南开大学21春《税务会计》在线作业三满分答案28.docx

南开大学21春《税务会计》作业三满分答案1. 下列属于消费税“小汽车”税目的是( )A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D2. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC3. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票 )A.正确B.错误参考答案：B4. 下列业务中应征消费税的是( )A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD5. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后 )A.正确B.错误参考答案：B6. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除 )A.对B.错参考答案：B7. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C8. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。

A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费——应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD9. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC10. 下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出参考答案：ABD11. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A12. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D13. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础参考答案：B14. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D15. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。

)A.正确B.错误参考答案：A16. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收 )A.正确B.错误参考答案：A17. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%则财务费用的纳税调整额为( )A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A18. 从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是( )A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B19. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D20. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB21. 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税，借记的账户为( )A.“税金及附加”B.“应交税费”C.“材料采购”D.“其他业务成本”参考答案：C22. 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入( )A.开发商品B.税金及附加C.开发成本D.管理费用参考答案：B23. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。

)A.正确B.错误参考答案：A24. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD25. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D26. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C27. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD28. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为( )A.借：原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费——应交增值税(进项税额转出)参考答案：B29. 速算扣除数的作用主要是( )。

A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D30. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD31. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额 )A.正确B.错误参考答案：A32. 下列选项中，能列入进口关税完税价格的费用有( )A.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费参考答案：AB33. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB34. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。

A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%A厂实际负担的消费税额为( )A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元参考答案：B35. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债参考答案：AB36. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税 )A.正确B.错误参考答案：B37. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD38. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关，也可以是开票地税机关 )A.正确B.错误参考答案：A39. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD40. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC41. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )A.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)÷(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)参考答案：B42. 进口关税按照计税形式，分为( )。