水果技术应用项目财务管理计划（范文）.docx

泓域/水果技术应用项目财务管理计划水果技术应用项目财务管理计划xxx集团有限公司目录一、 清算财产的分配 3二、 企业清算的原因和分类 4三、 企业购并的动机 6四、 企业购并概念 10五、 股票投资的基本概念 11六、 股票投资的特点 14七、 并购的含义与类型 15八、 企业并购的支付方式 19九、 信托投资的优势与风险性 20十、 信托投资的含义与分类 23十一、 产出类财务可行性要素的估算 25十二、 投入类财务可行性要素的估算 26十三、 动态评价指标的计算及特征 33十四、 财务可行性评价指标的类型 38十五、 公司简介 40公司合并资产负债表主要数据 41公司合并利润表主要数据 41十六、 项目简介 41十七、 产业环境分析 46十八、 后熟型⽔果竞争格局 50十九、 必要性分析 51二十、 项目经济效益 51营业收入、税金及附加和增值税估算表 52综合总成本费用估算表 53利润及利润分配表 55项目投资现金流量表 57借款还本付息计划表 60二十一、 投资估算 61建设投资估算表 63建设期利息估算表 63流动资金估算表 65总投资及构成一览表 66项目投资计划与资金筹措一览表 67一、 清算财产的分配清算财产的分配顺序（1）支付企业清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，即清算费用；（2）支付应付款付的职工工资、劳动保险费等；（3）缴纳所欠税款；（4）清偿其他各项无担保债务；（5）在投资者之间分配剩余财产。

股份有限公司，应按优先股股份面值对优先股股东分配；优先股股东分配后的剩余部分，应按普通股股东的股份比例分配给普通股股东如果剩任意财产不足全额偿付优先股股本，则按先股股东股份面值的比例分配二、 企业清算的原因和分类企业清算的含义指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营后，对企业的财产、债权、债务进行全面清查，并进行收取债权，清偿债务和分配剩余财产的经济活动企业清算的原因（1）合同期满清算；（2）法律规定清算；（3）无法经营清算；（4）违法经营清算；（5）产权变动清算；（6）破产解散清算企业清算的法律程序可分为：（1）普通清算，是由企业自行确定的清算人按照法律规定的一般程序进行清算，法院和债权人不直接干预，除破产清算外，其他清算一般都属于普通清算2）特别清算，是不能由企业自行组织清算，而是由法院出面直接干预，债权人参加并进行监督的清算，一般仅指破产清算公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组1）通知、公告债权人清算组成立后10日内通知债权人并予以公告2）申报债权债权人应当在清算组成立之日起30日内，未收到通知的、自清算组公告之日起45日内申报债权申报债权期间，清算组不得对个别债权人清偿债务。

3）编制资产负债表和财产清单清算组在分别编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足以清偿全部债务的，应当将清算事务移交人民法院并申请人民法院依法宣告破产企业清算的分类：按企业清算的不同性质，可分为自愿清算、行政清算和司法清算自愿清算的企业清算期内仍享有限制性权利；一般情况下，由企业内部人员组成清算机构自行清算；企业仍是独立的民事主体行政清算：有关主管机关要负责组织清算机构并监督清算工作的进行司法清算：司法清算是企业因不能清偿到期债务，人民法院依据债权人或债务人的申请宣告企业破产，并依照有关法律的规定组织清算机构对企业进行破产清算按企业清算的不同原因，可分为解散清算和破产清算解散清算的情况有多种，按企业章程规定的经营期限是否届满，有期满解散清算和提前解散清算；按企业终止法人地位的程度不同，有完全解散清算和非完成解散清算破产清算是企业资不抵债时，人民法院依照有关法律规定组织清算机构对企业进行的清算解散清算和破产清算既有联系又有区别，二者的区别表现在：①清算的性质不同；②被清算企业的法律地位不同；③处理利益关系的侧重点不同二者的联系表现在：算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系；②在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。

