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国际贸易单证实务讲义第一章 国际贸易单证概述一、国际贸易中的单证指的是什么？英文的Documents翻译成中文的单证广义的单证泛指国际贸易中涉及的一切单据、文件、证明、证据等狭义的单证主要指单据和信用证有人统计，各国在贸易中使用的单证多达10000种以上二、单证在国际贸易中的重要性1、国际贸易又被形象地称为“单证贸易”，足见单证在国际贸易中的重要性在使用信用证结算中，单证的重要尤为突出2、单证案例案例一我某进出口公司出口德国一批涤棉漂白棉床单，信用证规定面料的纱支密度为30s×30s 78×65，该公司实际交付的床单符合该规格，但缮制商业发票时，该公司的单证员误将每平方英寸密度78×65打成78×56，单据到国外后遭到开证行拒付因为进口商在收到该批船前样时，认为床单面料的手感较硬，白度不好，不易销售，早有毁约意图，正苦于没有借口，恰巧发现发票上的一字之差，所以拒付货款最后几经周折我进出口公司不得不以低价转卖其他客户，损失惨重你作为公司的单证员从中应吸取什么教训?（纱支：指每克纱的长度，即支数越高纱线越细，均匀度越好，反之也就是支数越低纱线越粗纱支标记为" S "30S以上称为高支纱，(20S-30S)为中支纱，20S以下为低支纱。

密度：指织品的经纬密度总和，也可以分开表示，如：200根纱/1平方英寸， 它的经向为110根纱，纬向为90根纱，也可以用110*90来表示案例二 我某大型生产企业出口一批机床到埃及，机床型号为“BIZ一12”，数量10台，每台单价为5500美元CIF亚历山大港，合同总金额为55000美元货物出口后，我企业顺利地制单结汇可一个月后我企业突然收到进口商的，告知该批货物已经抵达亚历山大港，在报关时被海关查出我方单据上的机床型号与机床上实际的型号不符，海关已扣留该批货物若要提货则每台机床要被罚款500美元，要求我企业立即电汇该笔罚款否则向我方提出更大的索赔后来经过多次交涉，最后由我企业电汇4000美元罚款才了结此案你作为公司的单证员从中体会到什么? 案例三 3．我某公司生产的产品商标为“黄河牌”，习惯意译为“Yellow River Brand”，而日本客户开来的信用证却音译为“Huang He Brand”，单证员在缮制单据时仍按习惯打成“Yellow River Brand”，单据缮制完毕后审单时发现了信用证音译为“Huang He Brand”，由于临近交单期匆匆修改单据，但遗漏产地证中货物描述部分的“Yellow River Brand”没有更改，最后单据到日本开证行因单单不符遭拒付。

鉴于该产品当时市场销路很好，最后进口商要求降价10％结束此案你作为公司的单证员从中悟出了什么?今后工作又该如何改进?案例四1978年3月，美国Beyene公司向也门阿拉伯共和国的Mohammed Sofan公司出口一批货物，信用证支付美国公司于1979年5月装运货物后，将信用证项下要求的单据提交银行银行在审单时发现，海运提单的“通知人”一栏为：“Mohammed Soran”，与提单要求的“Mohammed Sofan”填错一个子目于是银行以”单证不符”为由拒绝付款，Beyene公司认为，填错一个子目并非实质性错误，银行故意小题大做，遂向法院起诉，要求银行付款并承担由此给受益人造成的损失但一审法院驳回了Beyene公司的诉讼请求案例五我国南京扬子石化国际贸易有限公司与新加坡策密恒得公司达成向其出口价值218万美元聚乙烯的合同，信用证支付进口方新加坡公司通过瑞士银行新加坡分行开出“不可撤销即期信用证”不料此时聚乙烯的国际行情下跌，新加坡公司在收到银行递交的单据提货后，以货物存在质量问题为由要求每吨降价200美元，否则拒绝付款开证行也迟迟未向我议付行付款在多次交涉无果的情况下，我国公司赴新加坡对瑞士银行新加坡分行提起诉讼，起诉理由有三条：1） 扬子公司的向银行提交的单据不存在任何不符点；2） 瑞士银行新加坡分行是在接受单据后11天才表示拒绝接受单据和拒付；3） 根据《跟单信用证统一惯例》400号（国际商会当时尚未修订该惯例）的规定，银行应“尽早”审核单据并通知客户，且依新加坡的判例，拒绝接受单据应在3、4天内通知客户。

由于我方起诉有理有据，最终新加坡高等法院判决我方胜诉三、国际贸易单证的分类国际商会《托收统一规则》522号出版物将单据分为金融单据（financial documents）和商业单据（commercial documents）前者具有货币属性，即代表货币或支付货币的承诺或有条件的付款保证；后者具有商品属性，即代表商品的特性或交换价值，如发票、运输单据，所有权单据等美国国际贸易专家辛可尔曼在其《国际贸易单证》一书中将单证作如下分类：●贸易单证贸易单证是指根据买卖双方协议而产生的那些单证，包括询价函、报价单、意向书、订单、销售合同、形式发票和商业发票等●出口单证出口单证是指出口国家主管部门所要求的单证，包括出口许可证、商业发票、提单、原产地证书、出口报关单和检验证书出口单证的多寡取决于出口国的官方要求●运输单证运输单据是指航运公司、航空公司等承运人等出具的代表承运人承运并交付货物的单证，包括海运提单、航空运单等●进口单证进口单证是指一个国家的进口主管单位要求的单证，包括进口许可证、商业发票、提单、原产地证书、进口报关单和检验证书等，其数量的多寡取决于进口管家的官方要求●银行单证银行单证是指参与国际交易的银行，特别是业务涉及跟单信用证和跟单托收的银行所要求的单证，包括信用证和跟单托收申请书、托收指示、汇票、开证指示、各种信用证、信用证通知书、信用证修改书、修改通知书等等，其数量和形式多受进出口商所提要求而定。

