《基础会计》实训大纲.doc

《基础会计》实训大纲一、实训目的《基础会计》是财经类专业的专业基础课也是一门技术性、应用性很强的学科通过本实训, 使学生熟练掌握和运用设置账户的方法，借贷记账法的应用，会计凭证的填制与审核，登记会计账薄 和编制基本的财务报表等专门的会计核算方法，也是学习会计专业后续课程必须具备的基本知识、基 本技能通过经济业务实例模块的训练，达到熟练进行会计凭证的编制，会计账薄的登记以及利润表 和资产负债表的编制二、 实训内容1、 原始凭证的填制与审核2、 记帐凭证的填制与审核3、 科目汇总表的编制4、 日记账的登记5、 银行存款余额调节表的编制6、 明细分类账簿的登记7、 总分类账簿的登记与结账8、 会计报表的编制三、 考核方式与标准（一） 考核方式：操作考试 开卷（二） 考核标准：1、 准确填制原始凭证2、 准确填制记账凭证3、 准确设置和登记现金日记账、银行存款日记账4、 准确设置和登记各种明细账5、 准确设置和登记总账6、 准确编制资产负债表7、准确编制利润表实训一原始凭证的填制与审核一、 实训目的：原始凭证是在经济业务发生时填制或取得的，用以证明经济业务的发生或完成情况作为记账依 据的书面说明，原始凭证是经济业务活动的源头，也是进行会计处理的原始依据。

原始凭证的真实性、 有效性、合理性和准确性宜接关系到会计信息质最的高低，关系到投资者、债权人等各方面的权益 通过原始凭证的填制与审核，使学生亲自感受证明业务发生的依据，原始凭证应具有的基本要素，各 种原始凭证填制时的注意事项等同时，使学生真正意识到对原始凭证进行审核的重要性二、 实训要求：1、 认真阅读实训资料的要求，判断发生了何种经济业务2、 审核经济业务发生的真实性、合法性、合理性3、 根据发生的业务，逐一填制证明经济业务发生的原始凭证4、 检查原始凭证的各要素，保证其真实有效5、 注意错误的原始凭证的更正方法三、 实训设计：1、 仔细阅读资料，检查原始凭证的种类属于自制原始凭证还是外来原始凭证2、 用碳素笔逐…完成原始凭证的填制3、 检查凭证的项目是否齐全，填写是否正确，内容是否合理4、 本实训大约需要2学时实训二记账凭证的填制和审核一、实训目的：1、 要求通过本模块的实际操作掌握通用记账凭证的内容、填制方法和审核内容及审核要求2、 感受记账凭证在实际会计工作中更要作用3、初步了解会计凭证的传递顺序二、 实训要求：填制和审核记账凭证时会计核算方法的重要环节，规范、正确填制记账凭证是保证会计核算工 作顺利进行的可靠保证。

因此在本模块的实训中要求同学们做到以下点：1、 同学们在开始本模块的操作前，先同顾一下我们在理论课教学中关于记账凭证填制和审核的要求 以及注意事项2、 根据凭证填制要求和填制内容，根据以下资料认真填制通用记账凭证3、 根据审核记账凭证的要求和审核的内容审核所填制的记账凭证三、 实训设计：1、 熟悉所给原始凭证经济业务，了解经济业务的性质2、 在指导教师带领同顾通用记账凭证填制的内容和要求，了解经济业务的性质3、 根据资料中的原始凭证填制通用记账凭证4、 依据记账凭证审核的要求和内容，分组相互审核所填制的记账凭证5、 本模块实训需8学时实训三 科目汇总表的编制一、 实训目的：科目汇总表乂称记账凭证汇总表，是科目汇总表核算方式的必经程序通过该实训，使学生进一 步理解“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，掌握本期发生额试算平衡的方法，从而更深地理解 掌握借贷记账法的内容二、 实训要求：1、对实训2中的资料进行逐笔审核，以保证汇总资料的正确性2、根据实训2所编制的记账凭证开设“T”字型账户，并把经济业务逐笔过入“T”字型账户中，结 出各账户的借贷发生额3、把“T”字型账户的借贷发生额过入科目汇总表中，进行试算平衡，使借方发生额等于贷方发生额。

三、实训设计:1、 完成全部业务后集中一次汇总，全月一•次编制科目汇总表2、 进行试算平衡，检查全部科目借方发生额和贷方发生额是否相等3、 本实训需要2学时实训四 日记账的登记一、 实训目的：通过本实训使学生掌握tl记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证， 按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿日记账一般采用三栏式订本式订本账簿 每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结通过练习现金日记账，银行存款日记 账以加深对理论知识的理解二、 实训要求1、 要求学生审核收款凭证、付款凭证2、 全面详细地掌握经济业务的内容3、 掌握账簿登记的规则4、 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款tl记账三、 实训设计：1、 学生在登记日记账前应掌握有关日记账的记账规则，登记日记账的基本要求2、 在全血了解各种经济业务的基础上登记口记账o3、 本实寻训大约需要8个学时实训五银行存款余额调节表的编制一、实训目的：为了保证公司登记的银行存款日记账与开户银行所登记的账目不会出现误差，需要编制银行存款 余额调节表银行存款余额调节表的编制实际上就是一项将银行存款日记账上的记录与银行对账单上 的记录相核对，找出差异，分析原因的对账过程。

