某二级医院财务科财务管理制度汇编2021版.docx

某二级医院财务科财务管理制度汇编2021版XX市XX区人民医院财务管理制度一、目的为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制定本制度二、范围适用于医院财务人员三、定义无四、权责责任科室：财务科五、参考文献无六、内容（一）严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批流程化 （二）财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手 （三）所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任四）加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处 （五）所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。

对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任重大资金支出，领导班子集体会签六）严格控制各项差旅、办公、招待费用出差人员按XX区差旅报销规定及XX区医院差旅规定报出差补助和车船住宿费，不报餐费；外出进修学习人员报销进修费、会务费、培训费，不报销餐费、夜班费、加班费及附加培训费和资料费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准七）医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销 （八）出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账 （九）对收费人员、司机及其他经常外出人员所领备用金要进行定期核查，严禁挪作他用 （十）对外单位大额付款一律通过银行支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期通过银行渠道结帐 （十一）财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。

因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任 （十二）收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息 （十三）上报数据准确完整，报表真实有效十四）财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行XX市XX区人民医院成本管理制度一、目的为提高医院成本管理水平，强化成本意识，进一步规范医院的成本核算，提高成本核算质量，根据我院实际情况制定本制度二、范围适用于全院三、定义成本管理：医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动四、权责责任科室：财务科五、参考文献《医院财务制度》《政府会计制度》《医院补充与衔接规定》六、内容（一）建立健全医院成本管理、核算组织体系医院成立成本管理领导小组，成员由院领导、财务科、器械科、药剂科、及有关职能科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作二）做好成本核算的基础工作建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实完整性和溯源性1. 清产核资包括资产清查、产权登记、价值确认、资产核实等，是医院成本管理最根本的基础数据。

2. 做好定额、预算的制定和修订工作根据医院实际情况制定切实可行的成本费用消耗定额3. 健全原始记录为了加强成本费用的核算与管理，必须做好各方面的记录，并建立健全原始记录传递流程4. 建立健全物资的计量、收发、退领和盘点办法三）注重成本核算的质量，符合成本核算的原则成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则四）成本归集和费用分配通过健全的组织机构，按照规范的统计要求及报送程序，将支出直接或分配归属到耗用科室，形成各类科室的成本成本按照计入方法分为直接成本和间接成本各类科室成本应本着相关性、成本效益关系及重要性等原则，按照分项逐级分步结转的方法进行分摊，最终将所有成本转移到临床服务类科室五）建立成本分析制度，对成本进行分析医院应根据成本核算结果，对照目标成本或标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本变动情况及原因，把握成本变动规律，提高成本效益医院在保证医疗服务质量的前提下，利用各种管理方法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制建立健全成本定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。

六）强化医院内部成本管理意识依据成本分析结果，对责任科室进行考核及奖惩，提高医院成本管理意识加强业务学习与培训，强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围XX市XX区人民医院资金管理制度一、目的为加强对医院内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度二、范围适用于全院三、定义无四、权责责任科室：财务科五、参考文献无六、内容（一） 原则实行资金管理应坚持以下原则：1．医院所有资金收支必须纳入预算；2．坚持以收定支，量入为出；3．严格执行收入必须上交财务科，支出必须经过财务科4．医院严格禁止其它部门受理现金收支业务5．各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及医院财务制度等有关规定二）现金管理1.现金使用范围（1）职工工资、奖金、补贴2）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出3）向医院批准的个体配件经营者采购备品备件4）出差人员必须随身携带的差旅费5）支票结算起点以下的零星开支6）医院批准使用备用金结算的科室的现金支出7）、其他经批准的现金支出2. 库存现金的管理（1）库存现金限额的核定，由财务科向开户银行提出申请，银行一般要根据申请部门３－５天的日常零星开支情况，核定其库存现金限额。

