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河南审计厅关于河南中医药大学.doc

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  • 上传时间:2021-10-26
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    • 河南省审计厅关于河南中医药大学第一附属医院2015年度财务收支审计结果公告(二o一七年八月十二日)2017年第10号河南省审计厅关于河南中医药大学第一附属医院2015年度财务收支审计结果根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,河南省审 计厅派出审计组,自2016年8月30日至10月25日,对河南中 医药大学第一附属医院(以下简称中医一附院)2015年度财务收 支情况进行了审计现将审计结果公告如下:—、基本情况中医一附院是一所集医疗、教学、科研、预防、保健、康复 为一体的省级综合性中医医院医院开设临床科室41个、病区 44个、医技科室9个,开放床位2108张2015年底中医一附院 及所属单位实有人数2138 A,其中在编人员1018 Ao中医一附院为财政差供事业单位2015年度,医院总收入 143389.77万元,总支出128245.38万元,结转结余15144.39万元 截至2015年底,医院资产总额152329.26万元,负债总额39951.61 万元,净资产112377.65万元二、审计评价意见审计结果表明,中医一附院及所属单位提供的会计资料真实地反映了 2015年度财务收支情况,财务收支基本符合财经法规的 规定,内控制度基本健全有效。

      但审计也发现,中医一附院在药 品和医疗服务价格、基建和设备招投标等方面还存在一些问题三、审计发现的主要问题(一) 药品和医疗服务价格政策执行方面存在的问题1. 自制药剂加价超规定4.18%,多收费用94.22万元2015年度中医一附院自制药剂的成本是2254.31万元,按规 定5%的加价率标准计算,最高加价为112.71万元,实际加价 202.52万元,加价率为9.18%,超规定4.18%,多加价94.22万元2. 违规收费6.22万元1) 2015年,中医一附院向675人次住院患者多计床位天 数1889天,违规收取床位费2.08万元2) 2015年,中医一附院向同一病人在收取清创缝合费用 的同时,又收取麻醉费325人次,重复收费2.97万元3) 2015年,中医一附院以多计次数、时间等方式向住院 患者多收取费用1.17万元二) 医疗设备的采购和使用方面存在的问题1. 2015年,中医一附院自行招标设备类(器械)采购计30 项,资金3443.96万元,未向有关行政监督部门备案2. 2014年12月至2015年8月,中医一附院组织数字减影 血管造影系统、煎药中心煎药机、包装机招标采购,投标单位少 于三家,未重新招标,涉及资金1569.80万元。

      3. 2015年12月,中医一附院以超过中标价32万元的价格, 与郑州和奕医疗设备签订无线平板探测器购买协议1) 财务收支管理方面存在的问题1. 未按规定缴纳税费56.39万元1) 2015年,中医一附院收取春秋大药房、河南中一有限 公司(以下简称中一公司)房屋租赁费合计153.68万元,应缴未 缴房屋租赁各项税费27.05万元2) 2015年,中医一附院培训收入93.69万元,应缴未缴各 项税费3.15万元3) 2015年,中医一附院购进药品签订合同59317.11万元, 应缴未缴印花税17.80万元4) 2015年,中医一附院在其他支出中列支岗位津贴两笔 共计41.97万元,应缴未缴个人所得税8.39万元2. 少收房屋租赁费163.30万元1) 2015年,中医一附院在西里路签订房屋租赁合同10份, 合同金额89.99万元,当年实际收取房屋租赁费72.57万元,少收 租赁费16.42万元2) 2015年,中医一附院所属中一公司,当年少缴租赁费 137.70万元;延伸调查2014年中一公司缴纳租赁费情况,发现其 少缴9.18万元医院少收租赁费合计146.88万元3. 应收未收房屋租赁费。

