第四章-国际结算方式(二)：托收.ppt

本章主要内容：本章主要内容：n一、托收概述一、托收概述n二、托收的分类二、托收的分类n三、托收的风险及防范三、托收的风险及防范n四、托收中的融资四、托收中的融资n五、《托收统一规则》五、《托收统一规则》URC 522第一节第一节 托收概述托收概述n一、托收定义一、托收定义 n托收（托收（Collection））是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为n金融单据：汇票、本票、支票、付款收据或其他用于付款的类似票据n商业单据：发票、运输单据、权利凭证等类似单据n以商业信用以商业信用为基础的结算方式，银行参与结算，但不提供信用委托人最终能否获得付款，依赖于付款人的信用，银行仅提供服务，而不承担责任，只要其本身没有过失n出口商主动催收款项，票据流动方向与资金流动方向相出口商主动催收款项，票据流动方向与资金流动方向相反，属于逆汇反，属于逆汇n一、托收的定义：是银行（托收银行）依据委托人（债一、托收的定义：是银行（托收银行）依据委托人（债权人）的指示处理金融单据或商业单据，通过该行在付权人）的指示处理金融单据或商业单据，通过该行在付款人（债务人）所在地的联行或代理行（代收行）向付款人（债务人）所在地的联行或代理行（代收行）向付款人取得付款和款人取得付款和/ /或承兑，或在取得付款和或承兑，或在取得付款和/ /或承兑或其或承兑或其他条款、条件之后，向付款人交出单据的一种结算方式。

他条款、条件之后，向付款人交出单据的一种结算方式n欧美企业贸易额的90%,是采用非L/C方式进行交易,其坏账率不超过0.5%n亚太国家中许多企业亦采用托收或赊销方式n我国企业使用L/C的比例高达85%, 但坏账率竞高达5%　托　托  收收付款人付款人（进口商（进口商 ））代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）买卖合同，买卖合同，(1)发货发货(2)委委托托(3)委托委托(4)提提示示(5)付付款款或或承承兑兑(6)付款付款(7)结结汇汇托收流程图托收流程图n 1.1.委托人将单据交托收行，委托银行收款委托人将单据交托收行，委托银行收款n 托收申请书主要项目有以下几项：n (1)远期汇票附有单据时，应明确交单的条件,是付款交单还是承兑交单n (2)票款收妥后的汇交办法n (3)付款人拒付时，是否和应在何种情况下做成拒绝证书，或采取其他能代替拒绝证书的办法.n (4)银行办理托收所收取的费用由委托人还是付款人支付，或者是由双方共同负担，即谁的地方发生的费用由谁来负担，是否可免除n　 (5)一旦发生违约和延期付款时，需要时代理的全称和详细地址以及其确切的权限。

n (6)代收行应采取何种措施来保护货物，特别是在发生拒付和拒绝承兑时，是否要求代收行把货物存仓、投保火险以及偷窃、雨淋损坏方面的险种 n (7)付款交单方式下是否准许付款人按比例分次付款、分次提货，以便利进口商的资金周转n (8)逾期付款是否加收罚息：提前付款是否给予贴息n 2. 2.托收行审查，制作托收委托书寄给代收行托收行审查，制作托收委托书寄给代收行n (1)审查托收指示和单据n (2)选择合适的代收行 n (3)填制托收委托书并寄给代收行 n 3.3.代收行审查托收指示并向付款人提示代收行审查托收指示并向付款人提示n 4. 4.付款人付款付款人付款n (1)即期D/P (2)远期D/A (3)远期D/Pn 5.5.代收行向付款人交出单据代收行向付款人交出单据n　　　　6.6.代收行向托收行发收妥通知代收行向托收行发收妥通知n　　　　7.7.结汇结汇二、托收当事人及其责任二、托收当事人及其责任n1．委托人（．委托人（Principal/Consignor））n在托收业务中，委托人指签发汇票并委托银行代为收在托收业务中，委托人指签发汇票并委托银行代为收款的人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称出票款的人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称出票人，也是出口商，债权人。

人，也是出口商，债权人n委托人在委托人在贸易合同贸易合同下的责任：下的责任：n按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据n委托人在委托人在委托代理合同委托代理合同下的责任：下的责任：n（（1）填写）填写委托申请书委托申请书，指示明确；，指示明确；n（（2）对意外情况）对意外情况及时指示及时指示；；n（（3）负担费用，承担收不到货款的损失负担费用，承担收不到货款的损失n2．托收行（．托收行（Remitting Bank））n接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是托收行由于托收行为出口地国家，将转而委托进托收行由于托收行为出口地国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以托收行也称寄单行托收行也称寄单行n托收行责任：托收行责任：n（（1）审查委托申请书，核对单据；）审查委托申请书，核对单据；n（（2）缮制）缮制托收委托书托收委托书；；n（（3）按常规处理业务，并承担过失责任。