三、 企业购并的动机企业并购行为是在多种因素相互作用下的市场行为，并购动机也同样多样化，企业从最初的通过并购来实现企业扩张、扩大规模的并购动机逐步趋向于注重企业战略布局、优势互补、提高企业核心竞争能力，谋求企业可持续发展的战略导向型并购动机1）市场导向型动机以市场为导向，目的在于占领某地区或某领域的市场，提高市场占有率，扩大产品或服务的销售范围，增强市场势力和市场影响力一方面通过并购目标市场已有企业，利用目标企业的资产、市场地位、生产能力、销售网络等快速进入和占领目标市场，扩大企业销售范围，减少竞争对手，快速实现企业的低成本扩张，从而提高盈利水平和盈利能力2）竞争导向型动机通过并购可以消除潜在的竞争对手，收购产品同质的竞争对手或是生产替代产品的企业，稳固自身的市场地位，强化竞争优势，为企业以后的发展铺平道路，巩固和提高企业竞争能力的同时，也能够降低被其他企业并购的风险3）战略导向型动机①战略性转移，开拓新领域通过并购新领域中的企业逐渐退出衰落的行业，开拓发展前景广阔的新行业，实现企业的战略转移；②多元化经营，分散风险，主要通过混合并购的方式来实现：混合并购是指两个或两个以上没有直接交易关系的企业之间进行的并购，主要是相关行业、相关经营领域的并购行为，可以增强企业的市场实力；③提高企业核心竞争能力，实现企业持续发展。

企业并购的目的主要在于战略性资源的整合及战略优势的实现，在共同的发展愿望和市场利益下取得核心资源的整合与协同提升和拓展企业核心竞争能力，保持企业长久的生命力和较强的盈利能力4）政策导向型动机税收对企业财务决策有非常重要的影响，合理避税往往成为某些企业并购的动机5）管理者利益驱动主要原因有：①当公司发展壮大时，公司管理层尤其是高层人员的威望也随之提高，这方面虽难以做量化的计算，但是毋庸置疑的：②随着公司规模的扩大，经营人员的报酬通常也得以增加；③管理层希望通过并购来扩张企业规模，使公司在不断变化的市场中立于不败之地，或抵御其他公司的并购我国企业的并购实践只有二十几年的历程，在向市场经济转型的社会经济背景下，起初政府行政性干预等非经济动机明显，政府推动和关注短期效应以及某些投机性并购行为是我国企业并购比较突出的特征1）政府及政策导向型动机我国企业并购动机的政策导向性十分明显，尤其是在经济改革初期，其主要体现在几个方面：①消除企业亏损在政府行政性干预下，优势企业收购亏损企业，带动亏损企业发展，避免企业破产影响社会安定和国家稳定，政府行政性的推动，使政府成为企业并购的直接参与者和主导力量，而经济规律难以发挥作用，并购往往收不到预期的效果，不利于企业的发展壮大。

②推动企业改组，调整产业结构，优化资源配置在传统经济体制下，经济规律不能充分发挥作用，企业缺乏独立性，社会资源通过行政调配，结果往往是资源利用效率低、浪费严重，经济结构不合理，区域经济结构趋同，重复建设现象严重为实现我国经济的快速转型，解决上述问题，企业并购起到了不可替代的作用优化企业资产结构，建立现代企业制度，调整产业结构，加快处置不良资产，盘活国有资产存量，加快产业升级，使市场在资源配置中起主导性的作用，提高我国整体经济实力③获取优惠政策政府为了鼓励企业并购制定了一系列优惠政策，优势企业通过并购亏损企业可以获得某些优惠政策如贷款优惠、减免税收和财政补贴等2）资源导向型动机利用并购获取资金、技术、设备、管理经验、品牌、营销网络等资源是我国企业并购的主要动机之一①买壳或借壳上市在我国企业融资渠道较为单一的情况下，上市成为一条获取发展资金主要而有效的渠道但在我国上市额度是稀缺资源，公司上市需要非常严格的条件，因此买壳上市成为很多企业并购上市公司的主要动机在获得壳公司的控制权之后，对壳公司进行整合，将优质资产注入壳公司，将不良资产剥离，改善财务状况使该上市公司的经营业绩显著提高，使之达到配股标准实现上市融资。

