等级考试经济法基础单选50题含答案.docx

习题仅供参考等级考试经济法基础单选50题含答案单选题1、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为()万元A．16.80B．168C．24D．240答案：A[解析]主要考查房产税的纳税额计算用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000X(1-30%)X1.2%=16.80(万元)故答案为选项A单选题2、某中外度假山庄，2009年发生以下业务：(1) 该山庄全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；(2) 山庄拥有房产原值8000万元，与甲企业签订协议；自4月1日起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限一年，按照合同约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；(3) 山庄2009年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆；农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨。

提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2009年应缴纳房产税为()万元A．08． 48.8C．62.4D．84答案：D[解析]全年应缴纳的房产税二(8000-2000)X(1-20%)X1.2%+2000X(1-20%)X1.2%+12乂3+20X9乂12%=84万元)单选题3、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税答案：C[解析]在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列单选题4、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）A.产权属国家所有的，由国家纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税答案：C[解析]本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类单选题5、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税答案：A[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除具体核定方法由省税务机关确定土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。

单选题6、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()A.出租房地产并取得收入B.房地产开发公司的代建房行为C.出让国有土地使用权D.国家征用的房地产答案：D因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税单选题7、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4间，每月收取租金10000元已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为()A．400元B．940元C．3840元D．4800元答案：D[解析]本题考核房产税的计算根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4烦率征收房产税出租房屋应纳房产税=10000X12X4%=4800优)单选题8、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B.无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C.对转让房地产未取得收入的行为征税D.政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税答案：B[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。

单选题9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A.人民法院审理行政案件不适用调解B.某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C.人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B[考点]行政诉讼案件中的调解适用单选题10、 为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是()A.承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%B.出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳C.买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%?口1%分别缴纳契税和土地增值税D.买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%?口1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税答案：D暂无解析单选题11、 土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税下列情况应征收土地增值税的是()。

A.房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房B.小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室C.小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换D.小刘继承父亲留给他的一所四合院答案：C[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除C项符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入单选题12、 从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期、间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报答案：A暂无解析单选题13、 （一）孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书，执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司（以下简称金地公司），2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。

客户李某欲转让半年前购买的自有住房，向孙某咨询孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少成交价格，一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税根据孙某的咨询意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某土地增值税应由()缴纳A.孙某8 .李某C.钱桌D.金地公司答案：B暂无解析单选题14、土地增值税采用()级超额累进税率A.五9 .二C.三D.四答案：D[解析]土地增值税采用四级超额累进税率其中，最低税率为30%，最高税率为60%单选题15、李某2011年3月转让其2005年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元A．0B．3C．4.5D．5答案：A[解析]本题考查土地增值税减免税的规定个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或以上的，免征土地增值税；居住满3年但未满5年，减半征收；居住未满3年的，按规定计征由于该题中住房转让离购入已满6年，可免征土地增值税单选题16、下列房产中，免征房产税的是()A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产答案：D[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

单选题17、下列房产中，需要征收房产税的是()A.个人所有非营业用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.售出前房地产开发企业建造的商品房D.售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房答案：D暂无解析单选题18、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为（）万元A．0.8B．0.5C．1.2D．0.6答案：D［解析］房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金本题2006年房产税为5X12%=0.6（万元）单选题19、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）A．1.2%B.3%〜5%C．4%D．12%答案：C房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收单选题20、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元．成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。

该公司销售该办公楼应。