中级经济基础(背诵版).pdf

《 经济基础知识》( 中级) 考试大纲第一部分经济学第一章社会主义市场经济一、资源配置方式和经济体制1、熟悉资源配置的含义和资源配置的基本方式；含义：资源的稀缺性决定了任何一个社会都必须通过一定的方式把有限的资源合理的配置到社会需要的各个领域中去，以实现资源的最优利用基本方式：市场的方式和计划的方式2、掌握计划经济和市场经济的含义及其区别；( 1 )计划经济的含义：就是以计划作为资源配置的主要方式的一种经济体制 2 )市场经济的含义：就是以市场作为资源配置的主要方式的一种经济体制 3 )区别: 计划经济体制下，生产资料和各种资源都为国家所有或主要为国家所有，企业只是政府的附属物在市场经济体制下，资源配置是通过市场机制或价格机制实现的， 政府对企业不直接进行干预3、熟悉计划经济和市场经济的比较 1 )计划经济运行的基本条件：①信息条件、②激励条件、③偏好条件( 2 )市场经济运行的基本条件：①规范的市场主体；②完善的市场体系；③规范的市场运行规则；④有效的宏观调控体系( 3 )市场经济的特征：相互独立的企业拥有完全的经营决策权力，个人也拥有比较充分的消费和就业选择的权利。

(4 )市场经济的一般规定性和构成要素： ①市场机制是推动生产要素流动和促 进资源配置的基本机制；②企业是自主经营、自负盈亏、 自我发展和自我 约束的市场主体；③政府不直接干预企业的生产经营活动，而主要是通过 经济政策来调节经济运行；④所有的经济活动都是在一整套法律体系的约 束下进行的二、社会主义市场经济的完善1、掌握社会主义市场经济的特征市场经济与社会主义基本经济制度相结合2、熟悉社会主义市场经济的体制框架①在坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基础上， 进一步转换国 有企业的经营机制，建立适应市场经济要求、产权清晰、权责明确、政企分开、 管理科学的现代企业制度，塑造出充满活力的微观经济主体；②建立全国统一开放的市场体系，实现城乡市场紧密结合，国内市场和国际 市场相互衔接，促进资源的优化配置；③转变政府管理经济的职能，建立以间接手段为主的完善的宏观调控体系；④建立以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度，把按劳分配 和按生产要素分配结合起来，坚持效率优先、兼顾公平的原则；⑤建立多层次的社会保障体系，促进经济发展和社会稳定3、掌握现阶段完善社会主义市场经济体制的目标和任务目标：按照五个统筹( 统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、 统筹人与自然的和谐发展、统筹国内发展和对外开放) 的要求，更大程度地发 挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力，健全国家宏观调控，完善政府社会管理的公共服务职能，为全面建设小康社会提供强有力的体 制保障。

任务：①完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度； ②建立有利于逐步改变城乡二元经济结构的体制；③形成促进区域经济协调发 展的机制；④建设统一开放竞争有序的现代市场体系；⑤完善宏观调控体系、 行政管理体制和经济法律制度；⑥健全就业、收入分配和社会保障制度；⑦建 立促进经济社会可持续发展的机制4、掌握现代企业制度的涵义、特征和内容( 1 )特征：企业的资产所有权与企业的资产控制权、经营决策权、经济活 动的组织管理权相分离 2 )内容： ①企业资产的所有者与企业经营者之间的委托代理关系；②有 限财产责任制度；③法人财产制度；④法人治理结构5、掌握现代企业制度的基本形式：公司制6、熟悉公司法人治理结构的基本内容指企业内部权力机构的设置、运行以及权力机构之间的联系机制其核心 内容是在企业内部构造有效的权力制衡机制，既能使经营者充分的行使权力， 又能使出资人对行使权力者形成有效的监督和制约7、熟悉所有制理论和现代产权理论的基本内容( 1 )所有制理论：分为公有制、私有制和混合所有制三种形式①公有制： 一全民所有制，现阶段，我国采取的是国家所有制的实现形式； 一集体所有制：另一种形式：家庭联产承包责任制②私有制：个体所有制经济、私营经济、外资经济。

③混合所有制：重要形式是股份制 2 )现代产权理论：①产权的基本特征：独立性、排他性、流动性、可分性②判断产权完整与否：拥有的权力具有排他的使用权、收入的独享权、自由 的转让权③产权制度的特征：归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅④产权制度的功能：确立排他性的产权关系，界定交易界区；确定产权主体 的行为边界，规范交易行为；界定财产的最终归属；明确产权主体的权利和义 务⑤产权制度的核心：明晰产权第二章市场需求、供给和均衡价格一、市场需求1、掌握需求的含义及其影响因素；含义：在一定时间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能 够购买的数量影响因素：①消费者偏好；②消费者的个人收入；③产品价格；④替代品的 价格；⑤互补品的价格；⑥预期；⑦其他因素2、掌握需求规律和需求曲线的含义和内容； 需求规律：价格和需求呈反向变化的关系需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格变化具有两种效应：收入效应、 替代效应3、熟悉消费者行为的基本内容二、市场供给1、掌握市场供给的含义及其影响因素含义：某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商 品或服务的数量影响因素：①产品价格；②生产成本；③生产技术；④预期：⑤相关产品 的价格；⑥其他因素。

2、掌握供给规律和供给曲线的含义和内容3、熟悉生产成本的基本概念生产成本降低，意味着利润的增加，则供给就会增加，反之，如果生产成本上升，供给就会减少三、均衡价格1 、掌握均衡产量和均衡价格的含义均衡价格：是市场供给力量和需求力量互相抵消后达到的价格水平；在均 衡价格下的供给量就是均衡产量2 、熟悉市场均衡价格变动的原因需求和供给共同作用的结果任何市场上的供求平衡都偶然的、暂时的、 相对的3 、熟悉均衡价格模型的应用（ 1 ） 最高限价分析： 其目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成 本属于政府对市场的干预具体情况为：出现最高限价时，市场供不应求， 出现短缺现象，就会出现严重的排队现象当政府监管不力时，就会出现黑市 交易和黑市高价；以次充好、缺斤短两等变相涨价的现象 2 ）保护价格：其目的是保护生产者利益或支持某一产业的发展例如： 农业当实施保护价格时，出现生产过剩，如果没有政府的收购，就会出现变 相降价或黑市交易等问题四、价格弹性1 、掌握各种价格弹性的涵义、公式和类型含义：需求价格弹性是指需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百 分比与价格变动百分比的比率公式：E d = A Q / A P * P / QE s 和 E d 一样类型：Ed> l ；需求富有弹性良=1 ；需求弹性单一Ed< l ；需求缺乏弹性或低弹性2、熟悉影响需求价格弹性的因素①替代品数量和相近程度。

替代品多，需求价格弹性大②商品的重要性若是生活必需品，需求价格弹性小；若是高档贵重品， 需求价格弹性大③商品用途的多少用途越多，需求弹性就越大④时间与需求价格弹性的大小关系时间越短，商品的需求弹性越小3、熟悉需求价格弹性在企业价格决策中的应用需求价格弹性和总销售收入的关系：①如果需求价格弹性系数小于1 ,价 格上升，销售收入增加；②如果需求价格弹性系数大于L价格上升，销售收 入减少；价格下降，销售收入增加；③如果需求价格弹性系数等于1 ,价格变 动不会引起销售收入变动； 这就是企业实行薄利多销策略的一个主要理论基础第三章生产成本和市场结构一、生产成本1、掌握成本的含义；成本：又称生产费用，是生产过程中企业所购买的各种生产要素的货币指 出①机会成本：指当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相 同要素在其他生产用途中所得到的最高收入②显成本与隐成本：隐成本是指企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程的那些生产要素总价格显成本和隐成本共同构成了企业的总成本隐 成本实际上机会成本的一种③经济利润：指企业的总收益和总成本的差额，也称为超额利润企业对隐成本的支付称为正产利润2、掌握各种成本函数短期成本函数：C=b+f(q) 固定成本加上可变成本长期成本函数：C= f(q ) 只有可变成本总成本：TC=TFC+TVC边际成本：M C = A T C /A Q增加一个单位产量使总成本的增加额注：管理人员的工资属于固定成本。

3、熟悉不同的成本曲线1、总成本曲线、总固定成本曲线、总可变成本曲线2、平均总成本、平均固定成本、平均可变成本、边际成本曲线二、市场结构的类型及其划分标准1、掌握市场结构的含义及其划分依据含义：指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布，产品差别的程度 和新企业进入该行业的难易程度的综合状态O划分标准：市场上竞争程度或垄断程度竞争程度高，则垄断程度低划分依据：①本行业内部的生产者数目或企业数目；②本行业内各企业生 产者的产品的差别程度；这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别 ③进入障碍的大小依据该划分依据，划分为：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场、 完全垄断市场2、掌握不同类型的市场结构的特征①②③④（ 1 ）完全竞争市场：①市场上有很多生产者与消费者，生产者规模很小, 任何一个卖者或买者都不能影响市场价格②企业生产的产品是同质的，不存 在产品差别；③资源可以自由流动，自由进入或退出市场；④买卖双方对市场 信息都有充分的了解（ 2 ） 完全垄断市场： ①只有一个生产者； ②完全垄断者的产品是没有合适 替代品的独特性产品；③其他企业进入这一市场比较困难 3 ）垄断竞争市场：①具有很多的生产者和消费者；②产品具有差别性;③进入或退出市场比较容易。

4 ） 寡头垄断市场： ①只有少数几个企业； ②生产的产品有一定的差别或 者完全无差别；③对价格有较大程度的控制；④进入这一行业比较困难三、完全竞争市场分析1 、掌握完全竞争市场中生产者的最优决策原则原则是：M C = M R 最佳完全竞争市场上企业的产量决策2 、熟悉各种收益概念的含义及其公式R = P Q A R = R / Q MR = A R / A Q四、完全垄断市场分析1 、掌握完全垄断市场中生产者的最优原则也是边际成本等于边际收益完 全 垄 断 企 业 的 需 求 曲 线 和 收 益通过调整产量、价格来实现利润最大化根据MR = MC确定产量Q , 该产量在需求曲线上对应的价格，即为P o .2、熟悉价格歧视的含义及其条件（ 1 ）含义：也叫差别定价，是指企业为了获取更大的利润，把同一产品按购买者不同而规定不同的价格o(2 )条件： ①必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不 同购买者；②市场必须是能够有效隔开的，同一产品不能在不同市场流通 3 )基本原则：不同市场上的边际收益相等第四章市场失灵和政府干预一、市场失灵的含义和类型1、掌握资源最优配置的含义和标准含义：在市场机制作用下，如果居民和企业作为市场主体分别实现了效用 最大化和利润最大化，并且在此基础上，产品市场和生产要素市场既不存在过 剩，也不存在短缺，即整个经济的价格体系恰好是所有的商品供求都相等时， 经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态。