②获取专项资源企业往往为了取得厂房设备、土地、生产技术等进行并购，尤其是在企业的产品或市场扩展迅速，而企业资源相对缺乏时，获取资源要素成为我国企业并购的一个主要动机3）投机性动机①预期效应预期效应是指由于并购使股票市场对企业股票评价发生变化，从而对股票价格产生影响并购对企业有重大影响是股票股权的一大基础，而股票投机又刺激了并购的发生，通过投机从并购市场上获得巨人的资本收益②收购低价资产由于某些原因，目标企业的股价未能反映真实的价值或潜在价值，从而导致其股票价格低于资产的重置成本并购方对目标公司进行资产分割整合再以高价卖出，充分利用被低估的资产获取并购收益公司以低于目标公司经营价值的价格购得目标企业，经过包装改组从中谋取利益③财务性投机这类并购行为不以生产经营为目的，而是获得股票让渡溢价或其他短期利益的投机性并购行为通过并购后的有关交易，改变企业的财务指标，影响上市公司的财务数据，避免上市公司被摘牌，继续维持公司的上市融资和配股的资格4）其他经济动机主要包括扩大市场、获取关键技术等四、 企业购并概念企业购并是企业收购与兼并的总称，它是指市场机制的作用下，企业通过产权交易获得其他企业产权并企图获得其控制权的经济行为。

通常的操作方式是：一个企业通过直接入资购买另一企业，或通过承担另一企业债务而完成购并另一种是杠杆式购并，即一些企业（大多是金融机构），靠举债借贷收购兼并其他公司，然后对被收购的公司进行分解、重组，待机转手卖出以偿还债务，并最终从购与卖的差价中得到利润后一种购并，曾风行于20世纪80年代的美国我国目前的购并，大都是前一种意义上的购买和兼并企业购并，能重新配置资产，使资产从小规模或无规模到大规模，从低效益或无效益进入高效益，从低质量变为高质量，从而提高购买公司的盈利能力公司购并可以分为横向购并、纵向购并以及混合购并三种类型横向购并是生产同类产品或生产类似产品，或生产技术工艺相近的企业之间所进行的购并，这是最常见的一种购并方式，其目的在于扩大企业市场份额，在竞争中取得优势：纵向购并是在生产工艺或经销上有前后衔接关系的企业间的购并，如加工制造企业向前购并原材料、零部件、半成品等生产企业，向后购并运输公司、销售公司等，其目的在于发挥综合协作优势；混合购并是产品和市场都没有任何联系的企业间的购并，它兼具横向购并与纵向购并的优点，而且更加灵活自如五、 股票投资的基本概念（一）股票股票是股份有限公司为筹集自有资金而发行的有价证券，是投资入股并借以取得股利的凭证。

股票持有者即为该公司的股东，对该公司有财产要求权二）股票的种类股票可以按不同的方法和标准分类：按股东所享有的权利，可分为普通股和优先股；按票面是否标明持有者姓名，分为记名股票和无记名股票；按股票票面是否记明入股金额，分为有面值股票和无面值股票；按能否向股份公司赎回自己的财产，分为可赎回股票和不可赎回股票按照我国现行的公司法，目前各公司发行的都是不可赎回的、记名的、有面值的普通股票，只有少量公司过去按当时的规定发行过优先股票除此之外，在实际中我国还按是否有外商投资（以外币认购和交易）把股票分为A种股票和B种股票A种股票是供我国内地个人或法人买卖的，以人民币标明票面价值并以人民币认购和交易的股票；B种股票是指专门供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖，以人民币标明面值，但以外币认购和交易的股票另外还有在香港上市。