车间领料流程执行不到位导致的舞弊案件.docx

车间领料流程执行不到位导致的舞弊案件一些初具规模的民营企业通常已经建立了大量的制度和流程，但其内在的人 治文化和根深蒂固的管理随意性却往往导致制度执行大打折扣，制度流于形式， 殊不知，企业运作效率未必提高，运作流程却已是千疮百孔，滋生了大量的资产 流失风险某珠三角大型制造企业发生的几起车间物资舞弊事件就具有一定的典型性， 该企业在生产领料流程中规定：领料单由计划员根据排产计划填开，经车间主任 批准后，由生产班组到仓库执行领料，仓库不得凭未经批准的领料单向班组发料这是一个再简单不过的车间基础管理环节，然而，某车间实际领料时，车间 主任从不审批，而是由班组随意派人直接领料，个别不法分子发现了这个漏洞， 私自冒领部分极贵重材料，找时机偷运出厂，很方便的就造成了企业经济损失另一个案例则比较复杂，隐蔽性也更强，还是该企业的某生产车间，该车间 由班组派临时工到计划员处开单，计划员开单后，为免车间主任审批麻烦，就直 接由临时工到仓库领料，临时工交单领料时，如有原料暂缺或需要等待备货时， 经常不拿单就直接离开，仓库备好货后，车间往往已等得很急了或换另一个临时 工领料，就又催计划员再开一张单，时间一长，就产生了漏洞，仓库发现手上有 了两张单，但车间只领出了一单货，于是将领料单全部记账，再通知关系较好的 供应商或送货司机，在下次送货时，少送这一张单的货物，事后再与供应商或送 货司机私分该单货物价款。

该案件从表面上看，仓库盘点账实相符，车间也只是 发现本月材料消耗略有增高，没有人能检查出公司此时已经产生了蛀虫直到有 仓库内部员工偶然发现后举报，才东窗事发，据该仓管员自己供认该舞弊手法已 持续二年，并侵吞公司资产 30 余万元，但仓管员究竟侵吞了公司多少资产，其 实已无从查证了实际上，该企业如果真正执行了自己制定的流程，就完全可以避免发生以上 案例比如第二个案例，如果领料必须经车间主任审批，由于车间主任清楚排产 计划和原料需求量，也直接背负着成本消耗的考核指标，车间主任在发现重复领 料单时，一定会询问原因，就可以避免事件发生；如果班组不是随意的派出临时 工领料，临时工也不是随意的不取回领料单，而是负责任的拿回领料单，在备货 完成时再次凭单领料，则也可以避免事件发生；如果计划员只根据排产计划开一 次单，而不同意随意开单，则也可以避免事件发生；可惜的是，没有那么多如果， 该企业处处存在的随意化操作已经将完善的制度流程束之高阁，从而令一项并不 难控制的舞弊手法持续数年成功实施，造成了公司长期的巨额经济损失。