按常规处理业务，并承担过失责任案例解析 1 1、、国国内内某某公公司司以以D/PD/P付付款款交交单单方方式式出出口口，，并并委委托托国国内内甲甲银银行行将将单单证证寄寄由由第第三三国国乙乙银银行行转转给给进进口口国国丙丙银银行行托托收收后后来来得得知知  丙丙银银行行破破产产收收不不到到货货款款，，该该公公司司要要求求退退回回有有关关单单证证却却毫毫无无结结果果，，请请问问托托收收银银行应付什么责任？行应付什么责任？n分析：托收银行不负任何责任分析：托收银行不负任何责任理由如下：理由如下：   根根据据《《托托收收统统一一规规则则》》的的在在托托收收方方式式下下，，银银行行只只作作为为卖卖方方的的受受托托人人行行事事，，为为实实现现委委托托的的指指示示，，托托收收银银行行可可选选择择委委托托人人指指定定的的银银行行或或自自行行选选择择或或由由别别的的银银行行选选择择的的银银行行作作为为代代收收行行；；单单据据和和托托收收委委托托书书可可直直接接或或间间接接通通过过别别的的银银行行寄寄给给代代收收行行但但与与托托收收有有关关的的银银行行，，对对由由于于任任何何文文件件信信件件、、或或单单据据在在寄寄送送途途中中的的延延误误和和丢丢失失所所引引起起的的后后果果，，或或由由于于报报、、电电传传、、或或电电子子通通迅迅系系统统在在传传递递中中的的延延误误、、残残缺缺和和其其他他错错误误，，以以及及由由于于不不可可抗抗力力、、暴暴动动、、内内乱乱、、战战争争或或其其他他所所不不能能控控制制的的任任何何其其它它原原因因致致使使业业务务中中断断所所造造成成的后果，不承担的后果，不承担 义务或责任。

义务或责任 所所以以，，在在本本案案例例中中，，托托收收银银行行只只要要尽尽到到““遵遵守守信信用用，，谨谨慎慎从从事事””义义务务，，对对托托收收过过程程中中所所发发生生的的各各种种非非自自身身所所能能控控制制的的差差错错，，包包括括代代收收行行倒倒闭闭致致使使委委托托人人货货款款无无法法收收回回且且单据也无法收回，不负何法律责任单据也无法收回，不负何法律责任n3．代收行（．代收行（Collecting Bank））n接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的国外接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的国外联行或代理行就是代收行联行或代理行就是代收行n代收行一般是付款人所在地的银行代收行一般是付款人所在地的银行n代收行的责任：代收行的责任：n（（1 1）审查委托书，核对单据；）审查委托书，核对单据；n（（2 2）代收行有保管好单据的责任；）代收行有保管好单据的责任；n（（3 3）及时反馈托收情况；）及时反馈托收情况；n（（4 4）谨慎处理货物谨慎处理货物 案例解析案例解析2 2：： 有一出口合同，付款条件为有一出口合同，付款条件为4545天见票付款交单天见票付款交单方式。

出口人在填写的托收委托书中，方式出口人在填写的托收委托书中，虽说明除虽说明除本金上需加收利息，但并未说明利息不能免除本金上需加收利息，但并未说明利息不能免除在在出口人所提交的汇票上也未列明利息条款出口人所提交的汇票上也未列明利息条款当银行向进口人提示单据时，进口人只肯支付本金银行向进口人提示单据时，进口人只肯支付本金而拒付利息，在此情况下，银行在收到本金后即而拒付利息，在此情况下，银行在收到本金后即交出单据，并通知出口人有关拒付利息的情况交出单据，并通知出口人有关拒付利息的情况试问，出口方能否追究代收行未收利息即行交单试问，出口方能否追究代收行未收利息即行交单的责任？的责任？n分析：出口方不能追究代收行的责任分析：出口方不能追究代收行的责任n理由是：理由是：n在托收业务中，托收银行及代收银行均按托收委在托收业务中，托收银行及代收银行均按托收委托书的指示办事尽管出口人在托收委托书中说托书的指示办事尽管出口人在托收委托书中说明需加收利息，明需加收利息，但并未说明利息不可免除，且开但并未说明利息不可免除，且开具的汇票上未列明利息条款具的汇票上未列明利息条款因此，代收行按因此，代收行按《《托收统一规则托收统一规则》》的有关规定，将单据在未收利的有关规定，将单据在未收利息只收本金后即行交与进口人的行为是合理的，息只收本金后即行交与进口人的行为是合理的，出口人也无权追究代收行的责任。