●特殊单证特殊单证是由于出口国家和进口国家的特殊要求，和由于交易货物的特殊性质在进出口时所要求的单证，包括自然资源产品的出口证书、战略物资（如，武器、弹药、放射性物质）的进口特别许可证、动物的检疫证书、食品的植物检疫证书等辛科尔曼承认，按照以上分类，单证之间会出现很多重叠我国海关根据报关时是否必备这一条件将单证分为：*基本单证，是指进出口任何货物都应向海关提交的单证，包括商业发票、装箱单、提运单等特殊单证，是指基础口特定货物所需提交的单证，包括监管证件、征免税证明等预备单证，如合同、信用证等根据海关要求补充提交的单证我国一些学者将单证分为结汇单据和管理单据四、缮制单据的依据1、买卖合同（Sales contract）——采用托收、汇付时，出口人缮制单据的主要依据就是买卖合同——采用信用证支付时，原则上应严格按照信用证规定缮制单据，包括单据的种类和内容，这就是所谓单证一致当信用证对单据的内容没有明确规定，应按照合同规定缮制有关内容买卖合同是信用证的补充——买卖合同与信用证不一致，对信用证条款不能接受的，要求改证；可以接受的且不是原则性错误的，可以按照信用证规定缮制单据——有关国际惯例，如UCP600；INCOTERMS2000; 托收统一规则等。

五、缮制单证的要求正确、完整、及时、简明、整洁1、正确——应做到“单证相符、单单相符、单同相符、单货相符只有做到上述四个一致，才能避免银行拒付或给进口商拒付提供借口2、完整——应做到提交的单据种类、份数、内容完整无误3、及时——应做到及时提交单据，及时办理单据（如及时投保、及时装船并出具提单、及时发出装船通知等）4、简明——简明可以避免不必要的错误例如，UCP600第14条e款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务、或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语5、整洁——过多地涂抹会使人对单据的真实性产生怀疑六、本章练习和操作一、单选题 1．金融(资金)单证不包括( ) A．汇票 B．发票 c．支票 D．本票 2．外贸单证工作通常包括五个环节，下列排序正确的是( b ) A．制单一审证一审单一交单一归档 B．审证一制单一审单一交单一归档 c．审单一审证一制单一交单一归档 D．审证一审单一制单一交单一归档3．公务单证不包括( b )A．产地证 B．保险单 c．商检证书 D．许可证4．下列单据中可以由民间机构签发的单证是( c)。

A．提单 B．保险单 c．一般原产地证 D．许可证5．下列单据中不属于出口商签发的单据是( b )A．发票 B．提单 c．重量单 D．装箱单6．下列单据中既可以由官方机构也可由民间机构签发的证书是( b )A．许可证 B．一般原产地证 ℃．提单 D．普惠制原产地证7．“单证一致”是指进出口单据与( d )保持一致A．许可证 B．原产地证 c．商检证 D．信用证8．信用证付款方式下，下列关于单据缮制的依据正确的排序是( a)A．合同—信用证一供货厂家的码单一业务上的特殊要求一有关国际惯例B．供货厂家的码单一信用证—合同一业务上的特殊要求一有关国际惯例c．有关国际惯例～信用证一供货厂家的码单一业务上的特殊要求一合同 D．信用证一合同一供货厂家的码单一业务上的特殊要求一有关国际惯例 9．下列单据中属于公务单据的是(c ) A．发票 B．提单 c．许可证 D．装箱单 10．下列单据中不属于运输单据的是( 4 ) A．空运单 B．提单 C．铁路运单 D．装运通知二、多选题 1．单据可以从不同的角度进行分类，通常可以(1234 )进行划分。

A．从单证的性质上 B．从单证的用途上 C．从商品的流向上 D．从单证的签发单位上 2．单证的作用主要表现为(1234 ) A．履行买卖合同的证明 B．结汇的必要工具 C．解决争端的依据 D．企业经营管理水平的重要标志 3．下列单证中，既可以是出口单证，也可以是进口单证的是( 234 ) A．进境货物报检单 B．信用证 C．包装单据 D．保险单 4．其他单据通常包括( 1234 )既不是运输单据也不是金融单据） A．寄单(样)证明B．装运通知 C．磅码单 D．受益人证明函 5．出口商自行签发的单证通常有( 124 ) A．发票 B．汇票 c．提单 D．装箱单三、判断题1．金融单据以外所有单证都称为商业单据 N)2．单证的完整是指单据内容完整和单据种类完整 N)3·及时出单包括两个方面的内容：一方面是指各种单据的出单日期必须合理可行；另一方面，还反映在交单议付上 Y )4、银行提倡在信用证或其修改书中加注过多的细节内容，并且要反映到相应的单据中 N )5·在某种意义上说国际贸易就是单据买卖，几乎所有贸易环节的具体操作都与单据的交换密切相关。

Y )6．单证工作总体的要求是：“证同一致、单证一致、单单一致”Y )7．单证制作应做到正确、完整、及时、简明、整洁 Y )8．“单单一致”是指各种单据之间保持一致，不同单据中共有的信息可以略有不同 Y )9．单据份数完整即要求出。