国家外汇管理局湖南分局-预收货款.doc

国家外汇管理局湖南分局：预收货款发表于:2010-11-3 15:24:49 发表者：外汇局 预收货款指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇企业预收货款实行登记管理企业应先通过互联网或前往所在地外汇局登录国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统（网址：）,办理预收货款的逐笔登记和注销手续，方可办理预收货款的结汇或划转项目活动一：预收货款贸易信贷登记【操作流程】【操作步骤】1.企业合同登记企业新签约出口合同中含预收货款条款的，应于合同签定之日起15个工作日内办理预收货款合同登记手续；出口合同中未约定预收货款条款而实际发生预收货款，企业应于收到预收货款日起15个工作日内办理预收货款合同登记手续2.企业提款登记企业收到预收货款后，应于15个工作日内登录贸易信贷登记管理系统办理预收货款提款登记手续企业办理预收货款提款登记手续前，应先办理预收货款合同登记手续3.企业注销登记已办理预收货款合同登记、提款登记项下货物出口完毕或出口退汇后，企业应于15个工作日内登录贸易信贷登记管理系统办理预收货款注销登记手续注意事项】1．预收货款合同登记注意事项：(1)一笔货物出口合同项下分多次收到预收货款的，企业只须办理一次预收货款合同登记手续，无须对同一货物出口合同进行重复登记；(2)预收货款合同登记中，登记的信息须符合货物出口合同中约定的相关条款，其中“合同金额”是指该出口合同项下出口货物的总金额；“预收货款总金额”是指该出口合同项下将要收回的预收货款总金额。

预收货款收汇计划是指该出口合同项下预计每次预收货款收回的日期、币种及金额等信息；(3)预收货款合同登记完毕需要修改或删除的，可以利用贸易信贷登记管理系统中合同登记修改或删除功能进行修改、删除；(4)境内保税区、出口加工区等特殊经济区域内企业与境外经济主体货物贸易产生预收货款时，应办理预收货款登记手续；与境内经济实体货物贸易产生预收货款则无须登记；(5)企业出口买方信贷下提前收汇应办理预收货款登记手续；出口押汇、福费廷、保理等贸易融资项下的企业收汇不需办理预收货款登记手续；2．预收货款提款登记注意事项：(1)企业只需对货物贸易项下预收货款办理提款登记手续，对货物报关出口后的收汇或服务贸易等非货物贸易项下出口收汇无须办理预收货款登记手续；只须对单笔出口收汇中预收货款部分办理提款登记手续，出口收汇贷记通知中不属于预收货款的出口收汇、非货物贸易项下收汇无须办理提款登记手续；(2)企业办理预收货款登记手续时，填报的各项信息应符合预收货款实际收汇情况，其中：“收汇的国际收支申报号”指该笔出口收汇贷记通知或涉外收支申报单中的国际收支申报号码；“收汇金额”指该笔出口收汇未扣除银行手续费的金额；“该出口项下预收货款金额”指该笔出口收汇中属于预收货款的金额；(3)同一出口合同项下收到多笔预收货款,在第二次及之后收回预收货款并进行提款登记时,应在同一合同登记序列号下进行提款登记；(4)多笔出口合同对应一笔预收货款时，应在办理第一笔合同预收货款提款登记后，利用追加提款登记功能对其他合同的预收货款进行提款登记；(5)企业预收货款提款登记只能在当天进行修改删除，隔天即不能进行修改或删除的操作；(6)企业货物贸易项下从境外收回的外汇现钞，应登录贸易信贷登记管理系统办理预收货款提款登记手续；(7)若企业预收货款资金来源于境内银行离岸账户而无须进行国际收支申报,则企业办理预收货款提款登记时,可以出口收汇核销专用号替代国际收支申报号填入；3．预收货款注销登记的注意事项：(1)办理预收货款注销时,企业使用的货物出口报关单或其他出口凭证、出口退汇凭证应与贸易信贷登记系统已办合同登记、提款登记的预收货款相对应；(2)货物出口报关项下办理预收货款注销手续时，在贸易信贷登记系统注销登记页面选择出口报关项下预收货款注销登记功能进行注销；邮寄、出口退汇等无出口关单项下办理预收货款注销登记时，应在系统注销登记页面选择无出口关单项下收货款注销登记功能进行注销；(3)企业预收货款注销登记只能在当天进行修改删除，隔天不能进行修改或删除的操作；(4)企业超过登记预收货款项下货物出口时间30天（含）的，应向所在地外汇局提交书面报告说明预收货款未注销原因，并提供相关证明材料；超过预收货款项下登记的货物出口时间90（含）天仍然没有办理预收货款注销登记手续且不能说明合理原因的，应按照规定接受处罚并将预收货款原路退回，预收货款退回后按规定办理预收货款注销登记手续；(5)已登记非美元预收货款，若因非美元币种对美元汇率发生变动导致不能按照货物出口报关金额进行注销的，可以在预收货款出口报关金额5%浮动范围内调整预收货款注销金额，最终能全额注销实际需注销的预收货款金额即可；(6)预收货款注销登记主要指注销预收货款提款登记记录，不得删除预收货款合同登记记录；(7)预收货款注销登记时，所填信息应与企业货物出口报关单或其他货物出口凭证相对应。

