备考2025重庆市税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案.docx

备考2025重庆市税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案一单选题(共100题)1、某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】 C2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A3、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元2019 年 4 月～9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（ ）万元。

A.38.4B.48C.64D.80【答案】 C4、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】 A5、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】 B6、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（　　）万元A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】 D7、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。

2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（　　）万元A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】 C8、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元该手表厂当月应纳消费税（　）万元高档手表消费税税率20%） A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】 B9、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。

（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元 根据上述资料，回答下列问题：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】 C10、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（　） A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】 C11、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B12、关于城建税的说法，下列表述正确的是（　）A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B13、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。

2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】 A14、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取该企业当月应缴纳消费税（　　）万元木制一次性筷子的消费税税率为5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】 B15、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】 B16、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10% 根据上述资料，回答下列问题： A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B17、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】 C18、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）该批货物应转出进项税额（ ）万元A.27.81B.39.81C.40.17D.35.26【答案】 B19、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】 D20、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】 A21、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（　）万元A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】 C22、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】 B23、 2021年3月，某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格（ ）万元A.623B.615C.613D.610【答案】 A24、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（　）万元 A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A25、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（　　）万元A.651B.693C。