审计管理程序表格汇编27.pdf

表 44索引号：（审计机关名称）设设 备备 投投 资资 审审 计计 程程 序序 表表审 计 期 间 项目名称：项目执行单位：工作底稿审计程序1取得或编制设备投资明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析2对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内3对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账4抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单3） 需安装的设备是否凭设备出库单入账， 并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。

5取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符6抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符7验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：执行情况说明索引号表 43索引号：（审计机关名称）建建 安安 工工 程程 投投 资资 审审 计计 程程 序序 表表审 计 期 间 项目名称：项目执行单位：工作底稿审计程序1 取得或编制建安工程投资明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析2对照有关财务核算办法，检查“建安工程投资”的科目设置是否恰当、合理是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账3取得项目概算说明书、年度投资计划、与项目建设有关的所有建安合同协定，了解工程款结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备料款、质量保证金等内容，检查：（1）当年增加的建安工程投资数额是否正确、合规。

发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内记录增加数的记账凭证是否附有“中期支付证书”或“工程价款结算账单” ，或其他证明其发生的原始凭证增加数额是否与所附凭证上的记录相一致2）当年转出或减少的建安工程投资是否正确、合规对于转入交付使用资产的，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备检查转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致4取得工程结算单、款项支付凭证和保证金收据等资料，检查工程款结算、预付备料款支付、质量保证金保留等是否符合建安合同的规定5根据审计实施情况，抽查几个分项目的形象进度，看其是否与账面投资进度一致6验明建安投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：执行情况说明索引号表索引号：41（审计机关名称）交交付付使使用用资资产产审审计计程程序序表表审计期间_项目名称：项目执行单位：工作底执行情况说 稿审计程序明索 引号1取得或编制交付使用资产明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。

2对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规3取得资产交接清单，检查：（1）是否与原在建工程所反映资产构成相符2）各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符3）是否与“在建工程”总账、明细账相符4取得工程决算资料，对照“建安投资“、 “设备投资 “、 “待摊投资” 和 “其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本， 包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本； 设备基础、 支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本； 应分摊的待摊投资3）运输设备及其他不需安装设备、工具、 器具、 家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资” 4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算， 不分摊待摊投资5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。

5如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时， 冲转用投资借款形成的交付使用资产6检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。