出口人也无权追究代收行的责任n4．付款人（．付款人（Payer或或Drawee））n汇票中指定的付款人代收行根据托收行的指示向汇票中指定的付款人代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款的一方就是付款人，也是汇其提示汇票、收取票款的一方就是付款人，也是汇票的受票人票的受票人n付款人的责任：履行付款义务付款人的责任：履行付款义务另外，国际商会另外，国际商会《《托收统一规则托收统一规则》》提示行提示行（（Presenting Bank））是向付款人提示单据的银行是向付款人提示单据的银行再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜这个代存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜这个代理人必须由委托人在委托书中写明，称作理人必须由委托人在委托书中写明，称作“需要时的需要时的代理代理”（（Customer’s representative in case-of-need）委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行 代收行代收行债权债务关系债权债务关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系无契约关系无契约关系托收结算方式概述     (二二)托收当事人之间关系及托收的基本程序托收当事人之间关系及托收的基本程序            1、委托人与付款人的关系、委托人与付款人的关系            委委托托人人与与付付款款人人的的关关系系是是以以他他们们所所订订立立的的契契约约为为基础的债权债务关系。

基础的债权债务关系            2、委托人与托收行的关系、委托人与托收行的关系            委委托托人人与与托托收收行行之之间间是是委委托托代代理理关关系系，，依依据据是是委委托托 人人 给给 托托 收收 银银 行行 的的 托托 收收 申申 请请 书书 (Collection Application)确定的托收结算方式概述            3、托收行与代收行之间的关系、托收行与代收行之间的关系            托收行与代收行之间也是委托代理关系，依据是托收行与代收行之间也是委托代理关系，依据是托收行给代收行签发的托收指示托收行给代收行签发的托收指示(Collection Instruction)            4、代收行与付款人的关系、代收行与付款人的关系            代收行与付款人之间并不存在契约关系付款人代收行与付款人之间并不存在契约关系付款人对于代收行应否付款，并非根据他对代收行应负的对于代收行应否付款，并非根据他对代收行应负的责任，而是根据付款人与委托人之间订立的契约中责任，而是根据付款人与委托人之间订立的契约中所承担的债务，即对托收票据或凭证的付款责任。

所承担的债务，即对托收票据或凭证的付款责任第四章第一节第四章第一节 托收概述托收概述一、委托（托收）申请书一、委托（托收）申请书(collection application)n（一）定义：（一）定义：n托收申请书是委托人与托收银行之间关于托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据行该笔托收业务的依据n（二）主要内容：（二）主要内容：n1、托收的交单条件托收的交单条件n2、票款收妥后代收行汇交托收款的方式票款收妥后代收行汇交托收款的方式n信汇（信汇（M/T））或电汇（或电汇（T/T）n3、、关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险仓、保险n4、银行费用如何处理银行费用如何处理n一般是贸易双方各自负担本国银行的费用但应明一般是贸易双方各自负担本国银行的费用但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单不得交单n5、如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝、如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。

证书n6、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法的处理办法n7、付款时间的附加规定付款时间的附加规定n这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等息，提前付款是否给予贴息等等n8、关于指定代收行的意见关于指定代收行的意见二、托收委托书二、托收委托书/托收指示托收指示(Collection Instruction)n（一）定义：（一）定义：n托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款授权代收行处理单据的完全和准确的条款n所有托收单据必须附带托收指示，除非托收所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方托收的一方/银行以外的任何一方银行以外的任何一方/银行的任银行的任何指示（二）内容：（二）内容：n托收指示的内容必须与托收申请书的内容严格一托收指示的内容必须与托收申请书的内容严格一致致，并应包括以下各项适用的内容：，并应包括以下各项适用的内容：n1、托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）、托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况。