当经济处于一般均衡状态时， 资源便实现了最优配置标准：当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好, 而不使一个人的境况变坏2、熟悉实现帕累托最优标准的条件①经济主体是完全理性的；②信息是完全的；③市场是完全竞争的；④经 济主体的行为不存在外部影响3、掌握市场失灵的含义含义：指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致资源配置缺乏效率或资 源配置失当的情况导致市场失灵的原因：垄断、外部性、公共产品、信息不对称等4、掌握垄断、外部性、公共产品、信息不对称等对市场机制运行的影响(1 )垄断与市场失灵：由于不完全竞争市场的广泛存在，市场机制就很难充分有效的发挥作用，资源就不可能实现最优配置 2 ）外部性与市场失灵：①含义：是指某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成了影 响，但却没有为此付出代价或到收益②分为外部经济和外部不经济A 、 外部经济： 某人或某企业的经济活动给社会上其他成员带来好处， 但是 该人或该企业却不能因此得到补偿对于产生外部经济的生产者来说，由于其 私人收益小于社会收益（ 因为社会收益等于私人收益与外部收益之和，而外部 收益却不能为生产者通过市场价格获得） ，因而缺乏生产积极性。

B 、 外部不经济： 某人或某企业的经济活动给社会其他成员带来损害， 但该 人或该企业却不必为这种损害进行补偿对于产生外部不经济的生产者来说， 由于其私人边际成本低于边际社会成本（ 社会成本等于私人成本与外部成本之 和） ，于是倾向于扩大生产从而造成产品供给过剩外部不经济导致的市场失灵（ 3 ）公共物品与市场失灵:①公共物品就是满足社会公共需要的物品 具有非竞争性、 非排他性特征, 所以在绝大多数情况下，容易出现“ 搭便车”现象这样，消费者会低报或者 隐瞒自己对公共物品的偏好， 造成消费者表明的需求曲线一般低于其实际水平, 最终导致市场产量低于最优产量②公共物品分为纯公共物品和准公共物品准公共物品包括：教育、医疗 卫生、收费公路等 4 )信息不对称与市场失灵：由于信息不对称的存在，就会产生逆向选择和道德风险问题①逆向选择情况: 会出现质量差的产品把质量好的产品驱逐出市场的现象②道德风险又称“ 败德行为” ，是指交易双方协议达成后，协议的一方利用 信息的不对称，通过改变自己的行为，来损害对方的利益二、政府对市场的干预1、掌握政府针对市场失灵对市场进行干预的方式和措施用 “ 看得见的手”来 弥 补 “ 看不见的手”( 1 )通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争。

另外一种手段是对垄断 行业的产品或服务的价格进行管制，或规定限价，或者规定利润率 2 )消除外部性的方法，包括使用①税收和补贴手段、 ②将相关企业合并 从而使外部性内部化的手段③明晰产权( 3)为了提供适当水平的公共物品，政府承担了主要提供者的职责 国 防、治安、消防和公共卫生)( 4 )为了解决因信息不对称造成的市场失灵，政府对许多商品的说明、质 量标准和广告都做出了具体的法律规定，还通过各种方式向消费者提供信息服务2 、熟悉政府对垄断行业价格的管制方法规定限价、规定利润率( 个人认为)3、熟悉政府干预的原则和政府失灵的含义干预的原则不知道可能是用“ 看得见的手”来弥补“ 看不见的手”政府失灵的含义：如果政府不能有效地采取措施消除市场失灵的话，就会 导致“ 政府失灵” 第五章国民收入核算和简单的宏观经济模型一、国民收入核算1 、掌握国内生产总值等基本指标的含义和核算方法国内生产总值：( G D P ) 按市场价格计算的一个国家在一定时期内生产活动的 最终结果 1 ) 有三种形态： ①价值形态： 所有常住单位的增加值之和； ②收入形态: 所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位的初次收入之 和；③产品形态：所有常住单位在一定时期内最终使用的货物和服务价值减去 货物和服务的进口价值。

2 ) 注意问题： ①国内生产总值是用最终产品来计算， 中间产品不能计入; ②国内生产总值是一个市场价值概念；③国内生产总值一般仅指市场活动导致 的价值，那些非法性生产活动以及地下交易、黑市交易不计入 3 ) 计算方法：①生产法：②支出法；G D P = C + I+ G + ( X - M )a、消费支出；（ 不包括住宅支出）b、固定投资支出：包括厂房投资、住宅投资和购买机器设备投资两类具 体为: 厂房、住宅、机械设备及存货（ 指净存货）c、政府购买：不包括政府转移支付d、净出口：在统计实践中，支出法计算的国内生产总值划分为：最终消费、资本形成 总额、货物和服务的净出口额③收入法:G D P = r资+ 利息+ 租金+ 利润+ 间接税+ 企业转移支付+ 折旧+ 统计误 差a、生产要素收入: 工资+ 利息+ 租金+ 利润b、非生产要素收入：间接税+ 企业转移支付+ 折旧注：公司未分配利润是非生产要素收入（ 教材上有矛盾） 在我国统计实践中， 收入法计算的国内生产总值分为四项： ①劳动者报酬;②生产税净额；③固定资产折旧；④营业余额2、掌握国民收入各种指标之间的关系（ 1 ）国民总收入（ G N I） ,即国民生产总值（ G N P ） :是指一个国家所有常住单 位在一定时期内收入初次分配的最终结果。

G N P = G D P +来自国外的净要素收入（ 2 ）国内生产净值（ N D P ） = G D P -资本设备折旧（ 3 ）国民 收 入（ N D = N D P -（ 间接税+ 企业转移支付） + 政府补助金3、熟悉国内生产总值指标的局限性（ 1 ）国内生产总值无法反映全部经济活动，例如地下经济活动、非市场经济活动 2 ) 国内生产总值无法全面反映社会福利的变动①不能反映经济增长过程中环境污染和资源、生态破坏带来的不利影响；②不能反映闲暇增多给人们带来的福利二、简单的宏观经济模型1 、掌握两部门、三部门、四部门条件下的投资一储蓄恒等式( 1 ) 只有消费者和企业两个部门总供给等于总需求C + I = C + S - I = S( 2 ) 三部门( 消费者、企业、政府部门)C + I + G = C + S + ( T O - T R ) - * I = S + ( T - G )T O 为全部税收收入；T R 政府转移支付；T 政府净收益= T O - T R( 3 ) 四部门( 消费者、企业、政府部门、国外部门)C + I + G + ( X - M ) = C + S + T - * I = S + ( T - G ) + ( M - X )( X - M ) 为净出口2 、熟悉不同的恒等式的含义3 、了解不同恒等式的推导过程三、消费和储蓄1 、掌握消费函数( 1 ) 把消费看作是收入的函数。

是在假定其他因素不变的情况下， 消费是随着 收入的变动而变动的 2 ) 边际消费倾向( M P C ) 是消费的增量和收入的增量之比率M P C = A C / A Y 或 b- A C / A Y 0 < b< l( 3 ) 平均消费倾向( A P C ) : 指消费总量在收入总量中所占的比重A P C = C / Y 可能大于、等于或小于1( 3 ) 消费函数： 如果消费和收入存性关系， 则 C = a + bY a 为自发消费部分 2 、掌握储蓄函数( 1 ) 储蓄是收入减去消费的余额即 S = Y - C = - a + ( l - b) Y其中( bb) 为边际储蓄倾向( 2 ) 边际储蓄倾向M P S = z \ S / z \ Y( 3 ) 平均储蓄倾向A P S = S / Y3 、熟悉消费函数和储蓄函数的关系消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和总是等于总收入第六章宏观经济运行分析一、经济增长1 、掌握经济增长和经济发展的含义和区别( 1 ) 经济发展既包括经济增长， 又包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、 结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等方面的 内容。

2 ) 经济增长是经济发展的前提、基础和核心，没有一定的经济增长就不会 有经济发展注：用现行价格计算G D P , 可以反映一个国家的经济发展规模；用不变价格计 算 G D P , 可以用来计算经济增长速度2 、熟悉经济增长的因素①劳动的投入数量； ②资本的投入数量； ③劳动生产率； ④资本的效率( 投 资效益)3、熟悉经济增长因素分解的模型的含义和内容( 1 )两因素分解法：把经济增长率按照劳动和劳动生产率两因素进行分解经济增长率= 工作小时数的增加率+ 每小时产出的增加率即：GQ=GH+GP( 2 )三因素分解法：把经济增长按照劳动投入、资本投入、全要素生产率等 三个要素进行分解该函数为 Y t= A F ( L , K )Y-t时期总产出( G D P ) A-t时期的技术进步程度L-t时期投入的劳动量 K-t时期投入的资本量则经济增长率的分解式为△Y / Y = A A / A + a A L / L + bA K / Kf G Y = G A + a G i. + bG K即：经济增长率= 技术进步率+ ( 劳动份额X劳动增长率. ) + (资本份额X资本 增长索罗余值：技术进步因素随经济增长的贡献份额。

GA = GY - a G 「b G i ；4、熟悉经济增长方式及其转变的含义和内容(1 )增长方式：含义：①粗放型经济增长方式：指在劳动生产率或全要素生产率不变或提高 很少的情况下，主要依靠增加劳动或资本等要素投入数量而实现的经济增长②集约型经济增长方式：指在生产要素投入数量不变或增加很少的情 况下，主要依靠技术进步或提高生产率而实现的经济增长注：测度经济增长方式主要依靠索罗余值2 ) 增长方式的选择和转变①选择：增长方式的选择是和经济发展的一定阶段相联系的在经济发展初 期主要是粗放型，后来转向集约型②转变：转变的核心就是通过技术进步、制度创新和改善管理来提高生产要 素的效率转变的措施：a 、调整投资方向，大力支持高技术产业的发展；b 、增加 教育的投入， 增加知识的积累和人力资本的积累； c 、 继续推进和深化我国经济 体制改革5 、熟悉经济波动的含义和类型(1 ) 经济周期指的是总体经济活动，而不是个别部门或者个别经济总量指标2 )类型:①按照周期波动的时间长短，分为长周期、中周期、短周期②按照经济总量绝对下降或者是相对下降的不同情况，分为古典型周期(绝对 下降) 和增长型周期(相对下降) 。

