押题练习试题A卷含答案税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

押题练习试题押题练习试题 A A 卷含答案税务师之税法一强化训练卷含答案税务师之税法一强化训练试卷试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 2、某酒厂 2021 年 2 月生产销售无醇啤酒 40 吨，每吨不含税售价 2800 元另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税（）元A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00【答案】C 3、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备2020 年 5 月份发生如下业务：A.31356 B.22856 C.30996 D.30476【答案】C 4、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）A.补缴的消费税税款 B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金 C.因漏缴增值税而缴纳的罚款 D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A 5、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。

A.单边税收协定 B.多边税收协定 C.双边税收协定 D.税收特惠协定【答案】C 6、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020 年3 月主要经营业务如下：A.477.94 B.595.56 C.641.80 D.0【答案】C 7、甲企业为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为70000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5【答案】D 8、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税A.贷款服务 B.直接收费金融服务 C.金融商品转让 D.销售无形资产【答案】C 9、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人 C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣 D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】D 10、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。

2020 年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元A.3517.99 B.3495.15 C.3125.83 D.3106.80【答案】B 11、甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）A.4.57%=0.315（万元）B.（8+4.5）7%=0.875（万元）C.107%=0.7（万元）D.（10+5）7%=1.05（万元）【答案】B 12、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税 B.应退税额=已纳税额（1使用年限10%）C.应退税额不得为负数 D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】D 13、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人2020 年 9 月公司发生如下业务：A.0.65 B.3.21 C.3.12 D.6.40【答案】C 14、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款 B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳 D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天答案】A 15、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.48.52 B.49.21 C.57.20 D.48.34【答案】A 16、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84【答案】B 17、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议上述行为体现了税法适用原则的（）A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则【答案】C 18、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400 D.308.26【答案】D 19、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.298 B.315 C.358 D.716【答案】C 20、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如下业务：A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13【答案】B 21、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税货物 B.向消费者个人销售不动产 C.向企业无偿赠送货物 D.销售旧货【答案】C 22、2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他，费用共计 546 万元;该企业将全部土地三通一平后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200 万元;将 3000 平方米的土地赠送给关系单位2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税()万元A.180.00 B.198.30 C.210.00 D.360.00【答案】C 23、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征 D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的减半征收土地增值税【答案】D 24、以下符合机动车发票使用办法的是（）A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票 B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件开具 C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票 D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B 25、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020 年 3 月主要经营业务如下：A.59.26 B.58.52 C.57.55 D.57.27【答案】D 26、（2016 年真题）2021 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71【答案】B 27、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.677.00 B.678.04 C.677.78 D.683.00【答案】C 28、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额 B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费 D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C 29、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元该企业当月应纳消费税为（）万元A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83【答案】D 30、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物 B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 C.国家计划内出口的卷烟 D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】A 31、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性【答案】A 32、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30 B.590.30 C.662.40 D.668.70【答案】D 33、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57【答案】A 34、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D 35、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。

A.13.13 B.13.09 C.13.19 D.13.12【答案】D 36、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17 B.146.63 C.297.56 D.265.40【答案】A 37、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税 B.按征税标准分，可分为从价税和从量税 C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税 D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】C 38、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18【答案】A 39、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。

2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得。