日成本核算管理办法（暂行）.doc

抚顺新钢铁有限责任公司制度编号：F2209制度页数：共25页日成本核算管理办法（暂行)编 制 人：官 莉审 核 人：王 隽批 准 人：万如铁主办单位：财务处发布日期：2010年12月15日生效日期：2010年12月15日第一章 总 则第一条 为积极推动公司成本精细化管理，提高成本核算和成本预测的准确性，及时为公司经营决策提供成本信息，及时向成本责任主体反馈成本中的问题点，推动成本由结果性管控向过程性管控的转变在坚持日核算与月度决算趋同的原则下，结合公司生产经营现状，特制定本办法第二条 本办法适用于抚顺新钢铁有限责任公司及其子公司第二章 日成本核算原则第三条 及时性原则及时性要求日核算及时进行，不得提前或延后在日核算过程中，一是要求各单位及时收集核算信息，即收集整理本单位日核算相关业务；二是及时处理核算信息，即及时对本单位核算内容进行确认，并编制相关报表；三是要求及时传递日核算信息，即按照时限，及时地将报表、分析传递给使用者，便于其及时使用和决策第四条 重要性原则重要性要求各单位提供的日核算信息反映出相关重要事项，对于金额较小的事项，可以采用预估的方法例如：各工序的办公费、差旅费、招待费、费等，可以采用上月数据作为日核算计算的依据。

第五条 趋同性原则趋同性要求日核算与月度核算趋于一致为了保证会计信息的准确，日核算与月度核算应当保持一致但由于日核算受计量设施等客观因素影响，使日核算与月度核算存在差异例如：大宗原、燃材料消耗，日核算有理论计算、也有检斤计量，但月度核算是盘点计耗而为了趋于一致，日核算需进行旬调整第六条 过程管理原则过程管理要求各单位对本部门管控费用实行实时、即地管理即通过日成本核算缩短核算周期，对生产经营过程中成本、费用的动态效果实时监控第三章 职责划分第七条 财务处作为公司日成本核算的总体负责单位，职责如下：1、负责公司日成本核算中各工序消耗的原燃材料、辅助材料、备品备件等K3价格的每日核算工作；2、负责日成本核算报表的编制工作；3、负责日（周、月）成本核算结果的分析、反馈、检讨等工作；4、月初，负责将上月实际决算情况及时反馈各单位工作；5、负责本部门费用预计、报送、修正工作；6、参与生产物料的旬盘点工作；7、负责日成本核算中出现的问题等与相关单位的协调、沟通等工作第八条 供应处作为公司进厂物资采购的责任单位，职责如下：1、负责每日将大宗原燃材料进厂情况（数量、金额）进行统计，并根据实际情况进行调整（入库量、加价等因素）后报送财务处（附件五）；2、负责每日将进厂物资（除大宗原燃材料外）录入金蝶K3物流系统，并及时办理入库手续；3、负责生产（辅助）分厂每日领用材料的出库工作；4、参与生产领料的旬盘点工作及对生产（辅助）分厂领用未耗物资在月末及时办理退库手续；5、负责每月外协电机修理费用的预计工作；6、负责公司进出厂物资检斤量统计报送工作（附件八）；7、负责每月本部门费用预计、报送、修正工作；8、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；9、与日成本核算相关的其他工作。

第九条 国际贸易处职责如下：1、负责进口物资到港后及时办理入库手续及采购数量、价格报送工作；2、负责出口钢材出货后及时报送销售数量、价格工作；3、负责外矿销售后及时反馈销售数量、价格工作；4、负责本部门费用预计、报送、修正工作；5、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；6、与日成本核算相关的其他工作第十条 技术处职责如下：1、负责对生产（辅助）分厂各项消耗指标的修正并提出专业指导工作；2、负责对公司检验量的统计报送工作；3、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；4、参加由生产厂组织的对大宗原燃材料的旬盘点工作；5、负责本部门费用预计、报送、修正工作；6、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施；7、与日成本核算相关的其他工作第十一条 生产处职责如下：1、负责对公司产量指标的统计及反馈工作（附件二）；2、负责对公司半成品的统计报送工作（附件四）；3、负责对公司外协费用的预计，并根据外协变动情况对计划的修订工作；4、对各生产（辅助）分厂领用的机物料消耗情况进行专业管控；5、负责本部门费用预计、报送、修正工作；6、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；7、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施；8、与日成本核算相关的其他工作。