包括全称、邮政地址、电传、和传的情况包括全称、邮政地址、电传、和号码等真号码等n2、托收的金额和货币种类托收的金额和货币种类n3、单据清单和每项单据的份数单据清单和每项单据的份数n4、（、（1）取得付款或承兑的条款和条件取得付款或承兑的条款和条件n      （（2）交单条款交单条款　　n5、要求收取的费用是否可以放弃要求收取的费用是否可以放弃n6、要求收取的利息（如有），是否可以放弃要求收取的利息（如有），是否可以放弃n7、付款的方式和付款通知书的形式付款的方式和付款通知书的形式n8、发生不符款、不承兑或未执行其它指示情况、发生不符款、不承兑或未执行其它指示情况时的指示时的指示n托收行在缮制托收指示书时，应将交款指示明确、托收行在缮制托收指示书时，应将交款指示明确、清楚地表达出来交款指示是托收行对代收行在款清楚地表达出来交款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何汇交的指示项收妥后如何汇交的指示（三）托收指示中的收款指示（三）托收指示中的收款指示Collection Instruction进进口口代代收收行行出出口口托托收收行行1 1、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户开户行开户行账户行账户行OC/collection advice----When collected please credit our a/c with you under you cable/airmail advice to us.贷记报告单贷记报告单---你行账户已被贷记你行账户已被贷记收妥款项，请贷记我行在你行的账户，并以电报或航邮通知我行请代收款项，并以电报或航邮授权我行借记你行在我行的账户进进口口代代收收行行出出口口托托收收行行2 2、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户账户行账户行开户行开户行OC/collection advice---please collect the proceeds and authorize us by cable/airmail to debit you’re a/c with us. 支付委托书支付委托书---我行授权你行借记我行账户我行授权你行借记我行账户借记报单借记报单---你行账户已被借记你行账户已被借记帐帐户户行行X X出出口口托托收收行行3 3、当托收行在代收行之间没有开立账户时，托收行、当托收行在代收行之间没有开立账户时，托收行在国外在国外X X银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交X X银行，贷记托收行账户银行，贷记托收行账户开户行开户行账户行账户行OC/collection advice---please collect and remit proceeds to X Bank for credit of our a/c with them under their cable/airmail advice to us.贷记报单贷记报单---你行账户已被贷记你行账户已被贷记进进口口代代收收行行款项汇至你款项汇至你行贷记托收行贷记托收行账户行账户请代收款项，并将其汇至x银行贷记我行在该行的账户，并请该行以电报或航邮形式通知我行第二节第二节 托收的种类托收的种类n一、光票托收（一、光票托收（Clean collection））n1．．概念概念n光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。

主要指货运单据）的托收     光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收被视为光票托收n光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多款的汇票较多第五章第五章 第二节托收的分类及流程第二节托收的分类及流程 光票托收 光票即指不附带任何货运单据的汇票（其中仅附非货运单据，如发票、垫款清单等的汇票也属于光票范畴），包括国际汇票、银行支票、本票等光票托收通常用于收取货款尾数、样品费、佣金、代收取货款尾数、样品费、佣金、代垫费用等垫费用等在实际工作中，光票托收还包括许多委托行不能立即解付或因各种原因不能立即付款的各类票据 光票具有三个要素，即日期、金额、印鉴；三个基本关系人：出票人、付款人、受益人2．光票托收的程序．光票托收的程序n(1)由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；n(2)托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行。

托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行n(3)对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款付款人付款后代收行将付款人如无拒付理由，应立即付款付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账汇票交与付款人入账n(4)对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑承兑后，承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款n(5)如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(1)发货发货(3)制作、邮寄托收委制作、邮寄托收委托指示和光票托指示和光票(5)付款或付款或承兑承兑(6)付款付款(贷记通知贷记通知贷记托收行账户以汇出款项并发出贷记通知)(2)光票和光票和托收申请书托收申请书(4)提示提示光票光票(7)结汇结汇直接托收（直接托收（Direct Collection））n银行办理的托收也包括卖方银行办理的托收也包括卖方/委托人使用自己银行的委托人使用自己银行的托收格式，以此作为向买方银行（即代收行）寄单托收格式，以此作为向买方银行（即代收行）寄单的托收指示，同时向自己的银行提交一份副本。