6 、掌握经济周期的含义和阶段的划分，了解经济周期的形成原因(1 ) 划分为两个阶段：①扩张阶段该阶段又可细分为复苏阶段和繁荣阶段②紧缩或衰退阶段如果衰退的特别严重，则可称之为萧条2 ) 经济波动的原因：①投资率的变动； ②消费需求的变动； ③技术进步的状况； ④预期的变化;⑤经济体制的变动二、价格总水平1、掌握价格总水平的含义和价格指数的类型(1 )含义：价格总水平也叫一般价格水平，是指一个国家或地区在一定时期 之内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合，一般用价格指数来度 量2 )价格指数： 用来反映报告期与基期相比商品价格水平的变化趋势和变化 程度的相对数根据对比基期的不同，可以分为：①环比价格指数；②定基价格指数；③年 距价格指数：是环比指数的一种特殊形态是以报告期的上年同期为基期而计 算的价格指数2、熟悉影响价格总水平变动的因素(1 )货币供给量、货币流通速度和总产出M V = P T - P = M V / TP代表价格总水平；M货币供给量；V货币流通速度；T各类商品的交易数量2 )总需求和总供给①价格总水平下降，总需求扩大；价格总水平上升，总需求减少②从长期来看，总供给变动与价格总水平无关。

从短期来看，总供给变动与 价格总水平变动成同方向变化3、熟悉保持价格总水平稳定的含义和意义价格总水平变动对一些经济变量的影响①价格总水平变动对工资的影响：（ 名义工资和实际工资）②对利息率的影响：（ 名义利率、实际利率）③对汇率的影响：（ 升值、贬值）④价格总水平变动的间接效应：对企业生产经营决策的影响；对收入分配 结构的影响；对经济增长的影响三、就业和失业1、掌握就业和失业的含义和失业率的类型（ 1）就业：在一定年龄段内所从事地为获得报酬或经营收入所进行的活动 2）失业：①没有工作；②当前可以工作；③正在寻找工作 3）失业率：①在发达国家：失业率= 失业总人数/ 民用劳动力总人数X 100%②我国：主要是城镇登记失业率，以是否具有城镇户口为标准城镇登记失业率= 城镇登记失业人数/ ［ 城镇单位就业人员（ 扣除使用的农村 劳动力、聘用的离退休人员、港澳台及外方人员）+ 城镇单位不在岗职工+ 城镇 私营业主+ 个体户主+ 城镇私营企业和个体就业人员+ 城镇登记失业人员］X 100% 2、掌握失业的一般分类（ 1）自愿失业：①摩擦性失业：是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定 的时间引起的失业。

②结构性失业：是因为产业结构调整引起的失业 2）需求不足型失业：找不到工作与经济周期相联系3 、熟悉失业的经济效应(1 ) 失业是劳动力资源的一种闲置或浪费2 ) 失业程度和经济增长速度之间的关系美国经济学家阿瑟. 奥肯提出了奥肯定律: 失业率提高1 个百分点， G DP 就 会下降2 —3 个百分点 3 ) 菲利普斯曲线： 最初是反映失业率和货币工资率之间变化关系的； 后来 改进为通货膨胀率( n ) 和失业率( U ) 的关系4 、了解我国现阶段失业形成的特点和解决失业问题的途径( 1 ) 特点：由于我国二元经济结构，农村存在着庞大的富余劳动力，农村就 业不足现象严重；农村富余劳动力转向城镇，回加重城镇失业问题另外，山 于国企和事业单位改革，使得原来存在的隐蔽性失业转变为公开失业，这是我 国面临的一个特殊性的失业问题 2 ) 措施： 通过保持经济长期稳定增长，加快体制改革和结构调整，加强教 育，以及提倡新的就业观念等多方面的措施第七章宏观经济调控目标和手段一、政府的经济职能和宏观经济调空的目标1 、熟悉政府的经济职能①经济调节；②市场监管；③社会管理；④公共服务2 、掌握宏观经济调控目标①促进经济增长；②增加就业；③稳定价格总水平；④保持国际收支平 衡3 、了解宏观经济调控目标之间的关系以及选择宏观经济调控目标的原则( 1 ) 目标关系：从根本上说，四项政策目标是一致的；但是具体来说，既存 在着某种互补关系，也存在着矛盾和冲突，主要表现为促进经济增长、增加就 业和价格稳定之间的矛盾。

2 ) 选择政策目标的原则： ①应综合考虑， 不能顾此失彼； ②遵循适度原则, 以免对经济运行形成较大的冲击和社会震荡；③掌握好财政政策和货币政策的 力度以及注意相互配合二、宏观经济调控的手段1 、掌握国家计划在宏观调控中的作用提出明确的宏观调控目标和总体要求，为制定财政政策和货币政策提供依 据2、掌握财政政策的涵义、类型和手段财政政策包括：①财政收入政策：基本内容是税收政策②财政支出政策：主要内容是，在需要抑制需求时，采取紧缩财政支出的 政策；在需要扩大需求时，采取扩大财政支出的政策3 、掌握货币政策的涵义、类型和手段货币政策包括:①公开市场业务：指中央银行在金融市场上通过买卖政府债券来调节货币 供给量并影响利率的一种手段②贴现率：商业银行用政府债券或其他合格票据作担保，向中央银行借款 时所支付的利率③法定准备金率：该政策较猛烈，不宜轻易使用另外，我国的货币政策还包括利率、汇率以及窗口指导4、了解我国宏观调控手段的特点我国宏观调控的手段：货币政策、财政政策、国家计划5、熟悉财政政策和货币政策之间的综合与协调财政政策和货币政策的基本目标是完全一致的有四种搭配方式：双松、 双紧、一松一紧、均为中性。

第八章国际贸易和资本流动一、国际贸易1、熟悉国际贸易的含义和分类( 1 ) 含义：商品和劳务的交换活动 2 ) 分类:①根据货物移动方向：进口贸易、出口贸易、过境贸易②按照商品形式分：货物贸易、服务贸易二者的主要区别是：货物贸易 的进口和出口需要经过海关手续，而表现在海关的贸易统计上；后者相反服务贸易包括两个方面的内容：一是与商品进出口有关而发生的从属性费 用，例如：运费、保险费、装卸费、船只修理费等；二是与商品进出口无关的贸易，例如：国际旅游收费、贷款利息、投资利润、技术转让、咨询服务、信 息等2、掌握比较优势理论基本原理：如果每个国家都出口本国具有比较优势的产品，则两国都可以从 国际贸易中受益该理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产的相对生产成本，而不是生 产这些产品的绝对生产成本只要两国之间存在生产成本的差异，即使其中的 一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益3、熟悉国际贸易理论的演变①绝对优势理论（ 亚当・ 斯密）②比较优势理论（ 大卫. 李嘉图）③赫克歇尔一格林理论④规模经济贸易理论（ 克鲁格曼）4、了解影响国际贸易的因素和政府对进出口贸易的干预方式二、国际资本流动1、掌握国际资本流动的含义和类型（ 1 ）含义：资本在国家之间或地区之间的移动（ 2 ）类型：从时期长短分：①长期资本流动：国际直接投资、一年以上的证券投资和中长期贷款。

②短期资本流动：国际证券投资和国际贷款等从资本流动方式来分:①外国直接投资：a、 在东道国开办独资企业；b、 收购或合并国外企业;c、与东道国企业合资开办企业；d、对国外企业 进行一定比例上的股权投资；e、利润再投资②国际证券投资：③国际贷款：2、熟悉国际资本流动的经济影响( 1 )对输入国来说：积极作用：①资本流入可以缓解本国资本的不足，促进本国经济增长和 就业，同时有利于资源的合理配置；②资本流入意味着本国外汇收入的增加， 从而有利于平衡国际收支；③资本流入还能够促进本国对外贸易的发展消极作用：①短期的资本流入容易造成本国货币金融秩序的混乱，并有 可能引发金融危机； ②资本流入过多会加重外债负担， 并有可能陷入债务危机; ③对长期投资如果利用不当，还可能成为资本输出国的附庸 2 )对输出国来说：积极作用：①资本的流出，可以为相对过剩的资本找到更为有利的投资 场所，获得高额利润；②资本流出会带动本国出口贸易的发展，扩大本国商品 在外国的市场份额和占领市场消极作用：长期过度的资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞，并 减少本国的就业机会3、了解政府对资本流动的干预方式( 略)4、掌握我国利用外资的含义和类型两种类型:（ 1 ）外商直接投资：外国企业在中国境内设立外商独资企业；中外合资经营 企业、合作经营企业或合作开发资源的投资（ 包括收益再投资） 、以及经政府部 门批准的项目投资总额内企业从境外借入的资金。

2 ）对外借款:第二部分财政第九章从共财政职能1、公共财政的基本含义、基本特征含义：国家集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会 公共需要的分配活动或经济行为基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政；②以满足社会公共需要为出发 点和落脚点；③必须为市场提供一视同仁的服务；④具有非市场营利性的 性质；⑤是法制化的财政2、公共财政的职能、职能含义及实现职能的机制和手段①资源配置职能：从总量上实现高效的社会资源配置原则；优化财政支出 结构；通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调 节社会投资方向；通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度 和绩效评价制度等体制、 机制改革， 提高财政自身管理和运营效率②收入分配职能：目标是实现公平分配手段：税收、转移支付、公共支出明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；加强税收调节；发 挥财政转移制度作用；发挥公共支出作用③经济稳定和发展职能：用过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会 总需求和总供给的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充 分就业和国际收支平衡；通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等, 调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定增长；通 过税收等调节个人消费水平和结构；财政加大对节约资源能源和环 境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入。

例题;1、我国计划经济条件下的财政明显具有生产建设性的特点2、财政资源配置职能范围取决于政府的职能范围3、公共财政是法制化财政，其要求是：①要以法律为基础；②政府全部收支要 编入预算；③要接受公众的监督4、财政配置社会资源的手段：财政贴息；税收优惠；优化财政支出结构；财政 投资5、可以提高财政自身管理和运营效率的包括：建立国库集中收付制度；实行部 门预算制度；建立绩效评价制度6、财政经济稳定职能：实现充分就业、稳定物价水平，国际收支平衡7、财政经济发展职能：①促进经济增长；②促进经济结构的改善；③促进经济 增长质量的提高；④促进社会事业的进步；8、经济发展和经济稳定的关系： ①经济稳定和经济发展是相互统一的概念； ② 经济发展要建立在经济稳定的基础上；③经济稳定要以经济发展为 前提第十章财政支出概述1、财政支出的含义和基本原则含义：指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付， 是政府的行为成本原则：①公平分配原则；②效益原则；③稳定与发展原则2、财政支出按支出功能分类和按经济支出分类的重要意义按政府职能分类：社会管理支出：国防支出、社会文教支出、行政支出经济管理支出：经济建设支出意义：①能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面， 有利于进行总量控制和结构调节; ②反映政府职能活动以及支出性质;③便于国际比较。

