银行支行资产负债损益的稽核报告.doc

关于对ⅩⅩ县银行支行年度资产负债损益的稽核报告省行营业部稽核处：按照营业部稽核工作安排，依据省行《中国农业发展银行ⅩⅩ省分行全面稽核实施方案》的要求，我工作组于ⅩⅩ年9月15日至22日，对ⅩⅩ县支行ⅩⅩ年度资产、负债和损益情况进行了全面稽核，现将稽核情况报告如下：一、工作情况稽核前，稽核组全体人员认真学习了省行全面稽核办法和营业部全面稽核实施方案，收集了相关的稽核依据，设计了相关的稽核工具表，明确了稽核工作的总体思路，确立了稽核工作重点稽核期间，稽核组人员实事求是，认真负责，共调阅各种资料104份，查阅会计凭证和帐簿43份（本），延伸稽核了ⅩⅩ县城内第二粮库和老观坨粮库被稽核单位ⅩⅩ县支行对此次全面稽核工作高度重视，积极配合稽核组工作，有利的促进了此次全面稽核工作的顺利进行二、ⅩⅩ县支行基本情况ⅩⅩ县支行下设两部一室，即财务会计部、计划信贷部和办公室截止ⅩⅩ年末，全辖职工人数23人ⅩⅩ年度决算报表反映：全辖资产总计87，856.61万元，其中流动资产15，736.71万元，长期资产72，119.90万元；负债总计87，627.35万元，全部为流动负债；所有者权益总计229.26万元，其中实收资本300万元，资本公积7.19万元，未分配利润-77.93万元。

ⅩⅩ年，全辖各项收入合计3，124.34万元，各项支出合计3，202.27万元，亏损77.93万元稽核期间，被稽核单位ⅩⅩ县支行以及延伸稽核的企业ⅩⅩ县城内第二粮库和老观坨粮库，均对其提供的全部资料的真实性做出了郑重承诺，并愿为此承担法律责任总的看，ⅩⅩ县支行ⅩⅩ年认真贯彻执行国务院粮食流通体制改革的有关政策规定，坚持以收购资金封闭管理为中心，正确处理积极信贷支持与防范信贷风险的关系，从严监管企业，从严内部管理，加强金融服务，充分履行了农发行的职能，不但圆满完成了营业部下达的各项经营指标，同时也为ⅩⅩ地区农业和农村经济的发展做出了积极的贡献ⅩⅩ县支行内控制度比较健全，决策系统比较完善，执行系统操作规范，监督保障系统措施得力经稽核组认真仔细稽核评价，综合得分959分（满分1000分），依据《中国农业发展银行ⅩⅩ省分行内部控制稽核评价管理办法实施细则》之规定，定为一级行ⅩⅩ年，三位行长能认真贯彻落实国家和上级行的各项方针政策，管理措施到位，经营管理及业务操作合规，较好的履行了各自的职责，未发现三位行长在ⅩⅩ年任职期间有重大决策失误和严重违规经营和违反财经纪律的行为以及其他经济方面的问题三、存在的问题（一）信贷管理方面问题1、信贷管理基础工作尚存薄弱环节。

一是贷款发放手续不规范，违反了《中国农业发展银行ⅩⅩ省分行县级支行信贷业务规范化管理实施细则》之有关规定ⅩⅩ年1月11日新民屯粮库贷款94万元，借款合同利率栏应填写年利率，误填月利率；ⅩⅩ年3月20日老大房粮库贷款48万元，《借款申请书》用圆珠笔填写二是按《中国农业发展银行粮食贷款操作规程》第三十五条之规定，管户信贷员在接到《到账分割通知单》后，应于第二个工作日前对本笔销售货款进行分割计算但稽核组在稽核该行收贷收息工作时，发现该行存在未按时分割回笼货款现象如茨榆坨粮库ⅩⅩ年12月18日到账一笔货款2.5万元，会计部门当日就向信贷部门开出了《到账分割通知单》，而信贷部门5日后才分割（20、21为双休日）2、对企业监管工作还没有完全到位虽然ⅩⅩ县行按《中国农业发展银行粮食贷款操作规程》第二十四条之规定，管户信贷员基本上做到了5-7天对借款人库存核查一次，但稽核组在稽核城内第二粮库和老观坨粮库管户信贷员查库记录时，发现其查库记录填写不规范、不全面，留于形式，未注明上期库存结余、本期库存增减及本期库存结余情况，只简单记录了本期库存情况3、存在超头寸现象ⅩⅩ年4月18日该行存放中央银行款项余额2400万元，超过营业部为其核定的头寸1700万元。

4月23日该行才归还系统内借款2200万元，大额存款滞留账户达5天（21、22为双休日）二）财务管理方面问题 1、错用会计账户ⅩⅩ年4月26日购买桶水和一次性纸杯524.00元，按农发行财务管理制度规定一次性纸杯应在公杂费科目列支，而该行误列水电费科目 2、凭证要素不全ⅩⅩ年4月26日至30日第30号传票，本行招待费附件中，共7张发票无单位名称四、存在问题的成因1、基层行对实行规范化管理的出发点和落脚点认识不高认为只要银企无差额，基础工作差一点无所谓，没有认识到实行规范化管理是完善收购资金封闭管理的重要内容，是实现收购资金封闭管理的必要措施，是加强内部管理的重要手段 2、个别职工对上级行文件学的不深、不透，贯彻执行的不彻底，缺乏应有的事业心和责任感，工作马虎，管理粗放；个别领导未能充分履行监督管理职能，审查不细，把关不严3、虽然ⅩⅩ支行广大干部职工整体素质较高，但随着粮食流通体制改革的不断深入，粮食市场化改革步伐的不断加快，给农发行履行职能带来诸多新课题，目前职工的素质还不能完全适应粮食市场化改革的需要，因此，不断提高职工素质，仍是我们当前乃至今后工作的重中之重。

五、稽核建议1、ⅩⅩ支行对此次检查中发现的问题要举一反三，认真进行检查和整改，确保上级行各项规章制度的落实2、要进一步加强资金计划管理，提高资金运用率；加强财务会计管理，堵塞资金漏洞，提高会计核算质量3、领导干部要进一步提高对规范化管理工作的认识，组织有关人员认真学习《中国农业发展银行县级支行业务规范化管理实施方案》，要逐章逐节学，逐字逐句学，今后要严格按照《中国农业发展银行县级支行业务规范化管理实施方案》要求规范日常操作4、全行广大干部职工要正确树立银行意识和风险观念在粮食流通体制改革逐步深化，粮食市场化步伐不断加快的新形势下，农发行贷款管理的理念已经发生了根本性的变化全行广大干部职工必须转变观念，树立风险意识，用银行的办法管理银行，正确处理好执行政策与防范风险的关系5、ⅩⅩ支行要加大培训力度，不断提高全行干部职工素质行领导要采取积极措施，充分调动职工的积极性，提高职工的事业心和责任感，努力使他们认真履行岗位职责，高质量地做好本职工作中国农业发展银行ⅩⅩ省分行营业部赴ⅩⅩ支行稽核组ⅩⅩ年9月22日6。