办公材料大企业税收风险管理岗位职责（共6篇）.doc

大企业税收风险管理岗位职责（共6篇） 第1篇：大企业税收风险管理指引大企业税务风险管理指引（试行）1 总则1.1 本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，防止因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害， 1.2 税务风险管理的主要目标包含：l 税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； l 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；l 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；l 纳税申报和税款缴纳符合税法规定；l 税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定，1.3 企业可以参照本指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度，税务风险管理制度主要包含： l 税务风险管理组织机构、岗位和职责； l 税务风险识别和评估的机制和方法； l 税务风险控制和应对的机制和措施； l 税务信息管理体系和沟通机制； l 税务风险管理的监督和改善机制，1.4 税务机关参照本指引对企业建立和实施税务风险管理的高效性进行评价，并据以确定相应的税收管理措施， 1.5 企业应提倡遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一次重要组成局部，1.6 税务风险管理由企业董事会负责督导并参加决策，董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一个重要内容，推动企业内部管理和外部监管的有效互动， 1.7 企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作功效和相关人员的业绩考核相结合，1.8 企业应把税务风险管理制度和企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，形玉成面有效的内部风险管理体系，2 税务风险管理组织2.1 企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限， 2.2 组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部分或岗位：l 总分机构，在分支机构设立税务部分或者税务管理岗位； l 集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内局部别设立税务部分或者税务管理岗位， 2.3 企业税务管理机构主要履行以下职责：l 制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章管理制度；l 参加企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；l 组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采用应对措施；l 指导和监督相关职能部分、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；l 建立税务风险管理的信息和沟通机制；l 组织税务培训，并向本企业其他部分提供税务咨询； l 承当或协助相关职能部分开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保存工作； l 其他税务风险管理职责，2.4 企业应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督，税务管理的不相容职责包含：l 税务规划的起草和审批； l 税务资料的准备和审查； l 纳税申报表的填报和审批； l 税款缴纳划拨凭证的填报和审批； l 发票购买、保存和财务印章保存； l 税务风险事项的处置和事后检查； l 其他应分离的税务管理职责，2.5 企业涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法，2.6 企业应定期对涉税业务人员进行培训，一直提高了其业务素质和职业道德水平，3 税务风险识别和评估3.1 企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合现实情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响水平，从而确定风险管理的优先顺序和策略，企业应结合自身税务风险管理机制和现实经营情况，着重识别下列税务风险因素：l 董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；l 涉税员工的职业操守和专业胜任能力； l 组织机构、经营方式和业务流程； l 技术投入和信息技术的运用； l 财务状况、经营结果及现金流情况； l 相关内部控制制度的设计和执行；l 经济形势、工业政策、市场竞争及行业惯例； l 法律法规和监管要求； l 其他相关风险因素，3.2 企业应定期进行税务风险评估，税务风险评估由企业税务部分协同相关职能部分实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，3.3 企业应对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变更情况以及新发生的税务风险，4 税务风险应对策略和内部控制4.1 企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的本钱和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险，4.2 企业应根据风险发生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多角度建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采用相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大水平建立预防性控制和发现性控制机制，4.3 企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各次环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采用相应的控制措施，4.4 企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变更，以及受行业惯例和监管的约束而发生的重大税务风险，可以及时向税务机关讲演，以寻求税务机关的和辅助， 4.5 