实务系列课程--银行业务.doc

实务系列课程实务系列课程————银行业务（一）银行业务（一）主讲老师主讲老师 刘荣丽刘荣丽银行业务是指按照有关规定和制度，办理本单位的银行结算及有关账务，保管银行票据、财务印章等业务在财务工作中，银行业务一般由银行出纳负责办理其账户会计核算、银行日记账登记参照现金业务一、支票的日常管理一、支票的日常管理企业常用的银行票据是支票，如下图：支票的管理一般包括购买、保管、开具、使用、交存与退票、补救措施等一）购买支票1．购买支票前准备前提：按单位内部审批流程获批（数量，安全份数）票证准备：经办人身份证、公司银行预留印鉴、支票购买簿（视银行情况有无）2．办理购买支票流程第一，填写银行单证；第二，银行柜员受理；第三，领取支票具体操作流程为：在支票的申购凭证上填写单位名称、账号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签名，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理）提示】一般一本支票为 30 元工本费 25 元、手续费为 5 元不过每个银行规定可能有差通常购买支票时所产生的工本费及手续费由银行直接从公司账户中扣除各行价格有差异，办前先咨询以免给自己的工作带来不便。

会计处理如下：借：管理费用——办公费（工本费部分）财务费用——手续费（手续费部分）贷：银行存款（二）保管支票1．支票登记新购买的空白支票，需按支票号顺序依次登记在财务设立的“支票领用登记簿”中，支票领用时按顺序使用并登记信息（如下图）1）填写说明支票号码：填写支票号码后四位签发日期：支票出票日期领用人：支票领取人签字收回日期：支票报销或退回日期（领用人将支票的存根或未使用的支票交回时）（2）保管常识①支票领用登记簿不必按月分页，但必须载明签发日期，也不必每年更换；②作废的支票要在登记簿中标明作废，可把作废的支票右上角的支票号码剪下贴在登记簿上如有重新领用，备注可标明替换记录；③支票的领用有前置审批环节（如下图），需要审核无误后签发，并据此登记；④可以根据“支票领用登记簿”的结余，核对支票的结存2．保管原则（1）支票一般由出纳部门设专人保管，并严格执行“票、印分管”空白支票必须由专人妥善保管，企业要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管2）支票领用后，出纳应及时登记银行存款日记账3．支票领用及报销程序（1）领取转账支票，要根据用款计划填写“支票领用审批单”，注明用途、金额，由部门或项目负责人批准签字，再到财务处领取支票。

2）支票领用部门要填写“支票领用登记簿”，财务部门对使用的支票要按号登记、定期核对、及时注销财务部门对签发错误的支票应加盖“作废”章并与存根一并保存，逾期未用支票要及时收回3）支票领用部门要根据需用时间领取支票，支票从签发之日起，有效期限为 10 天，到期日遇节假日顺延财务部门在签发转账支票时，必须填写日期、用途和封签额度，尽量填写收款单位和转账金额4）支票报销时必须有部门或者项目负责人和经办人在发票上签字未按规定用途使用支票的，财务部不予办理票据报销手续三）开具支票1．支票常识支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种支票只适合于同城的交易转账支票，只能用于转账，不得提取现金；现金支票，只能用于提取现金，不得转账；普通支票，既能转账又可以提取现金，选择转账或提现只需在支票角上进行选择即可目前使用普通支票的城市较少，并不普遍，常用支票为现金支票、转账支票在支票正面上方有明确标注2．支票填写（基本功）要求：落笔无悔,一锤定音1）出票日期（大写）数字必须大写大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾例如：2014 年 8 月 5 日写作：贰零壹肆年捌月零伍日（捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写）。

2020 年 10 月 13 日写作：贰零贰零年零壹拾月壹拾叁日提示】支票日期的壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾 X 日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾 X 日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日至叁拾壹日2）收款人①现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）②现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款③转账支票收款人应填写为对方单位名称转账支票背面本单位不盖章收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，并填写“委托收款”或盖委托收款章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3）付款行名称、出票人账号即为本单位开户银行名称及银行账号（账号是小写的阿拉伯数字）例如：付款行名称：工行北京支行朝阳分理处出票人账号：1202027409900088888（4）金额大小写要一致，小写莫忘要封口分位非零不言整，首位之前要封顶数字填写要完整，“零”字用时要注意人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿东奥会计 版权所有 实务系列课程实务系列课程————银行业务（二）银行业务（二）【提示】“万”字不带单人旁例如：①289 546.72 元写作：贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元柒角贰分有分不写“整”）②7 560.31 元写作：柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分个位“零”字随便写）③532.00 元写作：伍佰叁拾贰元正正”通“整”“零角零分”不能写）④425.03 元写作：肆佰贰拾伍元零叁分⑤325.20 元写作：叁佰贰拾伍元贰角正角后要写“正”，不可出现“零分”）人民币小写：最高金额的前一位空白格用“¥”封头，数字填写要求完整清楚5）用途①现金支票有一定限制，一般填写“备用金”“差旅费”“工资”“劳务费”等②转账支票没有具体规定，可填写如“货款”“代理费”等。

