税务稽查案卷管理办法_1.doc

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟税务稽查案卷管理办法 一、案卷资料的传递 （一）稽查实施环节在案件查结2日内，在微机上将案件移送审理环节的同时，纸制案卷也应移送审理环节； （二）稽查执行人员，在接到纳税人的入库证据和调帐证据2日内将上述资料和税务文书回证，执行报告移送审理环节 （三）具体要求： 1、“税务文书送达回证”的送达人微机自动生成后，送达人还应签名（两人以上） 2、立案审批表局长签名后还应加盖局长的印章； 3、“询问笔录”询问人应当两人（包括两人）以上； 4、税务稽查底稿应当一事一稿； 5、凡提取的证据，都应加盖企业公章并由经办人签上“与原件相符”字样以及年、月、日；提取的证据小于a4纸的，应当把附件粘贴在a4纸上 二、案卷归档 （一）审理环节相关岗位在接到执行环节转来执行完毕资料30日纳立卷归档，任何单位和个人不得分散保存 （二）审理环节相关岗位应按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一封面，统一编号，统一目录，做到资料齐全，顺序规范，目录清晰，装订整齐牢固 （三）案卷及卷内资料装订前，要去掉金属物，对破损文件、资料及裱糊完整，装订区域过窄的要贴边加宽，字迹已扩散的要复制与原件一并立卷，案卷采用三孔一线办法，沾文书左边装订成册（每册不超过200页为宜）。

案卷以下列顺序进行组卷、装订加“*”的文书应附送达回证） 1、案件目录； 2、立案审批表； * 3、税务处理决定书； * 4、税务稽查结论； * 5、税务行政处罚决定书； * 6、不予行政处罚决定书； * 7、账务调整通知书； 8、执行报告； 9、税收缴款书（复印件）； 10、调帐凭证复印件； 11、税务检查案件提请审理书； 12、审理报告； * 13、税务行政处罚听证通知书； 14、听证笔录及其他书证； * 15、违法事实不成立通知书； 16、税务稽查报告； 17、举报资料； * 18、税务检查通知书； * 19、询问通知书； 20、询问（调查）笔录； * 21、调取账簿资料通知书； 22、调取账簿资料清单； 23、稽查结果明细表； 24、税务稽查底稿； 25、税务稽查原始记录及其他底稿附件； 26、提取证据专用收据； 27、协查函； 28、协查回函； * 29、税务行政处罚事项告知书； 30、纳税人陈述申辩资料； 31、税务保全、强制执行措施相关文书； （1）保全类：（组卷顺序） *限期缴纳税款通知书 *提供纳税担保通知书 纳税担保财产清单或纳税担保书 *冻结存款通知书 *查封（扣押）证 扣押商品、货物、财产专用收据 查封商品、货物、财产清单 *解除冻结存款通知书 *解除查封（扣押）通知书 阻止欠税人出境布控申请表 *边控对象通知书 阻止欠税人出境撤控申请表 *阻止欠税人出境撤控通知书 （2）强制类：（组卷顺序） *催缴税款通知书 *扣缴税款通知书 *查封（扣押）证 扣押商品、货物、财产专用收据 查封商品、货物、财产清单 拍卖（查封、扣押）物品申请审批表 *拍卖商品、货物、财产决定书 拍卖商品、货物、财产清单 税务处罚强制执行申请书 *解除冻结存款通知书 *解除查封（扣押）通知书 32、其它； 33、稽查资料传递卡 三、案卷保管 （一）凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为永久； 其他案件，案卷保管期限为短期（其中。

一般性税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年；只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十年） 未查出问题的案件，其保管期限为二年 （二）与案件有关的录音、录像、照片及计算机软盘等其他有关资料，在适宜的环境下与案卷同期保管 （三）本年度的案卷应在次年3月底前向办公室（档案室）移交 四、案卷借阅 （一）税务稽查案卷年内查阅按照以下规定办理： 1、本机关工作人员查阅税务稽查案卷，须征得主管局长同意后方可进行； 2、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查案卷，须持单位介绍信，经本级税务局长签字批准后方可进行； 3、查阅税务稽查案卷须在资料办公室进行； 4、需要抄录、复制税务稽查案卷的，须经主管局长批准，稽查档案管理人员审查同意，办理有关手续后进行； 5、查阅人要为纳税人及其他当事人和税务机关保密 （二）税务稽查案卷年内外借按照以下规定办理： 1、税务稽查案卷不得向本机关以外的单位和个人借出； 2、本机关人员借阅税务稽查案卷，须经主管局长签字同意，并办理有关手续； 3、对逾期未还的借出案卷，应向借阅部门或个人催还或索还； 4、对需续借的案卷，应经双方共同核对后，按规定办理借阅手续； 5、借出的税务稽查案卷收回时，档案管理人员应当当面清点、检查案卷，并办理收回税务稽查案卷的有关手续。

（二）已移交局档案室的税务稽查案卷的查阅和外借，按照档案室的有关规章制度进行 第 7 页 共 7 页。