2）核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金，不得超限额保管现金3. 坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞付款凭证必须由主管领导、院长签字批准、报销人个人签字、经会计审核无误签字后，办理现金付款不准以白条抵充库存现金现金收支必须及时入账，做到日清月结4. 财务科稽核人员定期检查、核对现金库存，每月至少一次5. 提取现金金额在壹拾万元以上，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆财务部门提取大额现金不得一人单独支取6. 任何科室和个人，都不得以任何理由借支公款而后私用，7. 外出采购因采购地点不固定，交通不方便、经营急需，以及其他特殊原因必须使用现金的，应由采购科室主任或采购人员填写借款申请单，由主管院长、院长审核同意后，予以支付现金8. 严禁财务人员公款私存三）银行结算管理1. 财务科负责银行帐户开户和管理等工作资金管理会计具体负责银行帐户开户、使用、日常管理、监督2. 银行帐户的帐号非因业务需要不准外泄应当定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户3. 办理银行结算业务，必须遵守《银行结算办法》的规定，不准出租、出借帐户4. 医院开户银行一般要选择全国性国有商业银行，尽可能不在地方银行开户。

5. 银行存款日记帐要按月同各开户银行对帐，查看医院银行存款日记账与银行对帐单是否相符，如果不符查明未达帐项发生的原因，及时填制银行存款余额调节表四） 支票及其他票据管理1. 医院在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务一般要使用转帐支票，不得使用现金支票特殊情况下需经财务科主任批准2. 日常使用的支票由会计专管，会计应于下班时将支票锁好3. 财务专用章由科长保管，不得外借4. 会计应按支票号码顺序按本领用，一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务主任核对支票使用登记簿，确认支票都已按规定使用完毕5. 支票应用碳素笔填写，字迹清楚，收款人、日期、用途及金额必须填写齐全，并加盖预留银行印签支票填写日期必须填写当天的日期，不得提前或推迟6. 控制银行存款余额，不准签发空头支票7. 支票不慎丢失，应速报财务科，出纳应及时汇报财务科主任并到银行采取相应的措施，若隐瞒不报，造成的一切损失由当事人承担8. 支票填写错误或没有按时支付，一律作废，支票领用人要及时交还出纳，出纳收到后加盖“作废”章后或剪角保存9. 收取的支票应及时送存银行，未送存银行的一定要妥善保管。

10. 若发生退票，收款责任人应及时到签发单位更换，如属工作失误造成，将根据情况给予惩处11. 医院财务科其他重要票据的保管要比照支票保管，具体标准由财务科主任根据实际情况确定五）借款管理1. 职工因公出差或零星采购开支均可到财务科办理借款事宜2. 职工因公出差借款，借款人必需按借款限额填写“借款申请单”由部门负责人签字、主管院长、院长批准后，方可到财务科办理借款手续3. 职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务科办理报销及剩余款项交回手续4. 职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款5. 因工作需要实行备用金制度的科室由主任提出申请，主管院长签字，院长审批后到财务部办理借款手续6. 财务科严格控制借款额度，准确掌握职工借款、报销、还款情况，及时清理借款借款人应于出差或采购业务结束一周内到财务科办理报销及还款事宜，逾期不还需报院长批准六）报销管理制度1. 所有报销票据应是国家正规税务发票及财政监制的收据，经办人索取发票时应认真审核以下内容： （1）单位名称、纳税人识别号（或者社会信用统一代码）、地址、开户信息2）日期必须书写清晰3）项目内容要填写清楚，单价、数量要据实写明，多种物品时应分别写明单价、数量或另附清单。

4）金额大小写要准确相符，不能作任何涂改5）发票必须有开具发票单位的印鉴（公章、财务章）及开票人的签章6）发票不许有涂改痕迹，否则视为无效发票2. 因公出差报销时有财务科人员填写“差旅费报销单”的内容，包括报销人姓名、事由、金额大小写、单据张数、报销日期等填写无误后粘贴好所附票据3. 报销人持报销单据按审批权限自下而上逐级审批，审批完毕到财务科办理报销手续4. 会计人员是票据把关的第一责任人，应认真检查单据张数、金额、报销内容是否相符、审批手续是否齐全、所附票据是否符合规定，审核无误后交出纳办理付款手续5. 购买物资需要办理验收入库手续的必须附。