春秋航空公司平衡计分卡3.0版本.ppt

LOGO战略地图平衡计分卡——春秋航空案例08会计一班“拖拉机”小组队长：钱莉（2008310370） §队员：武悦（2008310336） § 刘男（2008310347） § 陈旭（2008310351） § 罗栩（2008310360） § 姜雨辰（2008311840） § 卢文迪（2008310331） § 颜欢欢（2008310362） § 发言人：钱莉LOGO分析框架Click to add Title1平衡计分卡的实施背景2战略地图&平衡计分卡的设计3工作总结4Click to add Title1Click to add Title1Click to add Title1Click to add Title1Click to add Title1Click to add Title1公司简介1LOGO春秋航空公司春秋航空有限公司是首个中国民营资本独资经营的低成本航空公司 （廉价航空公司）其运营模式向世界著名的低价航空美国西南航 空公司看齐，实行低成本运营，力求成为中国的美西南。

春秋航空有限公司成立于2004年5月26日，由春秋旅行社创办，注册 资本8000万元人民币，经营国内航空客货运输业务和旅游客运包机 运输业务2005年7月18日开航2009年国内民营航空业哀鸿遍野之际，2010年1月，春秋航空发布 2009年财报，公司营业收入19.9亿元，比上年增长27%，净利润1.58 亿元，比上年增长52.4%这一连串惊人的数字震动了业界，媒体纷 纷称之为民营航空的传奇LOGO平衡计分卡实施背景春秋航空SWOT分析表企业内部条件优势 S1、差异化产品劣势 W1、资金短缺2、市场定位准确3、逐步形成低成本经营管理模式2、机队无规模4、春秋国旅的品牌和业务支撑5、创新销售机制3、内部管理机制不够健全6、航线优势7、民航总局的支持企业外部条件机会 O1、后WTO经济的发展威胁 T1、飞机引进无自主权2、改革带来行业空间2、飞行员短缺3、廉航客源逐步增长3、行业垄断和激烈竞争4、旅游产业的发展4、成本压缩困难5、基础设施不断改善6、电子商务普及LOGO春秋航空公司战略制定春秋航空公司使命和愿景：§ 远期：我们将努力让更多的普通大众坐得起 飞机，让乘坐飞机向地面巴士那样，飞入寻 常百姓家。

§ 近期：在明年内上市LOGO春秋航空公司具体战略目标：坚持低成本战略，提高运营效率，提供安全飞行保证讲求吃苦耐劳，建立家庭式企业文化， “员工第一，顾客第二”为广大旅客提供“安全、低价、准 点、便捷、温馨”的航空运输服务省之于旅客，让利于旅客LOGO春秋航空公司战略制定——春秋航空的战略地图LOGO公司愿景：让每一位中国人起 码乘坐过一次飞机企业 价值最大化资产 报酬 率增加收入降低成本费用提高主营业 务收入提高非主营 业务收入销 售 作 业 中 心飞 行 作 业 中 心发 送 作 业 中 心支援 作业 中心市场占有率顾客忠诚度 客户满意度旅游客 户年轻的 白领自掏腰包的商务 旅客航班正 常率客户投 诉率现金流量每吨公 里耗油 量飞机日 利用率客座率网上售 票率飞机停 港时间飞机事故 征候万时 率人机比自动值 机系统 使用率提高运营效率坚持低成本战略有效培训达成率员工满意度员工流失率高效执行力健康成长与士气岗位培训员工工作效率财务层面客户层面内部流程学习与成长利 润 率LOGO财务层面§财务层面最高一级战略目标：§财务层面的战略主题：提高利润率股东利益最大化提高资产报酬率LOGO财务层面增加收入提高资产报酬率提高生产 力和率， 降低成本 费用提高利润率战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标提高现有资本运营效率LOGO财务层面衡量指标“ “提升资本提升资本 运营效率运营效率” ” 战略目标战略目标实现资产现金流量回报率资产报酬率现金流量LOGO财务层面衡量指标主营业务收入增长率非主营业务收入增长率“ “增加收入增加收入” ”战略目标战略目标LOGO作业成本法§ 作业成本法是一种新的成本管理体系，它以作业为中心，通过 对作业成本的确认和计量，对所有作业互动的动态反映进行追 踪，为尽可能消除“不增值作业”，改进“可增值作业”及时提供 有用信息，促进损失、浪费减少到最低限度，促进企业管理水 平的不断提高。

§ 作业成本法以“作业消耗资源、产品消耗作业”这一基本原理, 通过“作业”这一纽带,将资源消耗与产品联系起来 § 在此，我们希望将作业成本法理念引入运输服务业，以实现航 空公司低成本竞争优势LOGO航空企业应用作业成本法的适用性：(1)直接运营费用尤其是直接人 工成本少，但间接营运费用比重 大的企业(2)业务流程复杂、作业纵横交 错的企业(3)生产多样化、个性化的企业(1)航空公司成本构成中基本无存货成本2)航空公司间接费用、跨期费用比重大3)固定成本比重大作业成本法适用于以下三种企业航空公司的成本构成特点LOGO航空公司成本费用结构图：航空 公司 成本 费用主营业务 成本人工成本空勤人员费用5%100% 其他人工成本飞机拥有成 本飞机、发动机折旧费19% 飞机、发动机保险费经营租赁费航油成本20%维修费用18%其他运营成 本主营业务税金及附加38% 民航基础设施建设基金期间费用管理费用财务费用销售费用LOGO引入作业成本法的必要性及可行性：12作业成本法能有效 解决航空公司定价 难的问题3企业拥有的现代化 计算机技术为作业 成本法的实施创造 了条件航空公司传统 的成本核算方 法不够合理。

