结题财务验收审计报告 - 科技部.doc

附件 3　（封皮格式）关于××年立项的××课题（××计划）结题财务验收审计报告　　被审项目编码：（没有项目编码的可以不填）　被审计项目名称：（没有项目名称的可以不填）被审课题编码：　被审计课题名称：被审计课题承担单位：　××××会计师事务所　××年××月（内容格式）　　审计报告审计报告文号　　××××××：（抬头谁委托写谁，如果课题财务验收审计工作是课题承担单位委托抬头写该单位名称，如果是科技部科研条件与财务司委托写科技部科研条件与财务司）　说明委托审计情况……　具体审计情况如下：　　一、课题基本情况　1．课题承担单位基本情况简要说明课题承担单位情况及主管部门如果承担单位在课题研究期间发生合并或撤销等机构变化的情况也要说明 （此部分不用说得太细）　　2．课题立项基本情况　　简要说明课题基本情况，包括课题名称、课题编号、课题起止时间、课题负责人及主要研究人员等　3．课题实施情况　　简要说明课题进展情况，如有承担单位或课题负责人发生变化等情况需要做出说明　　4．课题产业化现状及趋势　简要说明现状和趋势　5．单位内部财务管理制度建设及执行情况　　简要说明单位层次的主要财务管理制度、核算模式、支出审批权限等，财务部门人员基本情况（人数及职称） 。

单位对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况，以及单位内部控制制度建设情况等，具体列出为承担的科技计划课题制订的管理制度单位对科技经费会计核算情况包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等单位资产基本管理制度及执行情况执行政府采购的情况　二、课题预算安排及执行情况1．专项经费预算安排情况说明下达预算的文件号，安排预算情况，有无调整情况（说明自行调整还是经科技部批准） 　2．专项经费到位情况　　说明财政专项资金拨入的总额、每次拨款具体时间及金额、拨入单位等具体情况，需说明是否与预算一致3．专项经费拨付情况　说明专项资金到位后，由依托单位向协作单位或合作单位下拨经费的时间、数额、拨入单位名称、单位性质；有批准预算的要说明专项经费是否按批准预算足额、及时下拨；如有调整，说明专项经费调整情况及原因、是否已经报批科技部等有关情况　　对于依托单位向合同任务书规定以外的单位拨付研究工作专项资金的属于外协资金，说明外协的经费拨出情况，要说明外协经费中的具体支出内容。

　　4．专项经费使用情况（1）课题经费累计支出使用情况；　　（2）审计支出认定情况要说明支出具体内容，并分别与预算和单位实际支出账表对比，如有差异要披露；（3）仪器设备购置、使用及管理情况要与预算批复的设备购置对比，如有差异要说明原因　5．专项经费结余情况课题经费在课题结题财务验收申请日之前账面结余的金额及形成原因，说明课题经费在课题结题财务验收申请日以后发生的费用支出，说明根据协议或合同等应付未付款项金额及使用计划（须经单位和课题负责人签章确认的证明材料） ，说明单位对净结余资金的预计数财政专项资金净结余=批准专项经费预算－课题结题财务验收申请日之前发生的专项经费支出－课题结题财务验收申请日后发生的专项经费支出－应付未付款项6．自筹经费预算安排情况　　7．自筹经费到位情况说明配套经费的到位金额、构成及使用情况，并提供相应证明材料如无法准确审计与描述，要解释原因8．自筹经费使用情况　9．自筹经费结余情况　　三、课题经费管理和使用中存在的主要问题及建议　逐项列示审计过程中发现的问题，引用有关制度规定，并提出审计建议　四、审计意见（综合评价）　　提出本次审计内容与活动的总体审计意见（结论） 。

　　五、其他需要说明的事项　会计师事务所就课题结题财务验收审计过程中发现的问题，要与课题承担单位进行充分的沟通，交换审计意见对于审计发现后，课题承担单位能够按照审计要求自行纠正的问题，会计师事务所可在审计报告中“其他需要说明的事项”中予以纰漏，不作为审计问题反映。