按支出经济分类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对 企事业单位的补贴、赠予、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、 其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等意义：①使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰地反映；② 既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核 算的基础，对进一步规范和强化预算管理具有重要意义3、财政购买性支出和转移性支出的含义及这种分类的意义划分依据：能否直接得到等价补偿转移性支出：政府补助支出、捐赠支出、债务利息支出意义：对于分析政府职能的方向具有重要意义；购买性支出和转移性支出 的使用效益是有差别的4、财政支出规模的衡量指标①绝对规模指标：②相对规模指标：财政支出占当年国内生产总值的比重；中央财政支出占 全国财政支出的比重；5、财政支出规模不断增长的四种理论观点的基本内容①瓦格纳法 则 一 “ 政府活动扩张法则” ；②皮考克和魏斯曼一 “ 梯度渐进增长理论” ；③马斯格雷夫一 “ 经济发展阶段增长理论” ；④鲍莫 尔 一 “ 非均衡增长理论”6、财政支出结构存在问题所带来的消极影响①财政支出“ 越位” ：既挤占了稀缺的财政资源，分散了政府的财力，又不 利于政府职能转变、 市场机制作用充分发挥和财政资金使用效益的提高。

②财政支出“ 缺位” ：政府没有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公 共物品和服务提供的数量和质量；影响了经济体制改革的进一步深化； 扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题7、调整优化财政支出结构的主要方向①大力支持教育事业发展；②大力支持医疗卫生事业发展；③大力支持就 业和社会保障工作；④大力支持生态环境建设8、财政支出绩效考评的含义：运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对 部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排 的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价9、 实施部门预算支出绩效考评的目的与原则、内容与方法及指标选择应坚持的原则要求目的：通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范 预算资金分配，提高资金使用效益和效率原则：统一领导原则、分类管理原则；客观公正原则；科学规范原则方法：比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法指标选择：相关性原则、可比性原则、重要性原则、经济性原则例题:1、财政支出绩效考评的关键：确定合理的绩效考评指标2、在财政支出总额中，如果购买性支出所占比重较大，表明政府的资源分配职 能较强；反之，转移性支出比重较大，表明政府的收入分配职能较强。

第十一章财政收入概述1、财政收入的含义与原则原则：①发展经济，扩大财政收入来源的原则；②兼顾国家、企业和个人 三者利益关系的原则；③规范政府间收入分配关系的原则来源：税收、国有资产收益、国债收入、收费收入2、税收分类的内容按征税对象的不同：①流转税：增值税、消费税、营业税、关税等②所得税：个人所得税、企业所得税③财产税土地增值税、房产税、城市房地产税、契税④资源税：对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税类⑤行为税：印花税、城市维护建设税按计量标准：从价税：以价格为计税依据：增值税、营业税等从量税：啤酒、汽油等按税收与价格关系：价内税：税款构成商品价格组成部分的税收价外税：税款作为商品价格以外附加的税收按税负能否转嫁：直接税：由纳税人直接负担的税负 个人所得税、企业 所得税、财产税） 间接税： 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收， （ 如各种流 转税） 按税收管理权限和使用权限：中央税：消费税、关税地方税：契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印 花税3、税收概念及基本特征特征：无偿性、强直性、固定性。

4、古典税收原则的内容①1 7世纪，英国威廉. 配第，“ 公平、确定、简便、节省”等赋税四原则②英国亚当・ 斯密继承和发展了威廉. 配第的赋税四原则，提出了 “ 平等、 确实、便利、最少征收费”著名的赋税四原则并且提出了 “ 廉价政 府”“ 夜警国家” ③瓦格纳的课税原则：承认国家对经济活动具有极的干预作用财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则5、现代税收原则的基本内容①效率原则：经济效率和行政效率②公平原则：6、税负转嫁的六种方式①前转：纳税人提高商品价格，先前转移给最终消费者；②后转：压低购入商品或者生产要素价格，向后转嫁给提供者③混转： （ 最为常见 ）④消转：改善经营，降低成本⑤旁转：也称侧转纳税人将应负担的赋税转嫁给第三者承担⑥税收资 本化：也称资本还原其本质是现在承担未来的税收主要发生在土地和收益来源具有永久性值的政府债券等7、国债的功能①弥补财政赤字；②筹集建设资金；③调节货币供应量和利率；④调控宏 观经济8、国债发行制度、偿还制度、国债市场制度的基本内容国债制度由发行制度、偿还制度、市场交易制度构成国债发行制度： 关于国债发行、 企业和个人认购事项的原则与安排的规定。

由国债发行条件、国债发行方式构成国债发行方式： 公募招标方式、 承购包销方式、 直接发售方式、 “ 随买” 方式国债偿还制度：方式：抽签分次偿还；到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式国债市场制度：分为国债发行市场和国债流通市场两部分例题：1 、市场经济体制下，财政“ 生财”的含义：支持市场内在机制的生成和发育2 、人类历史上最早出现的财政范畴是税收3 、 政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“ 中性” ， 是税收的效率原则4 、下列弥补财政赤字的方式中，对经济产生的副作用比较小的是：DA 、向中央银行借款；B 、增设新税种；C 、提高税率；D 、发行国债5 、影响财政收入规模的因素主要是：经济发展水平、收入分配政策、价格6 、国债期限：1 年以内（ 短期） ；1 一1 0 年 （ 中期）1 0 年以上（ 长期）7 、国债流通转让方式：国债贴现、国债现货交易、国债期货交易、国债回购 业务；国债期权交易第十二章政府预算和财政管理体制1 、政府预算的概念、职能、原则职能：①反映政府部门活动或工作状况；②监督政府部门收支运作情况；③控 制政府部门支出原则：完整性；统一性；真实性；年度性；公开性。

2 、我国政府预算制度改革的必要性和重要性①是建设社会主义政治文明的本质要求；②是发展社会主义市场经济的必 然选择；③是构建公共财政体制的基础3 、我国政府预算制度改革的主要内容①建立科学规范的部门预算制度；②推行国库单一账户体系；③实行政府采购制度；④建立先进完备的预算技术保障体系4、财政管理体制的含义及内容含义：国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间财政分配关系的 根本制度内容：①财政分配和管理机构的设置；②财政管理权责的划分；③财政收 支的划分；④政府间财务转移支付制度5、分税制财政管理体制改革及其调整完善的主要内容1 9 9 4年分税制改革的主要内容： ①按照中央政府和地方政府各自的事权， 划 分各级财政的支出范围；②根据财权事权相统一的原则，合理划分中央与 地方收入③按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额④妥善处理 原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项；⑤确立了新的预算编制和 资金调度规则调整完善的内容：划分收入方面：①证券印花税5 0 % —9 7 % ；②所得税分享改革，5 0 % —6 0 % ； ③出 口退税 7 5 : 2 5 —9 2 . 5 : 7 . 5 ；财政转移支付制度方面：①完善了财力性转移支付体系；②建立财政专项 转移支付体系；成效：建立了财政收入稳定增长机制；增强了中央政府宏观调控能力；促进 了产业结构调整和资源优化配置。

6、进一步完善分税制财政管理体制的主要内容①科学界定政府职能，调整财政供给范围；②合理划分政府间事权，界定 各级财政支出范围；③进一步改革和完善政府间财政转移支付制度例题:1 、我国财政改革的目标是构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政2 、政府预算制度改革是公共财政改革的核心内容3 、 政府预算制度改革的总体目标： 公开透明； 科学规范； 廉洁高效； 完整统一4 、我国政府采购运行实行的机制：“ 集中为主，分散为辅” ；“ 公开招标与非公 开招标相结合” ；“ 委托采购与自行采购相结合” 5 、增值税中央与地方分享比例：7 5 ： 2 56 、根据分税制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享 税7 、1 9 9 4 年分税制改革的指导思想：调动中央、地方两个积极性；合理调节地 区间财力分配；正确处理政府与企业间的财力分配关系；坚持统一政策与 分级管理相结合；坚持整体设计与逐步推进相结合的原则8 、财政收支的划分是财政管理体制的核心内容9 、按预算项目是否之间反映经济效益分类，分为：投入预算、绩效预算、规划 项目预算1 0 、中国、德国、法国的政府预算采用历年制1 1 、我国财政体制可以分为：统收统支型、收支挂钩型、收入分成型、包干型、 分税制型。

第十三章财政政策1 、财政政策的概念、功能、目标和工具的内容功能：导向功能；协调功能；控制功能；稳定功能；目标：促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长工具：预算、税收、公债、政府投资、财政补贴2、财政政策与货币政策的异同点和优缺点比较的内容相同点：宏观调控目标都服务于国家总的宏观调控目标，对社会总需求产 生重大影响不同点: ①货币政策工具：货币供应量、存款准备金率、利率、再贴现率、 公开市场业务；②调解范围不同货币政策主要限于经济领域； 财政政策在非经济领域也有重要作用③政策时滞方面不同财 政政策决策时滞较长、作用直接、效果时滞较短；货币政策较灵 活、决策时滞较短、效果时滞较长优点：财政政策：可直接刺激消费和投资，具有手段多、力度大和见效快的 特点，在调节公平分配和结构调整、促进经济增长和就业充分、 优化资源配置等方面，作用比较明显货币政策：通过货币供求总量的调整，可直接调节物价总水平，影响 市场利率水平，调节经济运行中的消费和储蓄关系缺点：财政政策：主要是改变总量中的比例和分布；政府干预；容易对市场 机制形成较大冲击，难以提高资金的使用效率，灵活性较小货币政策：难以解决国民收入的分配不公问题；不如财政政策直接有 效。

3、稳健财政政策的实施背景及政策的主要内容实施背景： 从2003年下半年以后，国民经济总体情况较好并沉陷加速发展的态势，部分地区和行业出现投资增长过快，通货膨胀压力大等问题主要内容：①控制赤字、②调整结构、③推进改革、④增收节支例题：K 1 9 9 4年我国工商税制改革，建立了以增值税为主体，以消费税、营业税为 补充的流转税制度2、财政类型：按调节经济周期作用分类： 自动稳定、相机抉择按调节经济总量的要求：扩张、紧缩、中性3、汲水政策：经济萧条时期，通过财政投资启动社会需求，是一种短期财政政 策；属于相机抉择财政政策4、 自动稳定的财政政策主要通过运用累进税制、失业救济金制度实现第三部分货币与金融第十四章货币供求与货币均衡1、货币需求和货币需求量的定义定义：经济主体能够并愿意持有货币的行为是客观、有效、派生货币需求需求量：一定时期内经济对货币的客观需求量2、传统货币数量说：交易方程式和剑桥方程式交易方程式：费雪现金交易量说M V = P T ,其中只有物价水平P和货币量M有 直接关系 货币量是最活跃的变量 是反映货币量决定物价水平的理论剑桥方程式：庇古 乃 = 3 万表示货币价值；Y代表总资源；K表示总 M资源中愿意以货币形式持有的比重；M名义货币供给。

