中小企业内部审计的研究—以海南希源生态农业股份公司为例.docx

中小企业内部审计的研究-以海南希源生态农业股份公司为例摘要及关键词摘要我国企业伴随着经济的迅猛发展也承受着市场经济的巨大压力在日常的发展中，内部审计机制可以使受托责任履行得以保证，有效地发挥监督评价职能同时，在内部控制系统中，内部审计也是在企业内发挥天然的监督功能，有效地对企业内部控制进行监督和评价，确保内部控制系统的稳定高效运行在我国，复杂的经济环境下，为了增强市场竞争力，提高风险抵御能力，使盈利性增加和稳定公司经营规模不断扩大，队伍建设不断壮大大多数的公司设立了内部审计机构，使得公司的运营得以监督和评价，虽然有些已经设立了内部审计部门，但仍旧会在日常公司治理中出现不足之处内部审计作为企业管理和监督不可缺少的组成要素，在公司治理中显得尤为关键本文以家族型民营上市公司一一海南希源生态农业股份有限公司为例，探讨基于公司治理视角的内部审计的问题与改进对策，以提高公司内部审计的治理效果，并对治理导向内部审计在我国企业中的普及与使用起到一定的理论与实践的指导意义具体来说，本文选取文献研究与实例分析的方法，首先对公司治理与内部审计的理论进行了概述分析，为后文的写作提供理论支撑；然后结合海南希源生态农业股份有限公司治理与内部审计的现实状况，探讨围绕公司治理角度的内部审计问题；最后以前文分析为前提，分别从内部审计的独立性、工作范围、信息化建设、人员配备等方面，有针对性地探讨了海南希源生态农业股份有限公司内部审计充分参与公司治理的改进对策与措施。

关键词：内部审计；存在问题；公司治理Abstract and Key wordsAbstract: With the rapid development of economy, China's enterprises bear the tremendous pressure of the gradual increase of market economy. In the daily development, the internal audit mechanism can make the fiduciary responsibility performance guarantee, effectively play the supervision and evaluation function. At the same time, in the internal control system, internal audit is also to play a natural supervision function within the enterprise, effectively supervise and evaluate the internal control of the enterprise, to ensure the effective operation of the internal control system. In China, in the complex economic environment, in order to enhance market competitiveness, improve the resilience of risk, so that profitability increased and stable. The company's operating scale continues to expand, team building continues to grow. Most companies have established internal audit bodies that allow the company's operations to be monitored and evaluated, and while some have established internal audit departments, there are still problems in day-to-day corporate governance. As an important part of enterprise management and supervision, internal audit is particularly critical in corporate governance.Taking the family type private listed company one by one Hainan Hongyuan Ecological Agriculture Co., Ltd. as an example, this paper discusses the problems of internal audit based on the perspective of corporate governance and the improvement countermeasures, in order to improve the governance effect of the company's internal audit, and plays a certain theoretical and practical guiding significance for the popularization and use of governance oriented internal audit in Chinese enterprises. Specifically, this paper selects the method of literature research and case analysis, first summarizes and analyzes the theory of corporate governance and internal audit, and provides theoretical support for the writing of the later text, and then discusses the internal audit problem around the perspective of corporate governance in the light of the reality of the governance and internal audit of Hainan Hongyuan Ecological Agriculture Co., Ltd. In the end, from the aspects of the independence of internal audit, the scope of work, information construction, staffing and so on, the paper discusses the improvement countermeasures and measures for the internal audit of Hainan Xinyuan Ecological Agriculture Co., Ltd. to participate fully in corporate governance.Key words: Internal audit; existing problems; corporate governance目录摘要及关键词 IAbstract and Key words II目录 IV第1章 绪论 11.1研究背景及意义 11.2 国内外研究现状 11.3研究思路和方向 21.3.1 研究思路 21.3.2 研究方法 2第2章 内部审计概述 32.1 内部审计的定义 32.2 内部审计的理论基础 32.2.1 受托责任理论 32.2.2 内部控制理论 42.2.3 公司治理理论 42.3 内部审计的作用 5第3章 海南希源生态农业股份有限公司内部审计现状 23.1 海南希源生态农业股份有限公司 23.1.1 公司简介： 23.1.2 公司内部设立情况： 23.1.3 公司经营模式： 33.2 公司内部审计情况 43.2.1 内部审计的机构设置 43.2.2 内部审计的人员构成 43.2.3 内部审计的工作内容 5第4章 海南希源生态农业股份有限公司内部审计存在的问题 74.1 缺乏对公司治理的监督 74.2 缺乏对公司治理的风险评价 74.3 内部审计信息化建设滞后 84.3.1 内部审计技术滞后 84.3.2 领导对内部审计信息化建设的重视不足 84.4 内部审计人员的不合理配置 84.4.1 内部审计人员数量不足 94.4.2 内部审计人员的整体素质偏低 9第5章 海南希源生态农业股份有限公司内部审计的改进策略 115.1 加强对公司治理的监督 115.2 加强对公司治理的风险评价 115.3 加快内部审计信息化建设步伐 125.3.1 提升领导对内部审计信息化建设的重视程度 125.3.2 科学规划内部审计信息化建设项目 125.4 合理配备内部审计人员 135.4.1 制定科学的内部审计人员配备计划 135.4.2 建立科学的内部审计人员选聘机制 135.4.3 建立科学的内部审计人员培训机制 14第6章 结论 15参考文献 16致谢 18 第1章 绪论1.1研究背景及意义企业的内部审计，是对成本进行有效控制的重要手段，它可以帮助企业的经营管理者全面地来了解企业目前的状况，从而方便管理层进行管理，管理起来更具有目标性。

良好的内部审计可以使得实行内控制度更为高效内部审计在确保组织内部管理控制制度高效实施中发挥着不可或缺的作用内部审计在确保经营决策活动正确性的过程中，可以为企业管理层提供可靠而有效的参考意见；并且，其通过监督使企业经营活动有序、合规良好的内部审计可以帮助企业及时发现问题并及时解决；此外，内部审计可以使得企业商业机密不被泄露，具有一定的保密性质[1]本文在对国内外企业内部审计情况进行综合研究的基础上，以在具有普遍性基础上又具代表性意义的海南希源生态农业股份有限公司为对象进行研究，希望通过分析该公司目前内审的具体情况，找出其问题，想出具体对策来解决，同时，希望自己的见解能够帮助其余类似企业，以提供其借鉴加强单位内部审计具体的意义主要有以下：（1）在企业增加利润这一块无疑作用是巨大的2）借助其监管、评审的作用，以帮助企业提高整体经济效益，实现经营管理的目标3）有利于控制我国企业的内部风险[2] 对某项经济的业务在整体启动、运作到后期完整流程的中引导管理层更善于发现漏洞和产生风险意识1.2 国内外研究现状内部审计和企业管理这两者的职能在现代化管理中应该是相互融合的重点提出内部审计的主要方向是为企业提供专业的评价，成为业务支持和管理服务的结合体。

而管理审计的定义、实施方法和流程，指出要求把管理审计和业务审计相互融合统一，并提出要对管理层的综合能力做出考验[3]内部审计理论主要由内部审计作用、工作方法、内审管理理论三部分构成，对计算机审计、内部审计的方法以及未来内部审计的发展做出了概述受托责任是内部审计工作的起源，其促进了审计的产生与发展而内部审计的规范和制定、内部审计的流程、内部审计的标准、内部审计证据的准确性和真实性、内部审计工作人员的综合素质、内部审计工作底稿的质量以及外部审计的配合和监管对于内部审计。