这的托收指示，同时向自己的银行提交一份副本这就是直接托收就是直接托收n托收格式中应表示：托收格式中应表示：n1、该托收遵循、该托收遵循《《托收统一规则托收统一规则》》（（522））n2、该托收应被代收行视为是从寄单行收到的、该托收应被代收行视为是从寄单行收到的二、跟单托收（二、跟单托收（Documentary Collection ））n跟单托收是指附有商业单据的托收卖方开具托收跟单托收是指附有商业单据的托收卖方开具托收汇票，连同商业单据（汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据主要指货物装运单据）一）一起委托给托收行起委托给托收行n跟单托收也包括不使用汇票的情况跟单托收也包括不使用汇票的情况n实质要件：代表货权的运输单据实质要件：代表货权的运输单据付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(2)发货发货(6)托收委托书和跟单汇票托收委托书和跟单汇票(8)D/P付付款款(11)付款付款(贷记通知贷记通知)(4)汇票、汇票、单据和单据和托收申托收申请书请书(7)提提示示跟跟单单汇汇票票(12)结结汇汇(1)合同合同轮船轮船公司公司(3)取得单据取得单据(5)回回单单D/A承承兑兑后后到到期期付付款款(10)提货提货(9)交出提单交出提单 Procedures of a collection 买卖合同，资金货物船运公司跟单托收的交单条件和业务程序   按付款时间的不同，付款交单可分为三种方按付款时间的不同，付款交单可分为三种方式：式：        1、即期付款交单、即期付款交单(D/P at sight)           在这种方式下，卖方开具即期汇票并通过银行向在这种方式下，卖方开具即期汇票并通过银行向买方提示，买方见票后即需马上付款，并在付清款买方提示，买方见票后即需马上付款，并在付清款项后才能领取单据。

这种方式也称为项后才能领取单据这种方式也称为“凭单据现付凭单据现付”跟单托收的条件跟单托收的条件n1、付款交单、付款交单n(documents against payment,D/P)n即期付款交单即期付款交单(D/P at sight)n远期付款交单远期付款交单(D/P at…days after sight)4、付款5、交单3、提示汇票要求付款2、航寄托收指示和跟单汇票 1、托收申请书及跟单汇票7、款项贷记委托人账户货物装船跟单托收的交单条件和业务程序委托人代收／提示行托收行付款人6、汇交所收的货款 图4-2 即期付款交单程序( (一一) )即期付款交单程序（即期付款交单程序（D/PD/P））付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678跟单托收的交单条件和业务程序            2、、见见票票远远期期付付款款交交单单(D/P  at  ……  days after sight)            在在这这种种方方式式下下，，卖卖方方开开具具远远期期汇汇票票，，比比如如：：60天天远远期期汇汇票票代代收收行行把把此此汇汇票票向向买买方方提提示示，，买买方方见见票票后后仅仅须须“承承兑兑”此此票票。

承承兑兑汇汇票票”这这一一术术语语的的含含义义是是买买方方作作出出承承诺诺在在见见票票日日后后60天天保保证证付付款款汇汇票票一一到到期期，，买买方方向向代代收收行行支支付付货货款款，，后后者者向向其其交交付付单单据6、付款票要求付款5、到期日提示汇7、交单4、承兑汇票3、提示汇票承兑2、航寄托收指示和跟单汇票 1、托收申请书及跟单汇票9、款项贷记委托人账户货物装船跟单托收的交单条件和业务程序委托人代收／提示行托收行付款人8、汇交所收的货款 图4-3 远期付款交单程序远期付款交单程序（远期付款交单程序（D/PD/P））n 付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678910二、承兑交单D/A (Document against Acceptance)          在在承承兑兑交交单单条条件件下下，，代代收收行行只只凭凭付付款款人人对对远远期期跟跟单单汇汇票票履履行行承承兑兑手手续续后后(即即在在汇汇票票上上写写明明“承承兑兑”字字样样，，注注明明承承兑兑日日期期或或加加上上到到期期日日并并签签字字)，，即即可可将将货货运运单单据据交交给给付付款款人，而不必等到付清货款之后。

人，而不必等到付清货款之后          跟单托收的交单条件和业务程序          承承兑兑交交单单项项下下，，只只使使用用远远期期汇汇票票，，其其汇汇票票的付款到期日的计算又分为：的付款到期日的计算又分为：          (一一)出出票票后后若若干干天天  D/A at …days after date          (二二)见见票票后后若若干干天天  D/A at …days after sight          (三三)发发货货后后若若干干天天  D/A at …days after B/L提单提单 date汇票付款期限通常从汇票付款期限通常从30天到天到150天            承兑交单流程见下图：承兑交单流程见下图：7、付款票要求付款6、到期日提示汇5、交单4、承兑汇票3、提示汇票要求承兑2、航寄托收指示和跟单汇票 1、托收申请书及跟单汇票9、款项贷记委托人账户货物装船委托人代收／提示行托收行付款人8、汇交收妥的货款 图4-4 承兑交单流程承兑交单流程承兑交单程序（承兑交单程序（D/PD/P））n 付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678910托收的特点托收的特点n1、比汇款结算方式安全、比汇款结算方式安全n2、结算的基础仍是商业信用、结算的基础仍是商业信用n3、资金负担仍不平衡、资金负担仍不平衡n4、比汇款的手续稍多、费用稍高、比汇款的手续稍多、费用稍高第三节第三节 托收风险托收风险n一、不同交单条件下的托收风险一、不同交单条件下的托收风险n从信用角度看，托收是出口商凭进口商从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收款，属于商业信用。