认为货币的价值由供求的数量关系决定；包括储藏货币，有别于交易方 程式3、影响流动性偏好的三种动机和凯恩斯的货币需求函数凯恩斯的货币需求理论三种动机：交易动机、预防动机、投机动机交 易动机和预防动机由获得收入多少决定，是国民收入的增函数；投机动机由利 率高低决定，是利率的减函数L = L ( Y ) + L 2 ⑴ ,其中 L i ( Y ) > 0 ； L2( i ) < 0由于利率过低，流动性偏好具有绝对性该函数建立在“ 未来的不确定性”和 “ 收入是短期资产”两个假设之上， 采用了大量的心理分析4、弗里德曼的货币需求函数接受了剑桥学派的观点 人为影响人们持有实际货币的因素来自四个方面: 财富总额( 恒久收入) ；财富构成( 人力财富和非人力财富) ；金融资产的预期 收益率；其他因素该理论是货币需求理论5、货币供给和货币供应量的定义货币供给：货币供给主体向经济主体供给货币以满足其货币需求的行为货币供应量：非银行部门持有的货币资产数量，即流通中的货币6、货币供给层次划分的基本原则其依据是资产的流动性临= 流通中现金M ,= M o + 银行活期存款M 2 = M 1 + 定期存款+ 储蓄存款+ 证券公司客户保证金流通中的货币（ 此） ；广义货币量（ M 2 ） ；潜在货币量：（ 定期存款+ 储蓄存款+ 证券公司客户保证金）7 、信用创造货币机制和信用扩张、存款派生机制现金是中央银行的负债；存款是商业银行的负债；信用创造货币机制：在任意一个时点上，中央银行的资产与负债总是保持 着平衡。

意味着央行现有的信贷资金来源已经被全数占用，于是央行只 能利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源商业银行的信用扩张、存款派生机制不能无限制地创造派生存款，受三 方面因素制约： 收到缴存央行存款准备金的限制； 收到提取现金的限制; 受到企事业单位及社会公众缴付税款的限制8 、货币供给的乘数原理央行放出的信用是银行体系扩张信用、创造派生存款的基础，故称为基础 货币，包括现金和存款，用 B表示基础货币的扩张倍数则取决于商业银行在 其所吸收的全部存款中需存入央行部分所占比重，即存款准备金率，以及需转 化为现金及财政存款等所占比重货币结构比率就称为货币乘数，等于存款准 备金率与货币结构比率之和的倒数，由此得出货币供应量的公式：M = B X k 9 、货币均衡的含义和特征特征：货币均衡是一种状态，大体一致；动态过程，短期可能不一致, 长期一致；反映了经济总体均衡状况10、货币失衡的两种情况总量性失衡；结构性失衡（ 发展中国家）11、通货膨胀的定义、原因定义：在价值符号流通条件下，由于货币供给过度而造成的货币贬值，物 价上涨的现象原因：直接原因：过度的信贷供给主要原因：财政原因（ 财政赤字） ；信贷原因（ 信用膨胀） ；其他原因：投资规模过大；国民经济结构比例失调；国际收支长期 顺差。

例题;1、新古典综合学派发展了凯恩斯货币供给理论，认为货币供应量是内生变量2、货币学派的供给理论中的“ 单一规则” ：长期坚持一个固定不变的货币供应 量增长率界定所考察的货币数量范围；确定货币数量的增长率；货币供 应量增长率一经确定，不能任意更改3、 在现代信用货币制度下， 经常出现的货币失衡形式： 货币供应量大于货币需 求量4、货币供给和货币需求的关系中，货币需求是主动的5、利率上升会导致的现象：公众增加存款；商业银行实际存款准备金率上升; 货币乘数下降6、导致物价自然上涨的因素：出现价格“ 剪刀差”时的价格调整；产品更新换 代；产品技术性能的提高7、通货膨胀的表现形式：物价普遍持续上涨；人们普遍持币待购；计划经济条 件下货币流通速度大幅减慢第十五章中央银行与货币政策1、中央银行制度的定义是指由央行代表国家管理一国金融业，并以其为核心构成存款货币银行及 其他金融机构为融资媒体的金融体制2、中央银行的职责、业务活动特征特征：①不以盈利为目的；②不经营普通银行业务；③在制定和执行货币 政策时一，央行具有相对独立性3、中央银行的主要业务①货币发行业务：②对银行的业务：⑴集中准备金；⑵最后贷款人；⑶全国清算。

③对政府的业务：⑴代理国库（ 在我国负责经理国库） ；⑵代理国家债券发 行；⑶对国家给予信贷支持；⑷保管外汇和黄金储备；⑸制定并监督执 行有关金融管理法规4、中央银行资产负债表的主要内容资产：国外资产、贴现及放款、政府债券和财政借款、外汇、黄金储备、 其他资产负债：流通中通货、国库及公共机构存款、存款货币银行等金融机构的存 款、对外负债5、中央银行体制下的支付清算系统由四个部分组成：①银行账户体系：②支付结算工具体系：以票据和信用卡为主体、以电子支付工具为发展方 向③支付清算系统：一是国家支付清算系统和商业银行行内资金汇划系统； 二是票据交换所中国来说有四个系统： ⑴商业银行行内资金汇划系统; ⑵同城票据交换所；⑶人民银行全国电子联行系统；⑷正在建设推广的 中国现代化支付系统④支付结算管理体系：包括支付结算的法规制度性管理、银行账户管理、 支付结算风险控制管理、结算纪律监督管理、支付结算纠纷协调管理和 反洗钱工作管理6、货币政策的定义内容：政策目标；实现目标所运用的政策工具；预期达到的政策效果7、货币政策目标的内容稳定物价；经济增长、充分就业、国际收支平衡8、一般性货币政策工具货币政策工具：①一般性政策工具：⑴法定存款准备金率；⑵再贴现政策（ 主动权掌握在商业银行手中） ；⑶ 公开市场业务（ 主动权完全由央行掌握） ；②选择性工具：消费者信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预交进 口保证金。

③直接信用控制：利率最高限、信用配额、流动比率、直接干预④间接信用指导：道义劝告、窗口指导例题：1、公开市场业务调控的对象是基础货币2、贴现政策调控的对象是广义的货币供应量3、货币政策的中介目标：利率；货币供应量；超额准备金或基础货币4、作为货币政策的中间目标的利率通常是指短期的市场利率5、存款准备金率和货币乘数的大小成反比6、公开市场业务操作的对象可以使存款货币银行， 也可以使社会公众比存款 准备金率政策更具有弹性7、货币政策的最终目标：币值稳定并以此促进经济增长第十六章存款货币银行与金融市场1、存款货币银行的定义存款货币银行是金融机构体系中最为核心的部分机构数量多、业务渗透 面广和资产总额大等历史形成的优势2、存款货币银行的主要业务和经营管理原则主要业务：①负债业务：包括自有资金和吸收的外来资金两部分外来资金包括：吸收存款：借款业务：向央行借款；从同业拆借市场拆借；发行金融 债券；从国际货币市场借款等②资产业务：票据贴现；贷款业务；投资业务③中间业务：结算业务；信托业务；租赁业务；代理业务；咨询业务3 、金融市场运行的机理信用作为调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺的作用是通过金融市场组 织实现的。

4 、金融市场7 个子市场的定义①同业拆借市场：金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的 市场主要用于弥补短期资金不足、票据清算的差额以及解决临时的资金短缺 需求特点：期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便②票据市场：以各种票据为媒体进行资金融通的市场可以划分为商业票 据市场、银行承兑汇票市场、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资性 票据市场③债券市场：是发行和买卖债券的场所，是一种直接融资的市场特点： 违约风险小、流动性强、面额小、收入免税等④股票市场；⑤投资基金市场；⑥金融期货市场；⑦外汇市场其中，股票市场、债券市场、投资基金市场是资本市场例题：1、 比较典型的单一银行制模式的存款银行主要设立于美国 总分行制典型代表 是英国2 、传统理论认为交易成本的增加，将缩小市场范围，加大金融中介的规模3 、存款货币银行资产管理应遵循的原则：安全性、流动性、盈利性其中流动性是指：保有一定比例的现金资产或其他容易变现的资产和取得现款 的能力4 、存款货币银行主动负债的内容：调整负债结构；开发新金融工具；国际市场融资；同业拆借5 、 金融中介与金融市场的关系： ①金融中介可以从多方面降低使用金融市场的 费用；②金融中介与金融市场在金融产品的提供上是竞争的；③信息不对称和 交易成本导致了金融市场同金融中介是相互替代的关系，但是宏观上二者是互 补关系。

6 、货币银行的存款包括：定期存款、活期存款、储蓄存款、存款业务创新7 、创新金融工具：自动转账服务、货币市场账户、N O W 账户8 、短期政府债券市场是流动性最高，儿乎所有金融机构都参与的子市场9 、负债管理的主要思想：变被动负债为主动负债；改变对负债的成本观念；创 新安全工具第十七章金融监管1 、金融监管的定义、经济理论基础经济理论基础：①市场失灵理论：整个金融体系存在着负外部性；金融体系具有公共产品 的特性；金融机构是经营货币的特殊性企业②信息不对称理论：银行与存款人、借款人之间的信息问题，从而存在着 逆向选择和道德风险2 、金融监管体制的概念指一国金融监管部门的构成及其分工的有关安排4、不同金融监管体制的内涵 从银行的监管主体以及中央银行的角色分类：①以央行为重心的监管体制：美国、法国、印度、巴西②独立于央行的综合监管体制：德国、英国、日本、韩国 从监管客体角度分类：①综合监管体制：英国、瑞士、日本、韩国②分业监管体制：大多数发展中国家，中国6 、我国金融监管体制的特点7 、巴塞尔协议的性质和作用8 、1 9 8 8 年巴塞尔报告的主要内容确认了监督银行资本的可行的统一标准。

①资本组成；②风险资产权重；③资本标准；④过渡期安排9 、新巴塞尔资本协议的三大支柱①最低资本要求：⑴对风险范畴的进一步拓展；⑵计量方法的改进；⑶鼓 励使用内部模型；⑷资本约束范围的扩大②监管当局的监督检查：⑴全面监管银行资本充足状况；⑵培育银行的内 部信用评估系统；⑶加快制度化进程③市场约束：强调市场力量来约束银行⑴富有成效的市场奖惩机制可以有 效而合理分配资金，从而可以促使银行保持充足的资本水平；⑵为了确保市场 约束的有效实施，必须要求银行建立信息披露制度例题：1 、 在新的巴塞尔协议中， 巴塞尔委员会继承了过去以资本充足率为核心的监管 思想2 、巴塞尔协议规定， 银行的资本充足率一资本与风险加权资产的比率不得低于 8 %o3、金融监管首先从银行开始的，这和银行的一些特性有关，包括：①银行提供 期限转换功能；②银行在支付体系中的重要作用；③银行具有信用创造功能； ④银行具有流动性创造功能4、我国实行分业监管体制原因：实行分业经营体制；金融发展水平不高；金融 监管能力不足5、当前我国金融监管体制的特征：独立于央行；分业监管6、巴塞尔协议将风险资本权重分为0 %、1 0 %、2 0 %、5 0 %、1 0 0 %。

