西南大学《新税制》网上作业及参考答案.pdf

1：单选题 1下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（） A:税目B:减免税C:税率D:纳税环节参考答案： C2：单选题 2征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税这个规定的数额即为（） A:起征点B:费用扣除额C:免征额D:征税标准参考答案： A3：单选题 3税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（） A:社会活动B:分配形式C:政治活动D:交换活动参考答案： B4：单选题 4区别不同类型税种的主要标志是（） A:税率B:税目C:纳税人D:征税对象参考答案： D5：单选题 5采用超额累进税率征收的税种是（） A:资源税B:土地增值税C:个人所得税D:企业所得税参考答案： C6：单选题 6所得税是以纳税人的（）为征税对象所征收的税收A:所得额B:收入额C:生产经营收入D:净利润参考答案： A7：单选题 7纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（） A:成本B:费用C:税金D:损失参考答案： C8：多选题 1税收的特征主要有（） A:强制性B:无偿性C:固定性D:随意性参考答案： ABC9：多选题 2税收的作用表现为（） 。

A:组织收入B:保护环境C:调节经济D:监督管理参考答案： ACD10： 多选题 3在我国，征税人主要有（） A:公安机关B:税务机关C:工商局D:海关参考答案： BD11： 多选题 4我国现行税法中规定使用的税率有（） A:平均税率B:比例税率C:累进税率D:定额税率参考答案： BCD12： 多选题 5减免税的内容包括（） A:起征点B:减税C:免征额D:免税参考答案： ABCD13： 多选题 6中国现行税制中采用的累进税率有（） A:全额累进税率B:超额累进税率C:超倍累进税率D:超率累进税率参考答案： BD14： 多选题 7有权制定税收部门规章的机关有（） A:地方人大及常委会B:国务院C:财政部D:国家税务总局参考答案： CD1：单选题 1下列货物，适用17%增值税税率的是（） A:粮食B:煤气C:图书D:新闻纸参考答案： D2：单选题 2纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（） A:分别征收增值税、营业税B:一并征收增值税C:一并征收营业税D:按照最高税率征税参考答案： B3：单选题 3下列货物，属于消费税征收范围的是（）A:烟、糖、柴油B:烟、化妆品、彩电C:烟、酒、摩托车D:烟、彩电、冰箱参考答案： C4：单选题 4下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（） 。

A：商店出售的化妆品B：汽车加油站销售的汽油C：啤酒厂销售的啤酒D：汽车销售店销售的小汽车参考答案： C5：单选题 5下列各项中，属于营业税征税范围的是（） A:销售房屋B:销售机器设备C:提供修理修配劳务D:提供货物加工劳务参考答案： A6：多选题 1下列发生混合销售行为的（）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税A:电器商场B:汽车修理厂C:电信公司D:购物中心参考答案： ABD7：多选题 2下列货物，属于消费税征税范围的是（） A:食用酒精B:大屏幕彩电C:高级音响D:金银首饰参考答案： AD8：多选题 3营业税的扣缴义务人有（） A:分保险业务的初保人B:分保险业务的分保人C:文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税D:实行分包或转包的建筑安装总承包人参考答案： ACD9：多选题 4下列各项中，属于资源税应税产品的有（） A:进口原油B:固体盐C:人造石油D:有色金属矿原矿参考答案： BD10： 多选题 5下列各项中，属于资源税应税产品的有（） A:铁矿石B:进口原油C:井矿盐D:煤炭制品参考答案： AC11： 多选题 6下列属于印花税应税项目的有（） A：融资租赁合同B：企业财务报告C：土地使用证D：技术开发合同参考答案： ACD1：单选题 1纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（） 。

A:增值税B:消费税C:房产税D:关税参考答案： B2：单选题 2下列经营业务中，应征收消费税的有（） A：轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B：汽车加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：商店销售的卷烟参考答案： A3：单选题 3在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（） A:转让固定资产发生的费用B:购置固定资产支出C:对外投资支出D:各种赞助支出参考答案： A4：单选题 4下列应税项目中，不能按次计算征税的是（） A:股息红利所得B:稿酬所得C:工薪所得D:财产转让所得参考答案： C5：多选题 1根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（） A:购买国库券到期兑现的利息收入B:外单位欠款付给的利息C:收取的逾期未收回包装物的押金D:企业在建工程发生的试运行收入参考答案： BCD6：多选题 2下列属于计入管理费用 ” 开支的税金（即费用性的税金）有（） A：城建税B：房产税C：印花税D：车船税参考答案： BCD7：多选题 3某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000 元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（） 。

A:此笔稿费共纳税3920 元B:四人各自纳税980 元C:主编一人纳税1400 元D:除主编以外的三人各自纳税840 元参考答案： ACD8：多选题 4根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（） A:立账簿人B:立据人C:立合同人D:领受人参考答案： ABCD9：多选题 5下列属于印花税应税项目的有（） A:融资租赁合同B:企业财务报告C:土地使用证D:技术开发合同参考答案： ACD1：论述题 简述税制的构成要素参考答案：税制要素一般有：纳税人、征（纳）税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减税免税其中，纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素2：论述题 列举应征收消费税的税目参考答案：按照消费税暂行条例规定，确定征收消费税的税目有：（ 1）烟；（ 2）酒及酒精；（3）化妆品；（ 4）贵重首饰及珠宝玉石；（ 5）鞭炮、焰火；（6）成品油（ 7）汽车轮胎；（ 8）小汽车；（9）摩托车；（ 10）高尔夫球及球具；（ 11）高档手表；（12）游艇；（ 13）木制一次性筷子；（ 14）实木地板1：论述题 某旅行社4 月份组织一个共30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。

旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200 元、餐费400 元、交通费950 元、门票50元请计算该旅行社该项业务应缴纳营业税为多少元参考答案：应纳营业税额=30（ 3000-1200-400-950-50 ） 5% =30 （3000-2600） 5%=120005%=600（元）2：论述题 业务题 ：某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5 万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝12 万元要求 ：计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？参考答案：消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定本月外购烟丝的买价=8.517%=50（万元），生产领用部分的买价=5080%=40（万元），或生产领用部分的买价=2+50-12=40 （万元）准予扣除的消费税=4030%=12（万元）1：判断题 1累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率参考答案：正确2： 判断题 2 消费税属于价内税， 即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款参考答案：错误3：判断题 3. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；暂适用的税率为20% 。

参考答案：正确4：判断题 4个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有 （ ）参考答案：错误5：判断题 5生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（） 参考答案：错误6：论述题 某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装150 套，以每套 309 元的含税价格全部零售出去要求 ：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）参考答案：应纳增值税额=309（ 1+3%） 3%150=1350（元）7：论述题 经税务机关稽查，某公司实收资本”和 资本公积”合计金额为650000 元，已贴印花税票 35 元税务机关责令其补税，并处以应补缴税款4 倍的罚款要求： 计算该企业应补缴的印花税额是多少？（税率为0.5）参考答案：应补印花税额=6500000.5-35=290（元）。