的信用收款，属于商业信用n不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的托收业务中的资金融通与托收的风险二、托收的风险          跟跟单单托托收收把把代代表表货货物物所所有有权权的的货货运运单单据据交交付付与与贷贷款款的的收收付付结结合合起起来来，，除除人人的的信信用用外外，，还还有有物物的的保保障障，，较较之之原原先先的的汇汇款款结结算算方方式式进进了了一一步步，，但但它它仍仍属属商商业业信信用用，，托托收收中中的的银银行行只只是是一一般般的的代代理理人人，，他他们们对对托托收收过过程程中中的的一一切切风风险险、、费费用用和和意意外外事事故故等等不不承承担担任任何何费费用用而而进进出出口口双双方方能能否否取取得得按按合合同同规规定定的的货货款款或或按按期期收收到到规规定定货货物物，，都都分分别别取取决决于于对对方方的的资资信托收业务中的资金融通与托收的风险          总总体体说说来来，，跟跟单单托托收收是是一一种种有有利利于于进进口口商商不不利利于于出出口口商商的的结结算算方方式式托托收收中中进进口口商商也也面面临临着着付付款款或或承承兑兑后后凭凭单单提提到到的的货货物物与与合合同同不不符符，，或或者者货货物物为为次次货货、、假假货货的的风风险险；；但但是是相相对对而而言言，，出出口口商商的的风风险险更更大大，，主要体现在如下几个方面主要体现在如下几个方面: 托收业务中的资金融通与托收的风险          1、市场风险、市场风险          货货物物发发运运后后，，进进口口地地货货价价下下跌跌，，进进口口商商不不愿愿承承兑兑或或付付款款交交单单，，就就可可能能借借口口货货物物规规格格不不符符合合要要求求，，或包装不良，要求降价。

或包装不良，要求降价          2、国家风险、国家风险          进进口口国国政政治治或或经经济济等等原原因因导导致致进进口口政政策策变变化化，，进进口口商商无无法法领领到到进进口口许许可可证证，，或或申申请请不不到到进进口口所所需需外外汇汇，，以以致致货货物物抵抵达达进进口口地地时时，，无无法法进进口口，，或或进口商手中没有可支付的外汇进口商手中没有可支付的外汇托收业务中的资金融通与托收的风险           3、进口商风险、进口商风险          进口商因破产或倒闭而无力支付货款进口商因破产或倒闭而无力支付货款           4、惯例风险、惯例风险          有些地区，如拉美地区习惯上把远期付款交单有些地区，如拉美地区习惯上把远期付款交单按承兑交单方式对待，即进口商承兑远期汇票后，按承兑交单方式对待，即进口商承兑远期汇票后，就立即交单给进口商这种情况下，出口商面临着就立即交单给进口商这种情况下，出口商面临着财货两空的风险财货两空的风险托收业务中的资金融通与托收的风险三、实务中使用托收方式应注意的问题          尽尽管管托托收收方方式式会会给给出出口口商商带带来来许许多多风风险险，，但但有有时时为为了了增增强强市市场场竞竞争争能能力力，，扩扩大大出出口口，，尤尤其其是是在在推推销销滞滞销销产产品品或或新新产产品品时时，，还还是是会会采用托收方式。

采用托收方式          因因此此，，为为了了防防范范托托收收过过程程中中的的风风险险，，确确保按时收回货款，出口商应注意如下事项：保按时收回货款，出口商应注意如下事项：托收业务中的资金融通与托收的风险          (一一)深深入入调调查查进进口口人人资资信信，，然然后后确确定定是是否可使用托收方式及应掌握的授信额度否可使用托收方式及应掌握的授信额度           (二二)代收行的选择要谨慎代收行的选择要谨慎           (三三)价格条件选择价格条件选择           (四四)提单抬头人作法提单抬头人作法           (五五)托收单据种类和数量托收单据种类和数量托收业务中的资金融通与托收的风险          (六六)注注意意了了解解进进口口国国的的贸贸易易法法令令，，外外汇汇管理条例和银行习惯，以免影响按时收汇管理条例和银行习惯，以免影响按时收汇          (七七)及及时时向向客客户户寄寄副副本本单单据据，，以以便便其其主主动与代收行联系，及时付款赎单动与代收行联系，及时付款赎单           (八八)在在托托收收过过程程中中，，出出口口人人应应时时时时与与托托收收行行密密切切联联系系，，要要健健全全托托收收汇汇票票和和帐帐户户检检查查制制度度，，了了解解进进口口人人承承兑兑及及付付款款情情况况，，如如到到期期不付，加紧催收。

