现金流量(1 — 2)各对应年份1 — 24累计税后净现金流量各年净现金流量的累计值5折现系数第t年折现系数：(1+i) —t6折现后净现金流量各对应年份3 X 57累计折现净现金流量各年折现净现金流量的累计值。