预算的审批和下达流程.docx

细心整理预算的审批和下达1 范围公司全面预算的审批和下达执行的过程2 限制目标确保公司对经营活动制订相对精确的详细预算，以作为内部限制与衡量公司和部门经营业绩的依据2.1 确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现2.2 做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算相同3 主要限制点财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的精确性财务行政主管副总查阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比拟，判定其合理性，确定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据3.13.2 预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判定总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值相同，如不相同，那么判定是否可通过内部挖潜来到达经营目标值3.3 董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4 特定政策4.1 预算的审批和下达日程支配：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总查阅12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算4.2 财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%局部，和各部门经理召开协调会探讨解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据5 预算的审批和下达会计主管对各部门递交的预算表格汇总，并核对各预算表间勾稽关系的正确性，对不符年度经营目标的预算予以退回修改6 财务经理核对会计主管汇总后的各部门预算表格的精确性，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会探讨解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据7 财务总监审核经财务部经理审核后的各部门财务预算，和历史数据比拟，判定其合理性，确定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据8 流程说明C-02-003-001步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。

2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否相同、各预算编制是否完整，各预算数据是否精确对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会探讨解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据2.1财务部经理、相关部门经理对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%局部，和各部门经理召开协调会探讨确定修改看法，将修改看法和相关预算表格交相关部门经理修改2.2相关部门经理各部门经理依据财务部经理协调会探讨确定的修改看法，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进展修改调整3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总查阅 4财务行政主管副总财务行政主管副总查阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比拟，判定其合理性，确定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出详细修改看法4.1各部门经理依据财务行政主管副总的修改看法，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进展修改调整5财务行政主管副总财务行政主管副总将查阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议〔附：总预算初稿〕 6办公室依据预算复议会议会务支配，拟定会议议程，准备会议资料7办公室依据预算复议会议会务支配，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料8总经理、副总经理和各部门经理12月5日召开预算复议会议，判定总预算初稿是否和年度经营目标值相同，对不相同的分析查找缘由，判定是否可以通过内部挖潜以到达经营目标值。

如可以挖潜，那么形成预算修改看法，进入8.1否那么拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.28.1总经理、副总经理和各部门经理对总预算初稿和年度经营目标值不相同，但可以通过内部挖潜使其到达经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成预算修改看法 8.2办公室依据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改看法，编制预算复议会议纪要，记录预算修改看法〔附：预算修改看法〕 8.3各部门经理依据预算复议会议纪要及所附的预算修改看法，参照预算的编制流程修改本部门各项预算9办公室依据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要〔附：拟订预算初稿〕，报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办10董事会秘书依据办公室交来的预算复议会议纪要〔附：拟订预算初稿〕，支配召开董事会会务，确定会议议程，准备会议资料 11董事会秘书通知相关与会人员，并分发会议资料 12全体董事12月15日召开董事会议，对预算复议会议通过的拟订预算初稿进展审核，制定、审批总预算 12.1董事会秘书依据董事会审核没有通过的拟订预算初稿，编制董事会会议纪要〔附：预算修改看法〕，将董事会修改看法传递给预算会议与会人员 ，返回8.1由总经理依据董事会会议纪要及后附的预算修改看法，协调对分解目标值做相应修整13全体董事12月23日依据董事会审批同意的拟订预算初稿，形成董事会制定的总预算14董事会秘书将董事会制定的总预算下达办公室并抄送战略部、董办15办公室12月25日将董事会制定的总预算下达给各相关部门14.1各部门经理各部门签收董事会制定的总预算，执行总预算14.2财务部经理签收董事会制定的总预算，负责日常预算执行的分析和管理 14.3战略管理部经理，董事会办公室战略管理部经理签收董事会制定的总预算并备案，董事会办公室签收董事会制定的总预算并备案 。