出纳的日常工作流程及一些注意事项.doc

出纳工作内容　　具体描述　　1， 出纳工作：主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基础　　1.货币资金核算日常工作内容有：　　（1）办理现金收付，审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记　　（2）办理银行结算，规范使用支票严格控制签空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算　　（3）认真登日记帐，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额现金的帐面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符对于末达帐款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票　　（4）保管库存现金，保管有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足如有短缺，要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人　　（5）保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续　　（6）复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理　　2、往来结算日常工作内容有：　　（1）办理往来结算，建立清算制度办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。

对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算　　（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告　　3、工资核算日常工作内容有：　　（1）执行工资计划，监督工资使用根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告　　（2）审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。

按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管　　（3）负责工资核算，提供工资数据　　2， 出纳工作内容：　　虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出纳人员的工作内容主要有以下两个方面：　　( 1 ）货币资金收支的核算　　出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算日常收支业务包括现金的收支，银行存款结算业务的办理负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发票的开具，其他与货币资金有关的行政事宜收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金日记账、银行存款日记账、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记，出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等　　( 2 ）货币资金收支的监督　　货币资金收支过程中会面临很多不利因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效地监督。

出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害　　具体来说，出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容　　1.货币资金核算日常工作内容有：　　（1）办理现金收付，审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记　　（2）办理银行结算，规范使用支票严格控制签空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算　　（3）认真登日记帐，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额现金的帐面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符对于末达帐款，要及时查询要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票　　（4）保管库存现金，保管有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足如有短缺，要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人　　（5）保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续　　（6）复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理　　2、往来结算日常工作内容有：　　（1）办理往来结算，建立清算制度。

办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算　　（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告　　3、工资核算日常工作内容有：　　（1）执行工资计划，监督工资使用根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

　　（2）审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管　　（3）负责工资核算，提供工资数据按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表　　一份好的出纳工作总结　　具体描述　　200×年我公司各部门都取得了可喜的成就,作为公司出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责,在过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：　　一、日常工作：　　1、 与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作　　2、 清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作　　3、 核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作　　4、 做好200x年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。

　　二、其他工作　　1、 迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室　　2、 为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作,对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅　　3 按照公司部署,做好了社会公益活动及困难职工救济工作.　　在本年度工作中　　1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理　　2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金　　3、根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费　　4、坚持财务手续，严格审核算（发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐），对不符手续的发票不付款　　出纳工作流程总结纲要　　具体描述　　出纳工作流程：　　一、办理银行存款和现金领取　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理　　三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章　　四、负责报销差旅费的工作　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

　　五、员工工资的发放　　出纳工作细则：　　工作事项及审验等程序　　失误防范及纠正程序。