发票及财务票据管理制度.doc

发票及财务票据管理制度第一节　总则第一条　为了加强集财务票据的管理，堵塞漏洞，保证公司资产的安全根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关规定，制定本制度第二条　本制度所指财务票据包括普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、收款收据及其他财务票据第二节　发票的管理职责第三条　财务部为发票的管理部门，财务部门须指定票据经办人，负责发票的领购、保管、使用发票、收据分别由销售部、财务部开出，加盖财务专用章或发票专用章第三节　发票的日常管理第四条　财务部门视经营情况向税务机关提出领购申请，及时购买发票第五条　发票经管人员人发生变动，须与接管人员办理工作交接，交接内容包括未用发票、已用发票存根、发票登记簿等所有相关材料必要时，应对发票管理状态做出说明第六条　发票经管人员设立专门登记簿登记发票的领、用、存情况，并定期与库存核对相符第七条　发票领购入库，应履行严格的验收手续第八条　发票应保管于公司保险柜（箱）内，与发票专用章、财务专用章及其他财务印章分开保管第九条　空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章保管；禁止携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票特殊情况确须携带外出的，应报请财务主管和公司负责人批准，并办理相应手续。

第十条　已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保管五年，保管期满，财务部和税务机关查验后销毁，未经批准，不得擅自销毁；未使用的发票，在税务机关更换发票样式及其他格式时，按税务机关要求进行核销第四节　监督与检查第十一条　监督检查权由财务部财务部长行使第十二条　监督与检查的主要内容：（一）授权审批是否符合制度规定；（二）相关的票据是否真实合法第五节　附则第十三条　本制度由财务部负责解释第十四条　本制度自执行董事批准后生效。