第十二条 设备处职责如下：1、负责对公司大、中、小修理费用的预计，及根据变动情况及时进行修订工作；2、负责对各生产（辅助）分厂发生的修理费（修理用材料、修理用备件）进行专业管控；3、负责本部门费用预计、报送、修正工作；4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；5、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施；6、与日成本核算相关的其他工作第十三条 人力资源处职责如下：1、负责对公司工资、社会保险、住房公积金等职工薪酬情况进行预计并加以管控；2、负责对公司劳务外协费、培训费的预计、报送工作；3、负责本部门费用预计、报送、修正工作；4、与日成本核算相关的其他工作第十四条 行政管理处职责如下：1、负责对公司员工餐费的预计、报送工作；2、负责本部门费用预计、报送、修正工作；3、与日成本核算相关的其他工作第十五条 工程管理处职责如下：1、负责对公司不转入固定资产的零星工程的预计、报送工作；2、与日成本核算相关的其他工作第十六条 能源中心职责如下：1、负责对公司各生产（辅助）分厂能源介质使用情况的统计报送工作（附件七）；2、负责本部门费用预计、报送、修正工作；3、负责本单位日成本核算相关资料的报送工作；4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；5、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施；6、组织本单位生产领用物资的旬盘点工作；7、与日成本核算相关的其他工作。

第十七条 运输中心职责如下：1、负责公司各运输车辆使用情况的统计报送工作；2、负责本部门费用预计、报送、修正工作；3、负责本单位日成本核算相关资料的报送工作；4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；5、组织本单位生产领用物资的旬盘点工作第十八条 机修厂职责如下：1、负责每日产量、原燃料及动力消耗、电机修理费、代料加工费及检修工时报送工作；2、负责每日机物料及备件消耗报送工作；3、负责每日办理机制产品入库；4、负责本部门费用预计、报送、修正工作；5、负责本单位日成本核算其他资料的报送工作；6、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；7、组织本单位生产领用物资的旬盘点工作第十九条 销售处职责如下：1、负责每日产品销售数量、销售价格（分品种、规格）报送工作（附件三）；2、负责每日副产品销售数量、销售价格报送工作；3、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；4、与日成本核算相关的其他工作第二十条 其他各厂职责如下：1、负责每日统计日成本核算相关资料的报送，其中当日领用的物资，应严格按照财务处设计的模版填报进、消、存明细表；2、负责每日大宗原燃材料入库工作；3、负责本部门费用预计、报送、修正工作；4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作；5、负责本单位生产领用物资的旬盘点工作；6、与日成本核算相关的其他工作。

第四章 日成本核算的基本要求第二十一条 各项核算价格及消耗的计算依据1、矿粉、矿砂、焦炭、无烟煤、烟煤、废钢、生铁等大宗原燃材料价格依据供应处、国际贸易处每日向财务处成本室报送当日进厂物资的数量及采购价格（价格分货款、运费、杂费等明细）与期初库存加权平均计算，其他原料价格依据当日K3数据；大宗原燃材料消耗数据由生产厂统计，由技术处审核后报财务处成本室作为日成本核算的依据，并每旬进行盘点，盘点后修正每旬的次日日成本（11日、21日）； 2、备品备件及辅助材料当日领用价格采用K3数据，并与期初库存加权平均后作为当日消耗价格依据备品备件及辅助材料消耗数据由各生产厂每日向财务处成本室报送领用、消耗、结存报表，由财务处成本室审核后的领用数据作为日成本核算数据； 3、能源介质的消耗数量，以能源中心分配数据为依据；价格以能源中心日成本核算后确定的成本为依据转入各生产厂；4、年修费用由设备处对年初预算的修理项目及费用重新认定后，每月1日分项目进行预计，并报送财务处成本室作为按日摊销的依据，每旬依据实际进行调整，财务处修正每旬的次日日成本（11日、21日）；5、中、小修理费用由设备处、工程处、供应处每月1日分项目进行预计并报送财务处成本室作为按日摊销的依据，每旬依据实际进行调整，财务处修正每旬的次日日成本（11日、21日）；6、自办运输费用由各生产厂每日向财务处成本室报送当日运输量与运输中心统计分配的数据核对一致为依据；自办运输费用按运输中心日成本核算分配数据为准。