企业税务部分应参加企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险，4.5.1 企业战略规划包含全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等，4.5.2 企业重大经营决策包含重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等，4.6 企业税务部分应参加企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险，4.6.1 参加关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况，4.6.2 参加跨国经营业务的策略制定和执行，以保障符合税法规定，4.7 企业税务部分应协同相关职能部分，管理日常经营活动中的税务风险：4.7.1 参加制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；4.7.2 制定各种涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保障对税务事项的会计处理符合相关法律法规； 4.7.3 完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保障纳税申报和税款缴纳符合税法规定；4.7.4 依照税法规定，真实、完整、准确地准备和保留相关涉税业务资料，并按相关规定进行报备，4.8 企业应对发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采用相应的应对措施，5 信息和沟通5.1 企业应建立税务风险管理的信息和沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部分内部、企业税务部分和其他部分、企业税务部分和董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时讲演并采用应对措施，5.2 企业应和税务机关和其他相关单位坚持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息，5.2.1 建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新；5.2.2 建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置和更改和法律法规的要求同步，合理保障会计信息的输出能够反映法律法规的最新变更，5.3 企业应根据业务特点和本钱效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各种工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，5.3.1 利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制；5.3.2 将税务申报纳入计算机系统管理，利用相关报表软件提高了税务申报的准确性；5.3.3 建立年度税务日历，自动提醒相关职责人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况；5.3.4 建立税务文档管理数据库，采取合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料保险存储；5.3.5 利用信息管理系统，提高了法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法律法规的执行，5.4 企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保留应符合税法和税务风险控制的要求， 6 监督和改善6.1 企业税务部分应定期对企业税务风险管理机制的高效性进行评估审核，一直改善和优化税务风险管理制度和流程， 6.2 企业内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的高效性进行评价，6.3 企业可以委托符合资质要求的中介机构，根据本指引和相关执业准则的要求，对企业税务风险管理相关的内部控制高效性进行评估，并向税务机关出具评估讲演，第2篇：大企业税收风险管理汇报资料2010年度大企业税收风险管理汇报资料2010年，如皋市国税局仔细落实上级关于税源专业化管理要求，积极推动大企业税收管理，在大企业税收风险管理方面边探索边实践，边总结边创新，取得了一定功效，现将大企业税收风险管理情况汇报如下：一、以汇缴审核为契机，突出事前风险提醒服务我局2009年度汇缴301户，其中外资263户，内资38户，省市局共计28户中，所得税管户户，我们在抓好申报提醒的基础上，采用了案头审核和实地复核相结合的方法，着重关注大企业的汇缴质量，辅助大企业有效防范了税收风险，一是实行大企业汇缴集中审核管理，大企业申报前，由专人负责大企业汇缴资料的初审，结合中介机构鉴证讲演，着重审核税前扣除、优惠政策等复杂事项的风险分析评估，建立风险评估台帐，记录疑点信息，进行归类排序，二是建立汇缴集体会审制度，分局对提交的大企业风险信息进行集体会审，结合征管信息，对照政策进行分类，包含正常类、预警类、问题类，对前两类由专人负责和企业进行约谈解决；对问题类进行等级排序，纳入实地复核对象，三是专业团队实施实地复核，根据风险等级高的问题类信息，开展实地复核，和企业共同查找风险点，剖析风险成因，及时调整申报，四是实施提醒服务，对筛选出的三类一般疑点信息，包含连续亏损、利润率偏低、贡献率较低等大企业，结合税收专项检查自查，寄送《企业所得税汇缴风险提醒书》，友情提醒企业在汇缴期内进行自查调整，分局累计调亏转盈71户，其中，调整大企业4户，调减亏损17776339.5元；调整补税入库4489087.28元，主要风险事项举例如下：江苏紫薇亚麻有限公司：一是未使用机器设备计提折旧，该公司2009年度固定资产原值为72415950.32元，已计提设备折旧6510086.89，2008年度固定资产原值为72283950.32元，已计提设备折旧2543238.75元，该公司设备产能和其销售收入不匹配，说明设备利用率较低，存在局部设备闲置未用情况，依照所得税法规定，未使用的设备计提的折旧不得税前扣除，应调增6510086.89×50%=3255043.45元，二是关联交易进销倒挂，该公司2009年关联销售33735986.68元，占比79%，其中内资关联销售31583978.23元，占比73.26%，关联购进15156480.47元，占比73%，毛利率为—6.11%，该公司集团定价时未考虑期间费用，根据企业所得税法和特殊纳税调整措施，应依照规定方法进行调整，调增2009年度利润总额，对该公司2009年度关联销售资料进行了抽查，如果盈亏持平，则平均利润率为20.43%，应调增收入997794.65元，如果依照行业平均利润率2.07%计算，则应调增利润率121769.96元，合计利润率为22.50%，应调增应纳税所得额4884812.12*20.43%+4884812.12*。