7、巴塞尔协议将银行资本划分为核心资本和附属资本， 核心资本包括实收股本 和公开储备附属资本包括：未公开储备、资产重估储备；普通准备金和呆账 准备金、混合资本工具和长期次级债券8、1 9 9 8年银监会成立，至此我国基本完成了分业监管的监管体制9、金融监管的一般性理论包括：公共利益论、保护债权论、金融风险控制论 1 0、金融监管的原则：安全性、有效性原则；统一性原则；公正、公开、公平 原则第十八章对外金融关系与政策1、购买力平价和利率平价的基本内容汇率决定理论包括购买力平价理论和利率平价理论①购买力平价理论：两国货币的购买力之比是决定汇率的基础⑴绝对购买平价：在某一时点上汇率的决定⑵相对购买力平价：在某一时期汇率的变动，即两个时点的汇率之比 等于两国一般物价指数之比二者的关系：绝对成立，则相对成立；相对成立，绝对不一定成立②利率平价理论：利率对短期汇率的影响显著⑴未抛补利率平价理论⑵抛补利率平价理论：讨论的是远期汇率的决定该理论认为资本会从 低收益率国家流向高收益率国家，直至两国收益率相等才达到平衡，这 时的汇率就是均衡汇率P= i「i「 .P表示升贴水率，i d国内利率，i f国外利 率。

P大于零，本币贴水，外币升水2、影响汇率决定与变动的主要因素①国际收支、②相对通货膨胀、③相对利率、④总需求与总供给、⑤市场 预期3、汇率变动的经济影响①贬值的进出口效应；②贬值的国际资本流动效应；③贬值的产出效应； ④贬值的物价效应；⑤贬值的资源配置效应4、国际收支和国际收支平衡的概念国民收支：只在一定时期内，某一经济体居民与非居民之间进行的各种经 济交易的系统纪录5、国际收支平衡表的构成经常账户、资本与金融账户、储备资产、净误差与遗漏6、国际收支失衡调节的主要内容外汇缓冲政策；货币财政政策；汇率政策；直接管制措施7、外汇管制的概念狭义：对货币的兑换世家的限制性措施，表现为限制外汇的可得性和兑换 外币的价格广义：还包括相关管理措施8、货币可兑换的定义、类型对内可兑换：居民可以在国内自有持有外币资产，并可自由在国内把本币 兑换成外市对外可兑换：居民可以在境外自由持有外汇资产和自由对外支付按经济交易性质分类：经常项目可兑换和资本项目可兑换：9、人民币可兑换的现状4 3 项资本项目中，11项实现可兑换；11项限制较少；15项较多限制；6 项管制严格例题：1、货币可兑换程度取决于一国经济实力。

2、发展中国家出现结构性逆差，采取的措施通常是直接管制措施3、 采取何种政策或政策组合来调节国际收支， 主要取决于：国际收支失衡的性 质、国内宏观经济状况；内外均衡之间的表示4、属于经常账户的项目是：货物和服务、经常转移、收益第四部分统计第十九章统计与统计数据1、统计的含义统计工作、统计数据、统计学2、统计数据的4 种计量尺度定类尺度、定序尺度、定距尺度、定比尺度3、统计数据的不同类型分类数据、顺序数据、数值性数据4、统计指标的涵义、分类总量指标、相对指标、平均指标5、普查、抽样调查、统计报表的涵义、特点和应用场合(- )统计数据的直接来源：1、专门组织的调查：取得社会经济数据的渠道①普查：为特定目的专门组织的一次性全面调查②抽样调查：从调查对象的总体中随机抽取一部分单位作为调查样本特点：经济性、时效性强、适应面广、准确性高③统计报表：自上而下统一布置、自下而上逐级提供基本统计数据的调 查方式2、科学实验：取得自然科学数据的主要渠道 二) 统计数据的间接来源：公开出版物、未公开的内部调查6、重点调查、典型调查的涵义、特点和应用场合重点调查：从抽查对象的全部单位中选择少数重点单位进行调查。

重点单 位是指占有较大比重的单位典型调查：选取有代表性的单位7、登记性误差和代表性误差的涵义、区别登记性误差：由于调查者或被调查者的人为因素所造成的可以消除代表性误差：用样本数据进行推断时所产生的随机误差无法消除例题：1、数值性变量根据其取指的不同，可以分为离散变量和连续变量2、 统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式， 可以分为总量指标、 相对指 标、平均指标3、统计数据的质量标准：精度、 准确性、关联性、 及时性、一致性、最低成本4、分类数据和顺序数据统称定性数据、品质数据第二十章统计数据的整理与显示1、比例、百分比和比率的计算方法2、分类数据频数分布表的编制方法3、条形图的作用、特点和绘制方法4、累积频数和累积频率的计算方法5、顺序数据累积频数分布表的编制方法6、数据分组的方法两种方法：①单变量分组：适合离散，且量少②组距分组：计算方法：组数K=l+蟀 组 距 =翳log10 组数7、组中值的作用和计算方法8、直方图和折线图的绘制方法分类数据：条形图、圆形图数值性数据：直方图（ 高表示每组频数，宽度表示组距） 、折线图9、直方图与条形图的区别10、统计报表的基本构成表头、行标题、列标题和数字资料 例题:k为解决不重问题，统计分组是习惯上规定：上组限不在内。

2、频率就是比例乘以100而得到的百分比3、在分类数据进行整理时常用的指标是：频数、比例、百分比、比率第二十一章数据特征的侧度1、众数的计算方法、特点和应用范围出现频率最多的那个数值直观、不受极端值的影响适用于品质数据、数值型数据2、中位数的计算方法、特点和应用范围位置居中的数值，中 位 数 位 置 = 但 （ 奇数） ；巳和"+1 （ 偶数） 2 2 2主要用于顺序数据，也用于数值型数据3、简单算术平均数和加权平均数的计算方法4、 、算术平均数的特点和应用范围5、简单儿何平均数的计算方法和主要用途用途：对比率. 、指数等进行平均；计算平均发展速度6、标准方差和方差的计算方法和应用方差一二 上 - - - - - - - - - 标 准 差O■ 二 马- - - - - - - -，Ex Exf=l i=\7、离散系数的计算方法和具体应用v =^X100%例题:1、反映数据离散程度的绝对值的指标有极差、方差、标准差相对值的指标有离散系数2、位置平均数：众数、中位数；数值平均数：算术平均数、几何平均数3、对统计数据分布的特征，一般从以下几方面进行测度和描述：集中趋势、 离 散程度、偏态、峰度。

4、经分理整理的数据，受以下因素的影响：各组组数值的大小；各组分布频数 的大小；极端值的影响第二十二章时间序列1、时间序列分类：绝对数时间序列、相对数时间序列、平均数时间序列时间 序列又称动态数列2、发展水平的概念时间序列中对应于具体时间的指标数值2、不同时间序列列序时平均数的计算方法3、发展速度和增长速度的计算方法4、 定基发展速度与环比发展速度之间的关系， 并能利用这种关系进行速度之间 的相互推算5、平均发展速度和平均增长速度的计算方法平均发展速度用儿何平均法於而b-KV ； = i V > ' o6、增长1%绝对值的含义、计算同样的增长速度，在不同时间条件下所包含的绝对水平计算公式: 增长1%的绝对值二逐期增长量_NT _ Z -i环比增长速度X-100X 1 uu例题:一) ‘ 1 )1、平均增长量d二且_ __ 或者2二N表示时间序列数 n N -l2、应用速度分析实际问题时，需要注意的问题： ①指标值出现0或负数时，不宜计算；②速度指标的数值与基数的大小有密切的关系3、统计对事物进行动态研究的基本方法是编制时间序列4、时间序列的水平分析指标：发展水平、平均发展水平、增长量、平均增长量时间序列的速度分析指标有：发展速度、平均发展速度、增长速度、平均增长速度。

5、把时间序列中的各个指标数值加以平均所得的平均数称为序时平均数6、定基发展速度等于环比发展速度的连乘积第二十三章统计指数1、指数的分类按所反映的内容不同分类：数量指数：反映物量变动水平的，如：产量指数、销售指数质量指数：反映事物内涵数量的变动水平的如价格指数、成本指数按计入指数项目的多少分类：个体指数：综合指数：按计算形式不同分类：简单指数和加权指数2、基期加权综合指数和报告期加权综合指数的含义和计算方法①基期加权指数：又称拉氏指数，在计算一组项目的综合指数时，把作为 权数的各变量值固定在基期质量指数：P " 0 =?国 数量指数：P / 尸 卒 迎> . Po4o Z Po/>拉氏指数由于以基期变量值为权数，可以消除权数变动对指数的影响，从 而使不同时期的指数具有可比性在实际生活中，拉氏质量指数很少运用，更 多运用的是数量指数②报告其加权综合指数：又称帕氏指数，在计算一组项目的综合指数时， 把作为权数的变量值固定在报告期质量指数：Pi/广 密 色 数量指数：P ， 尸婆红Po^i帕氏指数以报告期变量值为权数，不能消除全书变动对指数的影响，因而 不同时期的指数缺乏可比性；但是帕氏指数可以同时反映出价格和消费者结构 的变化，具有比较明显的经济效益。

质量指数运用较多，数量指数运用很少 3、指数体系中总量指数与各因素指数之间的相对数量关系和绝对数量关系指数体系；总量指数及其若干个因素指数构成的数量关系由三个或三个 以上具有内在联系的指数构成相对数量关系：总量指数等于各因素指数的乘积绝对数量关系：总量的变动差额等于各因素指数的变动差额之和4、指数体系的分析方法在实际中常用的是基期权数加权的数量指数和报告期的质量指数形成的指 数体系 销售额指数）卒 ®="也 *孕 也ZP % ZP %例题:1、指数体系的作用：①对现象发展的变化程度及各因素的影响程度进行分析;②对现象发展变化的绝对数量及各因素的影响数额进行分析2、指数的概念：广义：任何两个数值对比形成的像对数；狭义：用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特殊相对数第二十四章相关与回归1、相关关系的种类客观现象之间的数量联系存在着两种不同的类型：函数关系、相关关系二者在一定条件下可以相互转化相关关系种类：按相关种类分为：完全相关、不完全相关、不相关；按相关的方向分类：正相关、负相关按相关的形式分类：线形相关和非线性相关2、相关表的编制方法和散点图的绘制方法相关表和相关图（ 散点图）是研究相关关系的直观工具。

