税控专用设备维护费全额抵减的操作.doc
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税控专用设备维护费全额抵减的操作以及会计分录注意：必须领到维护费发票，而且当月应纳税额必须大于等于维护费金额才能做抵减 根据“财税[2012]15号文”的规定专用设备维护费可全额抵减增值税税款 1、 专用设备技术维护费维护范围：防伪开票子系统、金税卡、IC卡、读卡器；金税盘、报税盘2、 专用设备技术维护费价格：A. 使用金税卡、IC卡用户的维护费价格是：336元/年；B. 使用金税盘、报税盘用户的维护费价格是：第一套330元/年，第二套起每套165元/年3、专用设备技术维护费抵减增值税操作方法：A. 调出《附例资料表四》：修改“系统配置”：如图⑴B. 填写《附例资料表四》：如图⑵ 税控专用设备维护费会计分录：企业缴纳当年税控系统技术维护费336元 借：管理费用－维护费336元贷：银行存款或现金336元借：应交税费－增值税－减免税款336元贷：营业外收入336元。
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