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通信公司预算管理创新浅谈 宁建【摘要】全面预算管理作为公司战略管理重要组成部分，如何提高下属单位目标认领积极性，转变上下级博弈行为，促使其立足实际，不保守不冒进完成目标认领，成为预算管理工作的重要一环通过“站梯队”式自由认领及实时抢盘等具有一定创新性工作，使得公司年度预算目标较好完成，取得了一定的成效关键词】全面预算管理 创新目标认领一、引言全面预算作为公司经营、资本支出、财务预算的总体安排，成为了公司战略管理的重要组成部分，对实施运营战略、资源分配牵引业务发展等方面，具有不可替代的重要性笔者所在的单位是某国有大型通信集团公司的省级分公司，管辖广西区内地市级分公司及相关专业公司，在历年预算管理工作中，坚持预算、资源配置、业绩考核“三位一体”的机制，资源按台阶式增收增配，配合相应的资源清算及考核配套，形成了完整的闭环管理机制，为公司的发展做出了一定的作用在实施相关资源配置及预算认领政策的过程中，我们发现以下不足：一、由于预算目标单独设定，目标沟通工作一对一，预算责任单位更熟悉当地市场竞争环境及本单位业务发展能力，必然存在上下级博弈行为，预算责任单位出于业绩考核及发展空间压力考虑，往往会低于自身预测发展能力上报预算目标值。

二、收入认领对资源抢盘无法动态显示等缺陷，出现了上下级博弈、预算目标反复确认甚至领导一对一协调等现象，各级预算主体无法形成合力，预算认领工作时间冗长、低效为此，我们创新实施了分公司自主式“站梯队”收入认领及资源配置模式，按不同收入增幅设置梯队，梯队内线性认领收入增幅，高认领、高超收配置，同时实施收入缺口等额清算政策，鼓励分公司年初立足实际，认清发展趋势，仔细梳理业务发展增长点，不保守、不冒进的积极认领同时，通过建设实时抢盘系统，实现分公司收入认领及资源实时配置工作，减少区市两级预算目标沟通博弈环节，提高工作效率二、创新内容及主要举措（一）创新目标下达方式，自主站梯队体现管控水平我们对收入认领及资源配置模型进行优化改造，创新设计了自主式“站梯队”收入认领及资源配置模型，其创新点在于：1.改变目标下达方式，提升认领自主性不设置任何特定目标，地市分公司通过自我测算及评估经营发展能力，对年度收入目标进行自主式占梯队认领公司预算办公室也根据历史发展及经营数据分析，与其进行对标及分析，由此全面提升分公司预算及管控能力同时通过站梯队形式，高认领梯队分公司具有较好荣誉感2.改变增量配置方式，激发认领积极性。

高增长率梯队增量收入对应高比例增配资源，低增长率梯队配置较低比例增配资源同一梯队内，认领增长率与增配资源线性正相关，避免同一梯队内，认领增长率多与少，配置资源比例一样，进一步激发从高认领积极性，杜绝“无限贴近R0”现象的出现3.改变超收增配方式，鼓励年初足额认领通过自主站梯队认领取得增收增配比例后，如年底完成及超收，均按此比例增配成本；如收入出现缺口，按缺口金额1：1对付现成本进行清算通过此方式，鼓励分公司年初立足自身实际，不保守、不冒进足额认领收入目标具体配置模型如下：备注：1.分公司选择梯队，在梯队约束的增长率范围内自由认购；2.增量收入全额按照“存量至认领值配置参数”进行配置资源，年初认领后增配比例不变：3.认领缺口等额扣减资源，由于增配比例最高为100%，收入缺口即意味亏空，约束冒进行为二）创新目标认领方式，实时抢盘目标高效达成实施自主式站梯队收入认领过程中，我们发现，由于收入认领及资源配置模型通过电子表编制，地市分公司上报认领目标后，预算办公室汇总、反馈、调整再下达，其时效性较差，分公司无法直接感知高或低认领带来的配置资源的改变，抢盘效果较差因此，利用公司数据门户网站工具，我们设计并建立了实时抢盘系统，其创新点在于：1.资源配置实时更新，直观抢盘刺激认领。

根据资源配置模型及思路，我们牵头组织市场、财务、企业信息化等部门经办人员一起，通过整理及规范资源分配的思路及过程，根据IT开发的需求，进行文档编写及建模，设计并简化系统界面，重点展示本单位及预算认领情况，包括预算基数、增长率及排名、梯队位置、资源配置中增量及存量数据及变化情况收入认领增幅、预算年度收入目标及总体配置付现成本均在一个界面中显示，认领单位只要录入收入认领增长率目标，数据实时变化通过调整录入收入增长率，对资源进行实时动态抢盘分配2.彻底优化博弈路径，收入目标“攀比”形成由于各预算主体增量收入的变化，对资源总盘的抢夺影响，从市公司和区公司博弈，少要收入目标多要资源，變成了市公司之间通过多认领收入，多抢夺付现资源的清晰，通过资源抢盘直观驱动以及配套政策约束，达到了收入目标高认领及完成目的3.设置抢盘认领时限，认领工作高效完成实时抢盘系统设置认领时间限制功能，并动态展示抢盘结束时间，在短时间内完成了年度收入目标认领及资源配置工作三、工作成效（一）优化预算政策，目标高认领及完成通过前述政策及模型的优化，合理的考核政策牵引，公司在做好各项经营管理工作的基础上，2015年超额完成收入目标任务，超集团核定目标2.5亿元，增幅位于集团前茅。

二）实施实时抢盘，极大提升工作效率2016年收入认领及资源配置中，从开始布置认领，到目标达成付现资源配置完成，总共耗费了45分钟，预算配置工作高效、直观及圆满完成三）改变博弈路径，提升基层管理能力实施自主式“站梯队”的收入认领工作两年时间里，分公司把与区公司博弈的时间和精力，调整到对自身整体发展能力、目标测算及管控的工作上，极大促进管理水平的提高endprint -全文完-。