3、相关系数含义、计算方法、实际意义相关分析使用一个指标来表明现象之间相互依存关系的密切程度相关系数是对变量之间关系密切程度的度量指标，用 r表示r= l 立 x｝ 空 ＞J n Z x 2 -（ Z x ） 2 x Jn Z y 2 -（ Z y ） 2r 的取值范围- IWrW+l;如果OVrW+1,表明x 与 y 之间正相关；TWr VO,表示负相关；厂1完全正相关， r=T完全负相关，即表现为函数关系； r=O时，表明y的取值与x无关, 即不存性关系，并不能说明变量之间没有任 何关系在实际计算中， 1 r | 2 0 . 8 时，高度相关；0 . 5 W I r | < 0 . 8 , 中度相关;0 . 3 W I r | < 0 . 5 , 低度相关； I r | < 0 . 3 , 可视为不相关4 、一元线性回归方程的求法概念：根据相关关系的具体形态，选择一个合适的数学模型，来近似地表 达变量间的平均变化关系只有变量之间高度相关时，回归分析才有意义y = a + b xh_nExiyj -ExiEyj ' 『0 ) 2b的含义：表示x 每变化一单位，y的平均变化量。

例题:1 、回归分析与相关分析相比， 对变量性质的要求是：自变量为给定的非随机变 量，因变量是随机的相关分析中变量是对等的，回归分析中变量是非对 等的二者之间的关系：①具有共同的研究对象；②具体应用时，常常必须相互 补充；③相关分析需要依据回归分析来表明现象数量相关的具体形式；④ 回归分析则需要相关分析来表明现象数量变化的相关程度2 、 对一元回归分析的描述: 是描述两个变量之间相关关系的最简单的回归模型; 只涉及一个变量；使用最小二乘法确定一元回归方程的系数3 、统计学中所指的相关关系是非确定性的数量关系第五部分会计第二十五章会计概论1、会计的职能和会计对象职能：核算和监督两大职能①核算职能：是最基本的职能，具有完整性、连续性和系统性②监督职能：包括事前、事中、事后二者的关系：是辩证统一的，核算是监督的前提，监督保证核算的准确性 对象：凡是特定对象能以货币表现的经济活动企业会计的具体对象：在经营过程中各项生产费用的支出和产品成本形成 的情况，以及企业销售收入的取得和企业纯收入的实现、分配情况2、会计的目标、会计信息内容、会计信息的使用者目标：企业的一般目标是向企业内部管理部门和企业外部与企业有利害关系的 主体提供决策所需要的会计信息及其与之相关的其他财务信息。

会计目 标要解决的首要问题是谁需要会计信息， 其次是需要什么样的会计信息 使用者：①企业内部管理人员：②外部使用者：企业投资者、债权人、政府及其相关部门、社会公众、其他使用者（ 监管部门） 内容：①有关企业财务状况的信息：资产负债表；②有关企业经营成果的信息: 利润表；③有关现金流量的信息：现金流量表3、会计的六大要素及会计等式会计要素又称会计对象要素分为反映企业财务状况的会计要素和反映经营成 果的会计要素即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六要素 会计等式：资产= 权益= 债权人权益+ 所有者权益= 负债+ 所有者权益利润= 收入- 费用4、会计确认和计量的基本原则①权责发生制原则；②配比原则：收入和成本费用的配比；③历史成本原 则：又称实际成本原则或原始成本原则，以币值稳定为前提; ④划分收益性支 出与资本性支出：其中，收益性支出是指在本期发生的质与本期收益有关的应 当在本期已实现的收益中得到补偿资本性支出：当期发生的不但与本期收益 有关，而且与以后会计期间的收益有关5、会计的4个基本前提会计主体、持续经营、会计分期、货币计量6、会计信息质量要求可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性7 、会计循环的主要环节及其内涵①确认：②计量：是会计的核心。

包括会计计量单位和计量属性计量属性包括： 历史成本、重置成本、现行市价、可变现净值、现值、公允价值③报告：8 、已颁布的基本会计准则和具体会计准则的种类我国现行的会计法规以《 会计法》为核心，以 《 企业会计准则》为主要内 容会计基本准则：为规范会计确认、计量、报告行为，保证会计信息质量而对会 计核算的一般要求和会计核算的主要方面做出原则规定，为具体会计准则的制 定提供依据具体会计准则：业务基本准则、特殊业务准则和特殊行业基本业务准则例题：1 、明确会计分期，产生了收付实现制和权责发生制，才能正确贯彻配比原则2 、资本性支出：购买商标、专利权、支付给工程项目建设人员的工资、购置固 定资产的费用3 、谨慎性原则的表现：计提坏帐准备、存货计价采用后进先出法、加速折旧、 不高估资产、不低估负债、存货计价采用成本与可变现净值孰低法4 、待处理财产损失不属于资产5 、重要性原则要求会计人员的职业判断为基础6 、 会计计量时采用历史成本进行计量是因为： 历史成本是客观存在， 具有客观性；历史成本的数据比较容易取得而且可靠；7、按照权责发生制原则的要求设置的帐户有：待摊费用、预提费用8、填制和审核会计凭证的作用：保证会计资料真实正确；提供记帐依据；明确 经济责任。

9、企业资产以历史成本计价依据的会计前提是持续经营1 0、会计记录运用的方法：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿1 1、复式记帐方法：借贷记账法、增减记帐法、收付记帐法第二十六章财务会计报告1、资产负债表的概念和作用、基本格式和内容是月度报表，反映企业静态财务状况的报表作用：①为报表使用者提供企业所拥有和控制掌握的经济资源及其分布和 构成情况的信息，为经营者分析资产分布是否合理提供依据②总括反映企业 资金来源渠道和构成情况；③可以了解财务状况，判断企业的偿债能力和支付 能力；④可以了解企业资金结构的变化情况，经营者、投资者、债权人据此掌 握企业财务状况变化情况和变化趋势基本格式：报告式和帐户式两种我国采用帐户式内容：分别以流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债列示流动 性强的排在前面流动资产：货币资金、短期投资、应收帐款、应收票据、预付帐款、其他 应收款、存货、待摊费用长期资产：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、其他资产流动负债：短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、工资 福利费、应付利润、应交税金、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期负 债。

长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润2、资产负债表的编制要求及各项目的编制方法 填列法：①直接填列法：大部分都是直接填列②分析计算填列法：⑴根据若干总帐科目期末余额分析计算：货币资 金⑵根据总帐科目期末余额减去部分数额后的数据填列：长期债权投资、长 期股权投资、长期借款、应付债券、长期应付款⑶根据明细帐期末余额分析 计算：预收帐款、预付帐款、应付帐款⑷根据有关资产项目与其备抵科目抵 消后的净额填列：短期投资、应收帐款、存货、长期股权投资、长期债权投资、 在建工程、无形资产3、利润表的概念和作用、基本格式和内容依据：权责发生制原则和配比原则动态报表基本格式：单步式和多步式利润表的构成：①构成主营业务利润的各项要素；②构成营业利润的各项 要素；③构成利润总额的构成要素；④构成净利润的各项要素4、利润表的编制要求及各项目的编制方法5、现金流量表的概念和作用、基本格式和内容现金流量表属于年度报表，动态报表由正表和补充资料两部分组成是衡量企业经营者状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标补充资料包括：将 净利润调节为经营活动现金流量；不涉及现金收支的投资和筹资活动；现金及 现金等价物净增加情况。

分为：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量作用：为企业会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物 流入流出的信息，了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并预测未来 现金流量说明企业的偿债能力和支付股利的能力；分析企业投资和理财活动 对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业的整体财务状况作出客观评价 6、现金流量表的编制要求及各项目的编制方法编制方法：①直接法：以利润表中的本期营业收入为起点，通过调整与经营活 动有关项目的增减变动来计算②间接法：以本期净利润为起点通过调整不涉及现金的收入、费 用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动7、掌握附注的概念和作用、内容内容：或有事项的说明；企业合并、分立的说明、收入确认的说明；资产 负债表日后事项的说明；重要会计政策和会计估计的说明例题:1、“ 预提费用”列 示 在 “ 待摊费用”项目中2、货币资金包括现金、银行存款、其它货币资金3、应考虑以计提的建值或损失准备的帐户有：长期股权投资、其他应收款、在 建工程、存货4、“ 预收帐款”项目的金额应包括：“ 预付帐款”科目的期末借方余额，“ 应付帐款”科目的期末借方余额。

5、能直接根据某一科目总帐余额填列的有：实收资本、短期借款、资本公积 6、不会引起现金流量变化的：到期未能收回的应收票据转为应收帐款；赊购商 品；计提坏帐准备；现金存入银行；7、“ 固定资产”项目应采用直接填列法8、流动资产部分中需要单独反映的是：将鱼一年内到期的长期债券投资9、 企业接受捐赠所取得的现金应反映在“ 收到的其他与筹资活动有关的现金” 1 0、直接填列：应收票据、应收利息、资本公积、累计折旧第二十七章财务报表分析1、财务报表分析的目的目的：①可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示 企业经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索；②可以 预测企业未来的报酬和风险；③可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人 员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助内容：①分析偿债能力，分析企业权益结构，估量对债务资金的利用程度; ②评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况；③评 价企业的盈利能力三个方面互相联系，互相补充，其中偿债能力是企业财务 目标实现的稳健保证，营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则 是前两者共同作用的结果。

2、财务报表分析的主要方法和比率分析法中常用的比率①比率分析法：相关比率、结构比率、效 率 比 率 （ 投入产出）②比较分析法：指标与标准的比较③趋势分析法：前后期比较编制绝对数趋势会计报表；编制向对数趋势 会计报表3、财务报表分析的一般步骤，比较分析法中的各项指标评价标准比较分析法的标准：公认标准、行业指标、企业目标标准、企业历史评价标准4、反映偿债能力、营运能力和盈利能力的各项指标的涵义、作用及计算方法偿债能力分析：①流动比率= 磐舞 2 ： 1流动负债②速动比率=速动资产 流动负债流动资产- 存货 流动负债1 ： 1③现金比率= 后 翳 国 ④资产负债率：低 于5 0 %较好流动负债⑤产权比率=不 鸣蹙,⑥ 已 获 利 息 倍 数 = 鞘 螺 胆 至 少 应 等 于1 所有者权尬 利息费用营运能力分析：①应收张款周转率⑴应收帐款周转次数=主营业务收入净额 应收帐款平均余额其中，主营业务收入净额= 主营业务收入- 销售退回、折让、折扣;应收帐款平均余额=（ 期初应收帐款+ 期末应收帐款）/ 2⑵应收帐款周转天数= 3 6 0 /应收帐款周转次数②存货周转率：⑴存货周转次数= 销货成本/ 平均存货；⑵存货周转天数= 3 6 0 /存货周转次数③流动资产周转率=主营业务收入净额 流动资产平均余额④ 总 资 产 周 转 率 :峨 卷 篙 ，集中反映企业的营运能力。

