【精品word文档】XXX村第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计报告.doc

烟坪乡烟坪村第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计报告 为做好第八届村委会换届选举工作，正确评价第七届村民委员会干部任期履职情况，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》和相关法律要求，按照湘农办[2010]43号文件、烟政发[2011]6号文件精神，现将烟坪乡烟坪村第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计结果报告如下：一、基本情况（一）生产条件基本情况烟坪村位于烟坪乡中部，为乡政府驻地,辖8个自然村，9个村民小组，224户，768人，其中党员21人,村职业化干部3名有耕地面积 757亩，林地面积11141亩，该村是一个以种植水稻、甜玉米、植树造林及楠竹产业为主的农业村2010年人均收入 6879元二）财务基本情况1、资产增减情况2008年初该村资产合计为548872.07元，负债合计为10926.17元，净资产合计为537945.9元；2010年末该村资产合计为592539.56元，负债合计为22177.04元，净资产合计为570362.52元3年来资产累计增加43667.49元，负债增加11250.87元，净资产增加32416.62元2、货币资金情况2008年初该村货币货币资金额为183775.62元，其中现金余额为1235.59元，银行存款余额为182540.03元；2010年末该村货币资金额为9478.51元，其中现金余额为4314.88元，银行存款余额为5163.63元。

比2008年初货币资金额减少了174297.11元3、债权债务情况2008年初该村应收款项为14708.9元，应付款项为10926.17元；2010年末该村应收款项为17948.9元，应付款项为26436.17元比2008年初应收款项增加了3240元，应付款项增加了15510元4、可分配收入和支出情况2008年实现总收入54687.97元，其中农业税附加返还收入9200元，财政补助收入35000元，其他收入7963.87元，经营收入2524.1元2008年发生总支出62742.6元，其中经营支出33064.4元，管理费用25740.5元，其他支出3937.7元2008年末，可分配收支结余—8054.63元2009年实现总收入1700元，其中财政补助收入700元，其他收入1000元2009年总支出42077.88元，其中经营支出1626.5元，管理费用26999.38元，其他支出13452元2009年末，可分配收支结余—40377.88元2010年实现总收入187100元，其中财政补助收入44700元，发包收入142400元2010年总支出40171.9元，其中管理费用24571.9元，其他支出15600元。

2010年末，可分配收支结余146928.1元二、发现的问题及处理意见（一）财务管理制度执行不到位，违反财经纪律情况依然存在1、白条抵库现象普遍存在大部分进账外来原始票据来源形式多种形式、五花八门、随意性较大，且大部分是不符合要求的合法票据，随便就以什么信纸、作业本纸、商品调拨单、销售信誉卡、点菜单及便笺等代作发票来使用，并且发票金额开支较大如2008年12月35号凭证支付村部装修款开支2724.6元以收条入帐；2009年12月1号凭证支付向上争取资金开支800元未列明具体开支，无附件；2009年12月2号凭证支付年终纪念品开支640元以商品销售单入帐2、存在部分坐收坐支情况经查，2008年至2010年该村有部分现金收入未缴存乡集体资金专户，开支也是通过手中的现金来支付，存在坐收坐支现象，违反了财务“收支两条线”和现金使用范围的管理规定，应不予以入账如2008年12月39号凭证收取村部门面租金和退回律师费共计5450元，未及时存入银行，而作为部分村干部手中现金直接支付开支二）会计基础工作不规范，会计核算违规情况仍然存在取得或填制的原始凭证不符合其基本要求第一，原始凭证的内容填制不完整、不规范、不正确。

如，有些原始凭证未填写接受单位或个人名称，未填制凭证日期；未填制经济业务内容，数量、单价和金额；未在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号；外单位取得的原始凭证未加盖填制单位的公章 ；自制的原始凭证名称不能称作发票，名称使用不恰当；阿拉伯数字和汉字大写数字金额填制不规范，货币名称与金额数字之间留有空白第二，原始凭证不得涂改、挖补特别是一些金额有错误的原始凭证，应当由出具单位重开第三，填制原始凭证书写不规范，单页凭单只能用钢笔或签字笔书写，不能用圆珠笔书写，如有些原始凭证用圆珠笔书写或两种笔混合书写第四，报账原始资料不全，一些工程项目或购销经济事项未附有承包合同或经济合同根据规定，对手续不全的原始凭证，应退回经办人补充有关手续三、评价及建设从这次财务清理审计的综合情况来看，支村两委领导班子通过多动脑筋、多想办法、下大力气，盘活了不少资产资源，向上争取了不少项目资金，兴办了大量公益事业，确实为村上经济发展壮大出了不少力，做了不少事，应给予肯定但，同时我们在看到成绩时，也发现了不少问题，由于村干部业务素质不高，思想上不够重视，主观随意性较大，导致了村级财务管理制度部分执行不到位，管理水平不高，收支盈余较少，运转经费较紧张，债权债务化解力度不够。

针对以上问题，建设：一是加大有关人员培训力度，明确各自的工作岗位职责；二是制定切实可行的管理细则，严格控制非生产性较多开支；三是坚持集体领导制原则，提高民主决策管理水平 烟坪乡农村经济管理站。