不付，加紧催收n从跟单托收看，从跟单托收看，付款交单风险较小付款交单风险较小因为付款交单条因为付款交单条件下，只要进口商未付款，物权凭证仍掌握在代收行件下，只要进口商未付款，物权凭证仍掌握在代收行手中，仍属于出口商所有手中，仍属于出口商所有n但是，这并不等于没有风险损失如果进口商不来付但是，这并不等于没有风险损失如果进口商不来付款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失：出口商的款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失：出口商的卖方贷款利息（如果有）；双程运输费用（如果将货卖方贷款利息（如果有）；双程运输费用（如果将货物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临时处理而带来的价格损失、银行费用等等时处理而带来的价格损失、银行费用等等n承兑交单风险最大承兑交单风险最大因为承兑交单对于出口商来说在因为承兑交单对于出口商来说在收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完全要依靠进口商的信用来收取货款了全要依靠进口商的信用来收取货款了。

n承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的卖方承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的卖方贷款利息（如果有）、运输费用、办理各种单证的费贷款利息（如果有）、运输费用、办理各种单证的费用、银行费用等等用、银行费用等等n假如托收委托书允许远期付款交单凭信托收据借单，假如托收委托书允许远期付款交单凭信托收据借单，则风险损失如同承兑交单则风险损失如同承兑交单n光票托收的风险损失是托收款和银行费用光票托收的风险损失是托收款和银行费用二、托收风险的来源二、托收风险的来源n托收风险主要来自于：托收风险主要来自于：n1、市场风险市场风险n2、进口国环境变化的风险进口国环境变化的风险n3、进口商经营能力的风险进口商经营能力的风险三、托收风险的防范三、托收风险的防范n1、了解进口国有关政策规定了解进口国有关政策规定n这些政策与托收业务关系交密切的主要是进口国这些政策与托收业务关系交密切的主要是进口国家的银行（代收行）是否做远期付款交单业务以家的银行（代收行）是否做远期付款交单业务以及如何处理这类业务的；进口国海关方面在进口及如何处理这类业务的；进口国海关方面在进口手续、港口管理等方面的有关规定；进口国外汇手续、港口管理等方面的有关规定；进口国外汇管制方面的有关规定。

管制方面的有关规定n2、对进口商的调查，包括进口商的资信情况、、对进口商的调查，包括进口商的资信情况、经营规模等等　经营规模等等　 第三节跟单托收的风险及其防范措施第三节跟单托收的风险及其防范措施 首先，最大的风险乃是进口方拒付的风险，这有客观上的原因，也有主观上的原因属于前一种原因的有：进口方因故倒闭破产，无力偿付；属于后一种原因的有：货价突然下跌，进口方感到无利可图，找种种借口拒绝赎单、提货、付款，等等 其次，也可能由于进口国政府的对外贸易、外汇管制方面的规定而造成某种风险例如，进口国政府对某些商品禁止或限制进口，或者在批汇方面施加某种限制，等等  出口方和出口方的银行，重在调查研究，掌握进口方和进口国的第一手资料和情况，采取相应防范措施和办法： 1、了解进口方作为贸易伙伴的资信和经营作风 2、及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势 3、弄清进口国的外贸管制和外汇管制情况；弄清进口国的海关和卫生检疫当局的各项规章制度和对方要求提供的某些特殊的单据。

 4、在结算方式上，出口方根据具体情况也可以先要求进口方预付一部分货款作为采用跟单托收方式的前提条件，有时也可以采用部分按信用证方式(这一方式下文要详细介绍)、部分按托收方式的办法，以便减少托收过程中可能产生的风险此外，非采用托收方式时，则应力争多做D/P，少做或不做D/A 第四节第四节 托收当中的资金融通托收当中的资金融通n（（一）对出口商的融资一）对出口商的融资n1、托收出口押汇、托收出口押汇(outward bills)n是指托收行买入出口商开立的跟单汇票及是指托收行买入出口商开立的跟单汇票及/ /或装运或装运单据，又称议付单据，又称议付n出口商向银行融资的主要方式出口商向银行融资的主要方式n出口押汇的特点：出口押汇的特点：n目的是融资；以购买或抵押全套货权单据为基础；目的是融资；以购买或抵押全套货权单据为基础；有追索权有追索权n2 2、贷款、贷款n托收项下贷款相当于部分贷款作押汇托收项下贷款相当于部分贷款作押汇 n3 3、使用融通汇票贴现对出口商融资、使用融通汇票贴现对出口商融资n（二）对进口商融资（二）对进口商融资n1 1、凭信托收据借单、凭信托收据借单n银行对进口商的融通允许进口商在付款前开立银行对进口商的融通允许进口商在付款前开立信信托收据（托收据（T/RT/R））交给代收行，凭以借出货运单据先交给代收行，凭以借出货运单据先行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行，行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行，换回信托收据。

