社会保障基金运行与管理.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,社会保障基金运行与管理,本章目录,二、社会保障基金的筹资模式,三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,四、社会保障待遇支付方式的受益基准制和缴费基准制,五、社会保障基金的投资运营与保值增值,六、社会保障基金与相关经济变量的联动效应,七、社会保障基金监督,一、社会保障基金的形成路线及运行轨迹,一、社会保障基金的形成路线及运行轨迹,（一）社会保障基金的形成路线与国民收入再分配,-,社会保障基金是指国家为实施各项社会保障计划而预先设立的、法定的、收支平衡的专款专用的资金社会保障基金制度是关于社会保障基金的筹措、使用、投资营运和监管等方面法律规范和制度规则的总称社保基金,社会保障基金制度,一、社会保障基金的形成路线及运行轨迹,社保基金的形成路线,一、社会保障基金的形成路线及运行轨迹,标志：保证支付,1,围绕社会保障基金运行的全过程而设计和制定,2,体现经济关系,3,3,（二）社会保障基金是社会保障制度的主体范畴,一、社会保障基金的形成路线及运行轨迹,社保基金,收入,支出,受保人及雇主缴纳的保险费,政府的资助或补贴,从税收提取一部分资金给社会保险机构,支付与某些社会保险金或管理费有关支出,对社会保险受益人实施某种税收或应缴费用的减免,对受保人的保险津贴支付,行政管理费用支出,投资费用,投资营运收入,滞纳金与罚金,（三）社会保障基金的运行轨迹,二、社会保障基金的筹资模式,1.,缴费制,是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠雇主和雇员缴费的一种筹资制度,（一）缴费制与非缴,费制的适应性分析,2.,非缴费制,是指某种社会保障津贴项目的资金来源于公共预算的一种筹资制度,主张缴费制者认为：,防止不负责任地提高津贴标准和范围,有助于保证按照契约的规定支付津贴,可以促使雇主预防风险的发生,易于筹集资金，投保人对其易产生认同感,二、社会保障基金的筹资模式,3.,国际社会对采用缴费制抑或非缴费制的争议,二、社会保障基金的筹资模式,缴费制缺乏对低收入者的再分配，不能体现公平原则。

缴费制可能加剧低收入者的贫困主张非缴费制者则认为：,二、社会保障基金的筹资模式,雇主期望健壮劳动力的充足供给,工人关注将来的不安全事件,并愿意为其改善做出一些贡献,政府在改善公民的劳动能力和,生活质量方面负有义不容辞的责任,4.,三方性原则,二、社会保障基金的筹资模式,1,集体承担社会保险费用，包括政府、企业和个人三方,3,工人缴纳的社会保险费率，不能超过总费率的一半2,工人缴纳社会保险费的前提是：保证工人不能因此而遭受更大的困难,（二）关于个人分担社会保险费用的经济效应的辨析,1.,国际劳工公约规定的个人所承担的责任义务原则,二、社会保障基金的筹资模式,个人缴费是一种责任信号,个人只有通过劳动和缴费，才能实现自身的保障并主动约束自己的需求个人缴费，才有资格和动力对社会保险基金的收支及其管理、运营等去行使相应的监督权力2.,个人分担缴费的原因,个人缴费是其享受津贴的前提,三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,社会保险基金“收支平衡”的方式,横向平衡（代际互养）,纵向平衡（自养）,从财务角度,社会保险的财务机制可以分为现收现付制、完全积累制,和部分积累制三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,图,12-2,现收现付制、完全积累制和部分积累制的保险费率变动趋势,三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,1.,机理：,现收现付制正常运行的一个前提条件是长期相对稳定的人口年龄结构。

即较稳定的退休者与生产劳动者的比例）,以收支的短期平衡为原则，可避免通货膨胀带来基金贬值风险,在老龄化不断加剧的情况下，面临着清偿风险，最终可能导致,养老保险体系的破产政府是现收现付养老体系的最后担保人，这种清偿风险有可能,转化为政府是否继续履行养老承诺的政治风险一）现收现付制的运行机理与特征,2.,现收现付制的运行特征：,三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,1,、完全积累制的运行机理,退休前,中年,青年,（二）完全积累制的运行机理与适应性分析,自己缴纳的养老,保费积累,三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,滚存积累的保险基金容易,受到通货膨胀的影响而贬值,体现了社会保险的储蓄职能,正常运转取决于适度的,投资收益和稳定的金融市场,若存在新旧体制转轨的时滞，,则会形成一个资金“缺口”,基金的产权明晰,被保,险人有强的缴费意识,有助于增加国民储蓄，,促进资本市场的形成与发展,优,/,劣,2.,完全积累制的运行特征,部分积累式也称为“混合式”它是一种介于现收现付制与完全积累制之间的一种具有折衷性质的筹资机制混合制的财务机制根据分阶段收支平衡的原则确定缴费率保险费率呈阶梯式调整三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,（三）部分积累制的运行机理与适应性分析,1.,部分积累制的运行机理,1,2,3,部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较高。