外协运输费用由生产处每月1日向财务处成本室报送预计数据为依据进行日分摊；7、外协费用由生产处、人资处每月1日向财务处成本室报送的预计数据为依据进行日分摊核算，每旬依据实际进行调整，财务处修正每旬的次日日成本（11日、21日）；8、计量费用由供应处每日向财务处成本室报送的检斤量为依据，计量费用按能源中心日成本核算分配数据为准；9、检验费用由技术处每日向财务处成本室报送的检验量为依据，检验费用按技术处成本核算分配数据为准；10、职工薪酬由人资处每月1日提供的预计数据为依据进行日分摊核算，每月25日财务处依据人资处提供的实际数据进行调整；11、其他费用的计算以上月数据为依据进行核算第二十二条 产品消耗指标的计量依据1、原材料、辅助材料、燃料计量依据（1）烧结厂原材料、辅助材料、燃料计量依据①国产矿粉、进口矿粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿（烧结矿耗用）、高炉除尘灰、生石灰粉、石灰石粉、镁石粉、焦粉、膨润土计量依据采用理论计耗，公式如下：消耗量=上料公斤数×带速×上料时间×配比②竖炉返矿（竖炉产出）采用汽车计量检斤2）炼铁厂原材料、辅助材料、燃料计量依据①烧结矿净矿、球团矿净矿、块矿净矿、锰矿、钛矿、莹石、入炉干焦采用槽下电子称计量；②无烟煤、烟煤采用喷煤电子称计量；③耐火材料大包按合同价格实际产量（含出格铁）计算、炮泥等按袋计量；④烧结矿返矿率、球团矿返矿率、焦碳返粉率由生产处标定，块矿返矿采用汽车计量检斤。

3）炼钢厂原材料、辅助材料计量依据①铁水采用轨道衡计量；②废钢、生铁采用工艺称扣渣计量；③硅铁、硅锰合金、高锰、硼铁、铌铁、钒铁采用电子称计量；④硅锰面子、钢芯铝、硅钙钡、碳化硅、碳锰合金、煤质增碳剂、钢包覆盖剂、补包料、胶泥按袋（桶）计量；⑤轻烧白云石、镁球采用工艺称计量；⑥吹氧管、氩枪采用单重理论换算；⑦偶头、中包水口、取样器、滑块、测温枪、测温枪前半部采用个（块）数计数；⑧不粘渣喷涂料、稀渣剂、铝锆浸入式水口、浸入式水口、镁质冲击板、镁质座砖、摆槽板、中包盖、纤维包盖、干式直流料、结晶器保护渣按个（块、袋）数换算；⑨二分管采用每旬均耗计算；碳包芯线采用估算；外包材料采用合同价格、实际产量计算，主要有：生石灰块、铁包费、钢包费、转炉炉体承包、切割器承包、中间包承包4）轧钢原材料、辅助材料、燃料计量依据①半连轧、全连轧、棒材钢坯采用理论单重计量，线材钢坯采用汽车计量检斤；②返回钢、返回铁皮采用汽车计量检斤；③辅助材料中轧辊、导卫（线材）、辊环（线材）按过钢量计耗，导卫承包按合同价格实际产量计算，机。