押题练习试题A卷含答案税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案.doc

押题练习试题押题练习试题 A A 卷含答案税务师之税法一自我检测卷含答案税务师之税法一自我检测试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 2 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价每块 200 元下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据【答案】A 2、某 4S 店为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售小汽车共计取得含税销售额 300 万元、因代办保险收取保险费 3 万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费 30 万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额 10万元当月 4S 店的销项税额为（）万元。

A.34.51 B.35.66 C.36.01 D.39.46【答案】B 3、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元【答案】C 4、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）A.退还给甲公司 B.可结转至乙公司继续抵扣 C.退还给乙公司 D.不得退还和结转抵扣【答案】B 5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.61.56 B.73.08 C.77.88 D.87.48【答案】C 6、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为 2.5 万元。

该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元A.29.25 B.31.75 C.42.50 D.47.35【答案】A 7、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元A.4800 B.6528 C.7680 D.8000【答案】A 8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.162508.36 B.163234.88 C.165542.57 D.182908.38【答案】B 9、（2018 年）2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39 万元。

关税税率 10%该公司上述业务应缴纳关税（）万元A.3.10 B.10.14 C.13.14 D.3.14【答案】D 10、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.1.5 B.2 C.3.5 D.5【答案】C 11、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0根据上述资料，回答下列问题：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 12、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）元A.24990 B.27300 C.36890 D.33600【答案】B 13、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元A.120 B.144 C.168 D.168.05【答案】C 14、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.0.53 B.0.68 C.0.98 D.1.12【答案】A 15、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.被保险人获得的保险赔付 D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B 16、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.0 B.48 C.72 D.108【答案】D 17、位于市区的某增值税一般纳税人 2019 年 12 月因销售货物取得含税销售额80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元A.434.25 B.620.35 C.186.11 D.0【答案】A 18、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将上月收购的成本为 8 万元的免税农产品（已按 9抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元A.40.2 B.40.99 C.43.4 D.44.19【答案】B 19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.28.95 B.39.00 C.24.78 D.31.92【答案】C 20、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。

2020 年 8 月发生以下业务：A.11.59 B.12.00 C.14.97 D.15.35【答案】A 21、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算该项目资料如下：A.4000 B.4160 C.8000 D.8320【答案】D 22、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加 D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C 23、睾酮 17-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病 A.甲睾酮 B.雌二醇 C.黄体酮 D.米非司酮 E.苯丙酸诺龙【答案】A 24、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）A.进口货物收货人为关税的纳税人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D 25、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。

2021 年 3 月发生如下业务：A.40 B.60 C.64 D.96【答案】D 26、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.3687.72 B.4041 C.4221 D.4530.5【答案】C 27、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税 B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税 C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】A 28、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 120 万元，含境外负担的税金 1.6 万元，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5，则应纳进口环节增值税是（）万元A.17.65 B.24.42 C.29.32 D.26.53【答案】A 29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.直接向环境排放的大气污染物 B.直接向环境排放的固体废物 C.直接向环境排放的水污染物 D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D 30、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。

该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱（每标准箱 250 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元A.582000 B.592000 C.1275000 D.1285000【答案】A 31、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.829.21 B.829.41 C.899.41 D.890.25【答案】B 32、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）A.销售代销货物 B.将外购的货物用作集体福利 C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户 D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B 33、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）A.拆迁补偿费 B.耕地占用税 C.取得土地使用权时缴纳的契税 D.公共配套设施费【答案】C 34、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座A.甲市 B.乙市 C.甲市或乙市 D.双方商议的地区【答案】B 35、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税A.销售货物 B。