LOGO航空公司作业中心、成本库及作业动因一览表LOGO财务层面“ “提高生产力效率，提高生产力效率， 降低成本费用降低成本费用” ”战略战略 目标目标发送作业中心销售作业中心衡量指标飞行作业中心支援作业中心LOGO客户层面春秋航空所希望达 到的目标成绩是“乘 坐安全、票价低廉 、航班准点、购票 方便、服务温馨， 让乘客在旅行中有 一个愉悦的消费体 验”客户层面的战略目标通过差异化战略让更多 的人愿意乘坐春秋航空 的飞机，让每一架飞机 的座位利用率达到最高LOGO客户层面§ 客户层面差异化竞争方法： 1、差异化服务方面 （1）提供免费服务 如“空中演讲服务、跪蹲式服务、 挎篮销售服务、客舱健身操等 （2）个性化的有偿服务 如电子游戏、电影等娱乐设 施以及毛毯等物品的出租等” （3）表扬那些乘坐春秋航空公司航班满意的客户（ 类似于售后服务）LOGO客户层面§ 客户层面差异化竞争方法：2、公司运营特色方面 （1）航空线路点对点，不存在任何绕行线路，让乘 客所搭乘的航班为最佳路径 （2）乘坐环境干净优雅 （3）推行低票价，如1元票价、免费公益机票 （4）酒店和机票套票业务，让顾客享有更大的优惠 ，与其合作伙伴实现利益共赢LOGO客户层面核心 指标客户满意率客户满意率是航空公司用以评价和增强企业业绩，以顾客为导向的指标 ，它接影响航空公司的经济效益：顾客对服务满意继续选择该航空公司 、老顾客得到保留；或顾客对服务满意，创造新顾客，这都将使得客座 率上升，销售收入增加辅助 指标客户投诉率旅客有效投诉率控制在百万分之二航班正点率航班正点率是航班正常率的重要指标，根据航空时刻表，航班的始发时 间和到达时间，除不可抗拒的因素之外，航空公司必须遵守，航班正点 率的提高有利于增强客户满意度，其计算公式为：顾客忠诚度增强客户满意率的最终目的是提高客户忠诚度，顾客满意是一种态度， 而顾客忠诚则是一种行为，顾客忠诚代表了企业的盈利能力。

可以利用 常旅客计划和客户关系管理提高客户忠诚度市场占有率航空公司市场份额的大小直接关系到航空公司的经济效率和经济效益， 重视公司市场占有以及变动情况，有利于航空公司在航线、航班安排上 的选择，也有利于航空公司在空运市场调整营销策略，获得更多的客户 ，春秋航空公司应该重点关注三个细分市场的占有率LOGO客户层面定义目标客户群及细分市场： § 将客户分为三个层次：春秋航空顾客群细分表消费者细分市场价格敏感度稳定性旅游客户旅游团/自助游高强探亲访友年轻的白领节假日较高较强平日 高商务旅客大公司/公费 低弱小公司/自费较高强LOGO内部流程层面§ 战略目标及主题：§坚持低成本战略§提高运营效率§保证飞行安全 LOGO内部流程层面§ 坚持低成本战略§1、航油管理：每吨公里耗油量§是指平均每一运输吨公里的实际耗油量· §航空公司要降低燃油费用，提高航油的利用率可以从以下几个方面入手： §(1)合理安排飞机、更新机队 §(2)提高飞机日利用率 §(3)增加飞机的平均航程LOGO内部流程层面§ 坚持低成本战略§2、网上售票率： §有效节约高昂的机票代理费用，进而减少销售费用 §与传统的纸质机票相比，它在印刷运输存档等环节，可以节 省80%的成本。

§这在一定程度上为顾客购票提供了巨大的便利，同时也为公 司进一步赢得顾客，占有市场做了准备 LOGO内部流程层面§ 坚持低成本战略 §3、自动值机系统利用率： §航班值机系统即旅客在机场办理登记等手续的系统，§目前其他航空公司采用的都是中航信的值机系统，每年需要 交纳上亿元费用，而春秋航空公司开发了自主的值机系统， 每台自动值机系统在机场进行放置需要交纳10万元费用，该 系统的使用能够有效降低成本，并减少旅客换取登机牌的时 间，为旅客带来便利LOGO内部流程层面§提高运营效率：§1、客座率：§其中，可用座公里是指飞机可提供作为数与飞行里程的乘积，即 客运能力需要说明的是，客座率和在韵律的公式空间商可以计 算一个航班、一条航线，也可计算一个公司、一个区域或者一个 国家；时间上可以计算一天、一周，也可以计算一个月甚至一年 LOGO内部流程层面§提高运营效率：2、飞机日利用率：提高飞机的日利用率意味着航空公司在不增加任何租机或购机支 出的条件下，仅通过增加每架飞机飞行时间，提高飞机利用率，就可 使每天“增加”飞机数量飞机日利用率指每个营运日每架飞机的生产 飞行小时飞机日利用率是衡量飞机利用程度的主要指标，同时也是反映航 空公司资产利用程度的指标。

公式为：LOGO内部流程层面§提高运营效率：3、人机比： 该指标是指保障每架飞机运营所需要的员工人数人机比可以反映航空公司员工劳动生产率，国外优秀的低成本航空公司 一般为80：1如美国西南航空公司人机比为86：1一般而言，航空 公司入机比应控制在100：1至120：1，即最多120人可以保障。