部分积累制以建立个人账户的方式将更多人群纳入,养老医疗保险体系部分积累制可以采取“新人新制度、老人老制度”的方式，,解决新老制度转轨时期间的历史遗留问题三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,2.,部分积累制的运行特征,：,三、社会保障基金的财务机制与代际赡养关系,现收现付,体现了社会保障互助互济的调剂职能，涉及到收入或福利的跨代分配储备积累,保障费用的世代调剂成分极小，因而权益界定清楚，收支稳定，无代际矛盾四）不同社会保障基金财务机制中的代际赡养关系,四、社会保障待遇支付方式中的受益基准制和缴费基准制,四种兼容模式,社会统筹的现收现付制,个人账户的储存基金制,社会统筹的部分基金积累制,社会统筹和个人账户相结合的部分基金积累制,五、社会保障基金的投资运营与保值增值,2,1,3,1.,通货膨胀对社会保障基金的影响,增加社会保障基金支出,造成社会保障基金贬值,可能影响基金的筹集,（一）影响社会保障基金保值增值的主要因素,五、社会保障基金的投资运营与保值增值,老年人口,老年人口,老年人口,中年人口,青少年,人口,2.,来自人口老龄化的压力要求社会保障基金保值增值,3.,跨期消费中社会保障基金的实物形态与价值形态的矛盾,五、社会保障基金的投资运营与保值增值,政策目标,安全性,收益性,可流动变现性,（二）社会保障基金投资的政策目标与方式,资本市场,健全的市场法律法规体系,品种齐全的金融工具,证券投资专家和机构,一定规模和质量的投资品种,社会保障基金“入市”对资本市场相关条件的要求,五、社会保障基金的投资运营与保值增值,六、社会保障基金与相关经济变量的联动效应,1,2,3,（一）社会保障基金与税收,社会保险基金的征缴有无必要采用税收课征方式进行,社会保险税在税收结构中的定位及其相互作用,社会保险基金以“税”的形式征缴，其对收入再分配产生影响的方式和程度,现收现付制对个人储蓄的影响,完全积累制对个人储蓄的影响,1.,不同财务机制对个人储蓄的影响,资产替代效应 退休效应,巴洛,挤出效应,实证分析结果表明，完全积累制,总体上还是增加了个人储蓄,六、社会保障基金与相关经济变量的联动效应,（二）社会保障基金与储蓄,六、社会保障基金与相关经济变量的联动效应,现收现付制,积累制,基本不,产生影响,财富效应,公共养老金可能有盈余,在积累时期,增加储蓄,积极影响,2,、不同财务机制对公共储蓄的影响,.,六、社会保障基金与相关经济变量的联动效应,社会保险基金的结余或储备基金可以看作是国民储蓄的组成部分。

强制的个人储蓄和自愿的个人储蓄之间的替代程度不同财务机制积累的基金（主要是完全积累制条件下形成的大量积累基金）的最终使用方向不同财务机制对总储蓄的影响的关键：,七、社会保障基金监督,按时间序列分类,按监督方式分类,事先控制,实时监控,事后控制,审慎性监督,严格限量监督,（一）社会保障基金的监督模式分类,各项规章制度的政策监督,对具体经办机构内控制度的监督,规章制度合法性的监督,社保基金经办过程的监督,社保基金投资运营过程的监督,监督方法,非现场检查,现场检查,基金征缴的监督,基金支付的监管,结余基金的监管,社会保障基金投资运营的准入,社会保障基金投资运营的退出,七、社会保障基金监督,（二）针对社会保障基金经办机构的监督及方法,（三）社会保障基金监督的检查评估要素,七、社会保障基金监督,要素,2,5,3,4,1,合规性,基金资产的充足率及其结构,基金收益的水平,基金管理的内部控制,基金的流动性,七、社会保障基金监督,健全的组织结构、完善的各项制度和恰当的职责分离,1,2,4,3,基金管理的内部控制,严格的授权,与审批制度,独立的会计,和核算体制,有效的内部审计,。