本项实训的主要目的就是，使同学们通过实际操作, 掌握银行余额调节表的编制方法二、 实训要求：银行存款余额调节表的编制,是银行存款清查结果的利处理方式在编制该表的过程中主要按 以下儿点要求来完成：1、 首先检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性2、 将银行提供的对账单与本单位的日记账逐笔核对3、 寻找出现账实不相符的原因4、 如出现账实不相符的原因是由于未达账项造成的即需要编制银行存款余额调节表5、 进一步查找未达账项出现的几种情况6、 将未达账项的数据填入银行存款余额调节表7、 核对调节后的单位日记账余额与银行对账氓余额是否相等，如相等则该实训编制完成三、 实训设计：1、 将本单位银行存款日记账与银行对账单进行核对2、 在核对不相符的情况下，如是山于未达账项造成的则需要对未达账项出现的几种情况进行分 类3、 分析未达账项出现的原因任何一•项未达账项都会使单位和银行的账薄记录不一致4、 将查出的未达账项编制银行存款余额调节表5、 课时安排：2学时实训六明细分类账簿的登记一、实训目的：明细分类账簿又称明细账，是根据总分类科目设置，并按其所属二级科目或明细科目开设的 账户，用来登记某-类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。

账簿按用途可分为分类账簿、序时账簿和备杏账簿；按外表形式分为三栏式、数量金额式和多栏式账簿通过本实训使学生掌握三栏式、 数量金额式和多栏式明细账的登记方法通过账簿的登记进一步巩固账簿的登记方法以及登记账簿的 规则，体会明细账在会计核算和提供会计信息中的作用二、 实训要求：1、 熟悉所给资料，同顾理论课有关明细账登记的内容2、 根据所给资料登记、账簿的期初余额3、 根据资料按照明细账的登记要求逐笔登记数量金额式、多栏式、三栏式明细账4按要求登记各明细账后并进行月结三、 实训设计：1、 根据资料所给各有关的期初余额登记入账2、 分别登记原材料、库存商品、管理费用、应收账款明细分类账，注意记账规则3、 进行月结账4、 本实训大约需要4学时实训七总分类账簿的登记与结账一、 实训目的：总分类账簿即总账，是根据分类科目开设的账户，用来总括地登记全部经济业务，提供总括 核算资料的分类账簿，它是编制会计报表的依据总分类账簿一般采用三栏式账页，订本式账簿通 过本实训使学生掌握总分类账簿的登记方法及期末结账的方法进一步巩固总分类账簿的内容及登记 的要点，体会总分类账簿设置的目的及意义二、 实训要求：1、 熟悉资料，P1顾有关总分类账簿登记的要点及要求。

2、 根据资料逐项登记现金、固定资产、短期借款、银行存款、主营业务收入的总分类账3、结账三、实训设计:1、 按照核算程序登记总分类账2、 按记账规则登账、结账、封账3、 本实训大约需要3学时实训八会计报表的编制一、 实训目的：会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述资产负债表、利润表、现金流 量表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量资产负债表反映企业在某一特定日 期财务状况的报表它体现企业所拥有的资产、需偿还的债务、以及股东（投资者）拥有的净资产情 况；利润表反映企业在一•定会计期间的经营成果的报表，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有 的资产的获利能力；现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表 会计报表模拟实训的主要目标是根据所提供的实训资料能够熟练地编制资产负债表、利润表同时能 够简单地了解现金流最表的构成内容二、 实训要求：编制会计报表，是对会计核算工作的全面总结，也是及时提供合法、真实、准确、完整的会计信 息的里要环节，具体要求如下：1、 同学们首先顾一下前而所做实训内容2、 叵I想在基础会计学习的过程中在会计报表编制部分的理论叙述。

3、 审核所给实训资料的正确性4、 根据审核无误的实训资料编制资产负债表5、 根据审核后的实训资料编制利润表三、 实训设计：（一）资产负债表的编制资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表这…报表主要反映资产、负债和所有者权益三方而的内容，并满足“资产二负债+所有者权益”平衡式我国企业的资产负债表采用 账户式结构，具体编制要求如下：1、 首先同学们审核所给原始资料的正确性2、 熟知资产负债表的填列方法，尤其是特殊项目的填列方法如有些项目需要根据总账科目余 额填列；有些项目需要根据明细科目的余额填列；有些项目需要根据几个总账科目的期末余额合计数 填列；而有些资产项目则需要与有关备抵账户抵消后填列3、 检查该表左右两方填列金额是否相等二） 利润表的编制利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表通过编制利润表，可以反映企业在一定 会计期间收入、费用、利润（或亏损）的数额、构成情况我国企业的利润表采用多步式格式，具体 编制要求如下：1、 首先熟悉所给资料的内容及含义2、 了解利润表的填列方法，即根据各收支账户的发生额填列明确所得税的计算方法3、 检查表中所列金额及净利润计算的」E确性。

三） 课时安排：本部分实训内容需要总学时3课时其中《资产负债表》需要2课时，《利润表》 需要1课时。