换回信托收据n是是D/PD/P的变通n2 2、凭银行担保提货、凭银行担保提货n3 3、使用融通汇票贴现对进口商融资、使用融通汇票贴现对进口商融资第五节第五节 托收统一规则托收统一规则n《《托收统一规则托收统一规则》》(国际商会出版物第国际商会出版物第522号出版号出版物物)是托收业务使用的国际惯例是托收业务使用的国际惯例n国际商会为调和托收有关当事人之间的矛盾，以国际商会为调和托收有关当事人之间的矛盾，以利商业和金融活动的开展，于利商业和金融活动的开展，于1967年拟定年拟定《《商业商业单据托收统一规则单据托收统一规则》》，并建议各国银行采用以，并建议各国银行采用以后国际商会对该规则一再进行了修订，并改名为后国际商会对该规则一再进行了修订，并改名为《《托收统一规则托收统一规则》》n其内容包括：总则与定义，托收的形式和结构，其内容包括：总则与定义，托收的形式和结构，提示的形式，义务和责任，付款，利息、手续费提示的形式，义务和责任，付款，利息、手续费和开销以及其他条款等共和开销以及其他条款等共26个条款以下是该规则所涉及的部分内容（阅读）：以下是该规则所涉及的部分内容（阅读）：n1 1、在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与、在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。

但银委托书所列一致外，对单据并无审核的责任但银行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应立即通知发出委托书的一方立即通知发出委托书的一方n2 2、未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收、未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收银行如未经同意就将货物发给银行或以银行为收银行如未经同意就将货物发给银行或以银行为收货人，该行无义务提取货物，仍由发货人承担货物货人，该行无义务提取货物，仍由发货人承担货物的风险和责任的风险和责任n3 3、远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承、远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承兑还是凭付款交单如未指明，银行只能凭付款后兑还是凭付款交单如未指明，银行只能凭付款后交单n4 4、银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概、银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不负责n5 5、提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限、提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不负责任不负责任n6 6、托收费用应由付款人或由委托人负担托收费用应由付款人或由委托人负担n7 7、委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任、委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。

所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责n8 8、汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进、汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处理单据的指示如提示行发出拒绝通知书后一步处理单据的指示如提示行发出拒绝通知书后6060天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行不再承担进一步的责任了行不再承担进一步的责任了案例分析：案例分析：n 天津天津M M出口公司出售一批货给香港出口公司出售一批货给香港G G公司，价格条件为公司，价格条件为CIFCIF香港，付款条件为香港，付款条件为D D／／P P见票见票3030天付款，天付款，M M出口公司同意出口公司同意G G公司指公司指定香港港汇丰银行为代收行定香港港汇丰银行为代收行，，M M出口公司在合同规定的装船期限出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向发票等委托中行通过香港汇丰银行向G G公司收取货款五天后，公司收取货款五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，G G公司凭信公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。

不托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，G G公司以缺少保险单公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款你认为为由，在汇票到期拒绝付款你认为M M公司应如何处理此事，并公司应如何处理此事，并说明理由说明理由 n分析：分析：nM M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款这是公司应通过中行要求香港汇丰银行付款这是因为，因为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许自行允许G G商凭信托收据先行提货商凭信托收据先行提货，这种不能收，这种不能收回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责本章小结p托托收收业业务务涉涉及及四四个个基基本本当当事事人人，，即即委委托托人人、、托收行、代收行及付款人托收行、代收行及付款人p委委托托人人和和付付款款人人之之间间存存在在基基于于合合同同的的债债权权债债务关系，托收行和代收行只承担代理责任务关系，托收行和代收行只承担代理责任p托收可分为跟单托收和光票托收托收可分为跟单托收和光票托收 p跟单托收分为付款交单和承兑交单两种跟单托收分为付款交单和承兑交单两种。