以货物出口报关单注销已登记的预收货款时，“出口金额”指该出口报关单项下货物出口总金额；“注销金额”指该出口报关单项下用以注销对应的已登记的预收货款金额；4．其他注意事项：(1)预收货款登记管理企业违规行为包括：①企业未按规定进行预收货款合同登记、提款登记、注销登记的；②超过预收货款项下登记的货物出口时间90（含）天仍未办理预收货款注销登记手续且不能说明合理原因的，根据外债管理规定被认为违规对外借款的；③未经外汇局批准，货物贸易项下预收货款不通过出口收结汇联网核查系统进行联网核查的；④外汇局认定的其他违规行为；(2).企业收到预收货款外汇收入后,参照即期收汇办理国际收支申报与核销专用信息申报,办理出口收汇联网核查, 以及外汇资金结汇或划转项目活动二：预收货款结汇或划转预收货款的结汇或划转是指经企业及有关外贸经营者申请，开户银行将待核查账户中预收货款外汇资金办理结汇，或划转至其他经常项目账户，或经外汇局批准办理退汇等外汇支出操作流程】【操作步骤】1.准备相关资料出口单位办理预收货款结汇或划出资金之前，应准备如下资料：（1）《出口收汇说明》（见附件一）；（2）中国电子口岸企业操作员IC卡2.到银行办理联网核查。

出口单位根据真实贸易背景，如实填写《出口收汇说明》交银行，银行凭企业及自身操作员IC卡登陆出口收结汇联网核查系统，对企业出口收汇进行联网核查，并按出口收结汇联网核查办法规定，在企业相应出口可收汇额内办理结汇或划出资金手续，同时在核查系统中核减其对应出口可收汇额3.银行为企业结汇或划出资金联网核查完成后，银行根据企业要求将相关外汇资金结汇为人民币资金，或者划入企业经常项目账户注意事项】1.结汇或划出的预收货款不得超过核查系统中查询到的本企业“预收货款可收汇余额”及外汇局为本企业核准的临时预收汇额（即特批预收货款额，见项目活动四）之和；2.企业结汇或划转待核查账户中预收货款资金，既可凭外汇局为企业核定的临时的预收汇额（即特批预收货款额）办理，也可凭中国电子口岸显示的“预收货款可收汇余额”办理，但不得凭企业一般贸易出口可收汇额、进料加工贸易出口可收汇额、来料加工贸易出口可收汇额、其他贸易方式出口可收汇额等其他类别的可收汇额度办理预收货款资金的结汇或划转；3.企业预收货款可收汇余额一般根据企业已登记预收货款及企业前12个月出口收汇情况,由贸易信贷登记系统自动生成若企业由贸易信贷登记系统自动生成的预收货款可收汇余额不足，在企业贸易背景真实的情况下，可向所在地外汇局申请调增货款预收比例或核定临时预收汇额；4.企业收到非美元预收货款,因汇率发生变动原因导致实际生成的预收货款可收汇余额不足以完全办理预收货款结汇或划转的，以中国电子口岸实际生成的“预收货款可收汇余额”为限额办理企业预收货款结汇或划转；5.企业应到开户银行办理预收货款资金的结汇或划转手续。

项目活动三：调增货款预收汇比例【操作流程】 【操作步骤】1.准备相关资料主要包括：（1）书面申请（参考格式见附件三：关于调整出口货款预收汇比例的函）；（2）企业前三年出口及收汇（含预收货款）情况；（3）企业已签订未履行出口合同主要条款；（4）外汇局要求的其他材料，如与贸易结算方式、客户关系、信用状况、行业认同度等有关的说明材料2.提出调增申请上述资料送交外汇局审核3.完成调增手续外汇局通过审核企业基本信息,评估企业预收货款与未来实际出口的真实性与一致性，认定预收货款与实际出口真实一致后，通过贸易信贷登记系统调增企业货款预收汇比例注意事项】1.企业应到其注册地外汇局办理调增货款预收汇比例申请；2.企业申请调增货款预收汇比例,应具备以下特点:有真实的出口收汇历史记录、客户关系长期稳定、企业信用状况良好、行业认同度较高、贸易结算方式特点明显及预收货款规模相对稳定等； 3.所有提供的复印件资料均应加盖单位公章；4.除特殊原因外，企业申请调增比例距上次调增货款预收汇比例时间不低于3个月项目活动四：申请出口项下临时预收汇额【操作流程】 【操作步骤】1.准备相关资料主要包括：（1）书面申请（参考格式见附件四：关于核定出口货款临时收汇额的申请）；（2）关于临时收取预收货款原因的说明材料；（3）企业已签定出口合同主要条款、预收货款收汇水单；（4）外汇局要求的其他材料。

2.提出临时预收汇额申请上述资料送交外汇局审核，外汇局对企业确因特殊情况在核定的最高预收汇比例内仍不能满足货款结算要求的，根据申请并按相关规定审核3.完成临时预收汇额申请外汇局将审核结果告知企业，同意核准临时收汇额的，将核准的临时收汇额通过贸易信贷登记管理系统录入；若不予核准，向企业说明原因注意事项】1.企业应到其注册地外汇局办理临时预收汇额申请；2.外汇为企业核定的临时预收汇额不能重复使用，只能一次性使用；3.企业申请预收货款临时预收汇额前，应办理预收货款合同登记和提款登记； 4.除船舶和大型成套出口设备外，企业申请临时预收汇额，预收货款实际收汇日期与办理提款登记时注明的对应货物出口日期相差不得超过半年；5.企业在贸易信贷登记系统中办理提款登记的等值50000美元（含）以下的预收货款不纳入控制比例限制；6.所有提供的复印件资料均应加盖单位公章。