6）盖章支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰；印章模糊，支票作废，换张新支票填写重新盖章反面盖章与否参见“（2）收款人”讲解3．开票常识（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票不得使用3）支票有效期为 10 天，日期首尾算一天（节假日顺延）4）支票见票即付，不记名现金支票如发生丢失，可能会损失其票面金额，银行不承担责任；现金支票一般要素填写齐全，且支票未被冒领，可在开户银行挂失；转账支票如支票要素填写齐全，可在开户银行挂失；如要素填写不齐，则到票据交换中心挂失5）出票单位现金支票，如背面印章模糊，可把模糊印章打叉，重新再盖一次6）收款单位转账支票，如背面印章模糊（指《票据法》中规定不能以重新盖章方法来补救的情况），收款单位可带转账支票及银行进账单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样出票单位就无需重开支票了7）背书，注意收款人名称和背书章的名称要一致8）开具支票容易出现的错误：日期填写错误，收款单位与背书单位印鉴不符9）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样和印签不符的支票。

出票人必须按照签发的支票金额承担向该持票人付款的责任提示】不得开具空头支票支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款账户中实有的存款金额，否则为空头支票空头支票是指不能兑现，即取不到钱的支票，这样的支票有名无实现在用来比喻不准备实现的诺言是诚信问题还是操作失误？所以开票需谨慎，先看兜里有没有《票据管理实施办法》第三十一条“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款”的规定；持票人有权要求出票人赔偿支票 2%的赔偿金《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》明确空头支票的罚款，由出票人在规定期限内到指定的罚款代收机构主动缴纳；逾期不缴纳的，人民银行及其分支机构可采取每日按罚款数额的 3%加处罚款、要求银行停止其签发支票、申请人民法院强制执行等措施提示】现代企业一般利用银行发行的支付密码器，在签发票据时将票据的开票日期、金额等信息录入密码器，生成密码，再在对应的支票上填写支付密码，作为票据真伪的鉴定手段和安全支付保障之一四）支票使用1．转账支票的使用一般使用规定：企业间支付使用技巧：控制时间或利用结算时间差在不了解对方的情况下，为防止付款风险，最好使用转账支票，有效避免“款已付货未收”的不利局面。

控制时间差：支票在结算过程，由于涉及银行间票据结算，所以会形成时间差例如银行在下午 4 点前递交支票，那么，最好下午 3 点后出票，由于银行结算系统工作需要，需要次日下午才能从企业账户划走款项这时还未考虑收款单位的交存时间如需撤回该张支票，第二天上午去银行办理挂失，确保款项不被划转操作方法：直接开具转账支票，日期填写对自己有利的时间，比如约定到货日如果对方未如约发货，可于出票日后次日早上去银行柜台办理挂失即可，挂失后该张转账支票作废2．现金支票的使用签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付支票金额起点为 100 元，但结清账户时，可不受其起点限制现金支票的收款人一般是个人或本单位（提取备用金），现金支票不能开给其他单位收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行，但要在现金支票收款人背书后才能解缴现金支票出票人，收款人和被背书人是同一个提示】用公司的支票取钱且公司自用，收款人是本公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶用途栏要写明用途，检查完，在支票正反面盖印鉴（即预留在银行的公章和私章），写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后付现存根撕下留作记账凭证的记账凭据。

第一，现金支票收款人，写单位名称；第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的；第三，现金支票仅限于在单位基本户取款其他一般户不能取现金；第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名，并携带身份证原件取款；第五，一般单次取款金额不能超过五万元人民币，如果超过，需提前与银行预约，填写大额支取申请表，并加盖公章后于预约日前去银行取款；第六，存根应撕下作凭证，同转账支票3．支票使用时的其他注意事项（1）单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余的空白支票填列一式两联清单，全部交同银行注销清单一联，银行盖章后退交收款人，另外一联作清户传票附件2）签发支票的填写要按照上述的凭证和账簿的填写规则进行；对于填写错误的支票，不得擅自销毁，要妥善保管3）若已签发的现金支票遗失，要向银行申请挂失4）不得向任何单位出借空白支票5）收款单位接受支票时应认真鉴别支票的真伪，并注意支票的日期，辨别是否为远期、过期的支票，并检查背书的连续性五）支票的交存与退票1．交存收到支票先要检查票面要素是否齐全，审核无误后交存银行支票交存流程：（1）根据收到的支票填写进账单（如下图）：（2）在转账支票的背书框中加盖银行预留印鉴。

并加盖“委托收款”章（如下图）：（3）交付银行查验，收取回执办理完毕2．退票退票是指银行认为该支票的款项不能进入收款人账户而将支票退回按照规定，银行对于签发人或收款人提交的支票必须进行严格的审查，对于付款单位存款数额不足以支付票款（空头支票）或者支票填写不合格等情况，银行将按规定予以退票银行将出具“退票理由书”，连同支票和进账单一起退给签发人或收款人收款人收到银行退回的支票后，应立。