盈利能力分析：①主营业务净利润率= 净利润/ 主营业务收入净额;②资产净利润率= 净利润/ 资产平均总额;③资本收益率= 净利润/ 实收资本;④净资产收益率= 净利润/ 所有者权益平均余额；是盈利能力比率的核心⑤普通股每股收益= 净利润- 优先股股利 发行在外的普通股股数⑥市盈率=普通股每股市场价格 普通股每股收益市 盈 率 在5-20是正常的;⑦资本保值增值率=期末所有者权益 期初所有者权益5、财务指标变化与财务情况变动的关系例 题 ：1、反映企业获利能力的指标是市盈率第六部分法律第二十八章合同法律制度1、合同法制度的基本内容合同法制度包括：订立合同应遵循的基本原则、合同订立的程序、合同的 效力、合同的履行、合同的变更转让、合同的权利义务终止和违约责任2、合同效力的含义合同生效的要件：①行为人具有相应的民事行为能力；②意思表示真实；③不违反法律、行政法规的强制性规定或者社会公共利益；④合同必须具备法 律所要求的形式3、无效合同、效力未定合同、可变更或者可撤销合同的概念、种类以及法律后 果无效合同：特征：具有违法性、具有不履行性、自始无效种类： ①一方以欺诈、 胁迫的手段订立的损害国家利益的合同;②恶意串通，损害国家、集体、第三者利益的合同；③合法形式掩盖非法目的合同；④损害社会公共利益的合同；⑤违反法律和行政法规的强制性规定的合同。

效力未定合同：种类：①主体不合格的效力未定合同；②无权代理人订立的合同；应 该在一个月内予以追认③无权处分订立的合同可变更或者撤销的合同：指当事人的意思表示不真实的合同该合同在撤 销前是有效的，是否撤销由撤销权人决定主要是指有重大误解订立的合同或 显失公平的合同4 、合同履行的原则全面履行原则、诚实信用原则、协作履行原则、经济合理原则5 、合同约定不明确的履行原则6 、第三人代为履行7 、代位权和撤销权8 、合同变更的概念和特征9 、合同转让的要件、分类、特征1 0 、合同的权利义务终止的情形①债务已经按照约定履行；②合同解除；③债务相互抵消；④债务人依法 将标的物提存；⑤债权人免除债务；⑥债权债务同归一人；⑦法律规定或者当 事人约定终止的其他情形1 1 、合同解除概念、特点、分类1 2 、合同解除权的行使期限、合同解除的程序、合同解除和终止的后果1 3 、合同担保的概念合同担保的种类：保证、抵押、质押、留置、定金1 4 、保证、抵押、留置和定金的有关规定例题：1 、无效和可变更或撤销合同的赔偿损失的责任是缔约过失责任2 、定金不得超过主合同2 0 % 3 、申请人民法院或仲裁机构确认合同无效， 应以全国人大及其常务委员会制定 的法律和国务院制定的行政法规为依据。

4 、著作权权不可以质押，著作权中的财产权可以质押5 、土地使用权不能质押6 、质押合同自质物移交于质权人占有时才生效7 、违约责任的归责原则：以严格责任为原则、以过错责任为补充的原则8 、合同订立的一般程序从法律上可分为要约和承诺第二十九章公司法1 、公司的概念、特征和种类公司法特征：组织法、行为法律、强制性规范较多的文件公司的概念：有限责任公司、股份有限公司公司的特征：①依照公司法设立的经济组织；②以盈利为目的；③必须是 企业法人，独立承担民事责任种类：有限责任公司、股份有限公司、无限责任公司、两合公司在我国 仅为有限责任公司、股份有限公司2 、有限责任公司的设立条件和设立程序、组织机构设立条件：股东5 0 人以下；最低出资额3 万元；股东共同制定公司章程; 公司有名称建立组织机构；有住所设立程序：订立公司章程一股东缴付出资（ 出资金额不得低于注册资本 3 0 % ）—验资一设立登记组织机构：股东会、董事会（ 3 —1 3 人） 、经理、监事会（ 3 人以下）3 、股份有限公司的组织机构设立条件： 发起人数2 —2 0 0 人， 其中半数以上在中国境内有住所； 最低注 册资本5 0 0 万元；股份发行、筹办事项合法；发起人制订公司章程，采用募集 方式设立的经创立大会通过。

有名称；有住所4 、股份有限公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务义务：忠实义务和勤勉义务5 、公司解散的原因原因：公司章程规定；股东大会决议；合并或者分立；被吊销执照；持有 公司全部股东表决权1 0 % 以上的股东请求人民法院解散例题;1 、股票发行价格不得低于票面金额2 、公司依法解散必须在1 5 日内成立清算组3 、采取募集方式设立公司是，发起人须认购不少于公司拟发行股份的3 5 猊第三十章证券法律制度1 、证券的概念和种类种类：广义：资本证券、货币证券、货物证券狭义：资本证券：股票、债券、证券投资基金证券2、证券机构的种类极其参与证券市场的条件①证券公司：必须经国务院证券监督管理机构批准设立条件：有公司章程；主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，净资产 不得低于2 亿元；符合注册资本；高级管理人员有从业资格，制度完善；合格 的营业场所和设施②证券交易所：其设立和解散由国务院决定因突发性事件而影响证券交 易的正常进行时，可以财务技术性停牌的措施；因不可抗力的突发事件或者为 维护证券交易的正常秩序，可以决定临时停市③证券登记结算机构：为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以 盈利为目的的法人。

经国务院证券监督管理部门批准④证券服务机构：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评 估机构、会计事务所从事证券服务业务，须经国务院证券监督管理机构和有关 主管部门批准3、对证券公司监管的法律规定4、发行股票、债券的条件5、被禁止的证券交易行为6、股票、债券上市条件和程序证券发行以筹资为目的条件：向不特定对象发行债券的；向特定对象发 行证券累计超过200人的应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人向不特 定对象发行超过5000万元的， 应当由承销团承销 代销、 包销最长期限不能超 过 90天股票发行条件：具备健全的组织机构；持续盈利，财务状况良好；最近三年财务无虚假记录、重大违法行为债券发行条件： 股份有限公司净资产不低于3 0 0 0 万元， 有限责任公司净资 产不低于6 0 0 0 万元；累计债券余额不超过净资产的4 0 % ；最近三年平均可分配 利润足以支付公司债券一年的利息；筹集资金投向符合国家产业政策；债券利 率不超过国家限定的利率水平；7 、上市公司收购的概念、方式概念：控股或兼并的目的方式：要约收购、协议收购、其他合法方式8 、掌握政府集中统一监督管理制度的内容例题：1 、证券法的基本原则：保护投资者合法权益的原则；公开、公平、公正原则； 平等、自愿、有偿、诚实信用原则；合法原则；分业经营、分业管理的原则； 国家集中统一监管与行业自律相结合的原则。

2 、债券上市的条件：债券期限一年以上；发行额不得低于5 0 0 0 万元；3 、《 证券法》明令禁止的证券交易行为：①内幕交易行为；②操纵证券市场行 为；③虚假陈述和信息误导行为；④欺诈客户行为4 、当投资者持有一个上市公司3 0 % 股份时，继续收购，则需要要约收购5 、结算风险基金用于因技术故障、操作失误、不可抗力造成的证券登记结算 机构的损失6 、证券交易所设立风险基金是从其收取的交易费用、席位费、会员费中按一 定比例提取7 、 公司发行新股必须具备的条件： 前一次发行的股份已募足， 并间隔一年以上第三4^ 一章工业产权法1、工业产权的概念、特 征 ，概 念 ：应用于生产和流通中的创造发明和显著标记等智力成果包 括 ：发 明、实用新型、外观设计、商标、服务标记、厂商名称、货源标记、原产地名 称以及制止不正当竞争的权利特 征 ：①工业产权的客体是不具有物质形态的智力成果；②专有性、③地 域 性 、④时间性2、工业产权法的概念概 念 ：调整工业产权的归属、使 用 、管理和保护等活动产生的社会关系的法律 规范的总称包 括 ：《 商标法》 、《 商标法实施条例》 、《 专利法》 、《 专利法实施细 则》3、专 利 、专利法的概念：专 利 ：包括发明、实用新型设计、外观设计三种专利。

4、专利权的主体、客体的基本内容主 体 ：专利权人，包 括 ：发明人或设计人、发明人或设计单位、受让人、外国人 客体：① 发 明：产品发明、方法发明、改进发明②实用新型：指具有一定形状的物品发明，对产品创造性要求较低③外观设计：美化产品的外表和形状，不涉及产品的制造和设计技术5、授予专利权的条件①授予发明和实用新型专利的条件：新颖性、创造性、实用性②授予外观设计专利的条件：新颖性、实用性、富有美感、不得与他人在先取得的合法权利相冲突6 、专利权人的权利和义务权利：独占实施权、实施许可权、转让权、标示权、受侵犯时向法院起诉 的权利、有权以书面形式放弃义务：缴纳年费的义务7 、专利权的期限、终止发明专利权期限：2 0 年；实用新型和外观设计期限1 0 年自申请之日起终止：届满或者没有缴纳年费以及放弃8 、专利实施的概念、种类和条件概念：专利权人为了生产经营目的制造、使用和销售专利产品或使用专利 方法种类：专利权人的实施；许可他人实施；依照国家需要指定实施；强制许 可实施9 、对专利侵权和假冒专利犯罪处理的法律规定1 0、商标和商标法的概念商标：区别标志；1 1 、商标注册的禁止条件①不得侵犯他人的在先权或合法权益；②商标法关于禁止注册或使用某些 标志的规定。

1 2 、商标注册的概念、原则和主体原则：申请在先原则；自愿注册原则1 3 、解决注册商标争议的法律规定国家工商行政管理部门设立的商标评审委员会负责处理商标争议事宜不 同意的，收到通知15日内提请复审对裁定不服的30日内可以向人民法院起 诉14、注册商标使用管理和注册商标专用权的保护制度有下列情形之一的，由商标局责令限期整改或者撤销其商标：①自行改变注册商标; ②自行改变注册上边的注册人名以及地址或者其 他注册事项； ③自行转让注册商标； ④连续3年停止使用的； ⑤产品粗制滥造, 以次充好对工商行政部门作出的罚款决定不服的，15日内向人民法院起诉；例题：1、工业产权的国际保护：《 巴黎公约》 ：国民待遇原则、优先权原则、独立性原 则2、商标分类：按照商标的表现形式：文字商标、图形商标、立体商标、组合商标按照商标的使用用途和商标权人的不同：商品商标、服务商标、集体商标、证 明商标3、商标专用权的保护，既可以请求工商行政管理部门行政保护，也可以请求人 民法院司法保护4、注册商标转让，应当签订转让协议；共同向商标局提出申请；受让人保证使 用该注册商标的商品质量自公告之日起，受让人享有商标专用权。

5、专利申请权和专利权可以转让，经国务院专利行政部门自登记之日起有效。