      2015年,中医一附院人民路大门右侧楼房约20余平方米房 屋,由医院原职工家属长期占有,应收未收房屋租赁费;人民路 大门右侧楼房自行车停车处,医院所属杏林公司占有约10余平方 米房屋,应收未收房屋租赁费4. 自制药剂收入2096.75万元长期挂账,未计作收入截至2015年底,中医一附院财务账“在加工物资”科目结存 2096.75万元,长期在该科目挂账,未按规定计作收入5. 科研项目未按规定时间结题截至2015年底,中医一附院应结题未结题的科教项目15项, 资金余额254.13万元挂账6. 工程改建竣工项目,未按规定增加固定资产2015年,中医一附院对医院大门进行改造,支付工程款117 万元,该项目已交付使用,未按规定增加固定资产四)基建项目管理方面存在的问题1. 工程改造项目招标不规范,部分项目结算价格偏高2013年初,中医一附院实施医院9号楼装修改造工程,未按 规定在政府指定网站发布信息截至2016年8月,该工程结算款 936.03万元全部支付完毕,超出中标价694.03万元经审核发现: 一是装饰签证部分费用未计入投标报价金额;二是部分材料结算 价格偏高2. 未进行竣工财务决算 中医一附院国家中医临床研究基地建设项目,该项目2011 年11月开工,2016年1月完工并投入使用,4月工程进行了竣工验收,截至2016年9月,未进行竣工财务决算。

      Si3. 全科医生临床培养基地建设项目进展缓慢2015年,中医一附院收到财政拨入全科医生临床培养基地建 设项目资金3335万元,计划2015年开工,2017年建设完成截 至审计时,尚未进行开工建设4. 扩大范围列支工程费用605.65万元截至2016年8月,中医一附院中医研究基地建设项目,列支 不应由该项目承担的费用605.65万元五)所属经济实体经营运行方面存在的问题1. 虚列支出,提取经理基金50.35万元2010年10月至今,春秋大药房无依据定期计提经理基金, 共计提取现金50.35万元,由时任出纳另账保管,形成了 “小金 库”提取的经理基金主要用于春秋大药房职工的聚餐、福利发放 等日常支出,截至2016年9月13日该资金结余2.78万元2. 对外投资未按规定履行审批手续中医一附院对外投资成立春秋大药房、中一公司、杏林公司 等5家公司未按规定履行审批手续3. 未按规定缴纳国有资产收益2015年,中医一附院所属杏林公司净利润为1.28万元,未按 规定缴纳国有资产收益 四、审计处理及建议河南省审计厅针对审计发现的问题,已依法出具了审计报告, 下达了审计决定,并提出了整改建议建议中医一附院加强医院 会计核算和财务管理力度,规范财务收支行为,加强对所属单位 的管理,提高财务管理水平,确保经费收支核算的合法、合规; 提高法律意识,加强合同管理,维护医院的合法权益,规范服务 规程,避免多收费、重复收费等现象的发生,切实保障患者权益; 落实“三重一大”制度规定,完善决策机制,将应纳入集体决策 研究的事项,按程序进行会议研究;建立健全工程项目和医疗设备的招标采购管理制度,规范招标、评标等关键环节行为,防范廉政风险,杜绝重大决策及其执行的随意性,避免造成损失。

      五、中医一附院的整改情况针对上述审计发现的问题,中医一附院党委高度重视,召开 专门会议,安排部署整改工作,要求每位领导按照审计要求对分 管的工作进行全面梳理截至目前,有关药品和医疗服务价格政 策执行方面存在的问题,已经按要求纠正有关财务收支管理中 存在的问题,按规定已经补记收入,补缴了相关税金,并根据房 屋租赁协议将少收取的租赁费全部收回有关医疗设备采购方面 存在的问题,出台了招标工作管理规定,进一步规范设备采购 有关基建项目管理方面存在的问题,也全部整改到位有关经济 实体经营运行方面存在的问题,明确要求各经济实体在企业所得 税汇算后一个月内对上年形成的净利润全额上交医院,不得迟交、缓交河南省审计厅2017年8月12日。

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