押题练习试题A卷含答案税务师之涉税服务实务题库与答案.doc

押题练习试题押题练习试题 A A 卷含答案税务师之涉税服务实务题卷含答案税务师之涉税服务实务题库与答案库与答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B 2、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000 C.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 D.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：银行存款 500000【答案】D 3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算 B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额 C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损 D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】C 4、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库 B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳 C.进口环节的消费税由海关代征 D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C 5、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C 6、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画【答案】B 7、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）A.企业按销售不动产，缴纳增值税 B.企业按不动产租赁，缴纳增值税 C.银行未实际取得利息收入，无需纳税 D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】B 8、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 9、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C 10、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时，发现企业在 2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%，则该企业的调整分录是（）A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000 D.借：生产成本 20000 贷：利润分配未分配利润 20000【答案】B 11、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。

A.7 日；15 日 B.15 日；15 日 C.15 日；30 日 D.30 日；30 日【答案】B 12、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬【答案】C 13、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验A.1 B.5 C.10 D.100【答案】C 14、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税【答案】B 15、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值 3000 万元的生产设备，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 2800 万元根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元A.10200 B.38000 C.7000 D.11400【答案】D 16、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.房地产评估增值应征收土地增值税 D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】C 17、关于税务师的职业道德，错误的是（）A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D 18、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法【答案】C 19、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B 20、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税【答案】C 21、（2018 年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D 22、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元的价格购买该公司股票7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的市场价为 8 元/股，则李某2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（）元A.1680 B.1260 C.3080 D.2680【答案】A 23、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更 B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更 D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B 24、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达税务检查通知书。

企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 25、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年A.1 B.3 C.5 D.10【答案】D 26、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A 27、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算 B.业务的行为主体是鉴证人 C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见 D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D 28、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任 D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A 29、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D 30、地高辛及其片剂的测定方法为 A.HPLC 法 B.GC 法 C.比色法 D.红外分光光度法 E.以上都不是【答案】C 31、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】C 32、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）A.借：管理费用?贷：应交税费应交车船税 B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税 C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款 D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】B 33、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。

A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73【答案】A 34、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退。