集团财务分析报告范例.doc

集团财务分析报告范例 　　 　　导语：财务分析是每个集团都重视的事情因为它关系到财务的盈利和亏损情况下面是小编收集的集团财务分析报告范例欢迎参考 　　 　　(一)集团利润额增减变动分析 　　 　　1、利润额增减变动水平分析 　　 　　⑴净利润分析： 　　 　　一季度公司实现净利润105.36万元比上年同期减少了55.16万元减幅34%净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元二是由于所得税税率增长缴纳所得税同比增加4.65万元其中利润总额减少是净利润下降的主要原因 　　 　　⑵利润总额分析：利润总额140.48万元同比上年同期190.98万元减 　　 　　少50.5万元下降26%影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元补贴收入增加17万元 　　 　　⑶营业利润分析：营业利润123.18万元较上年190.42万元大幅减少 　　 　　减幅35%主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致分别减少46.53万元和20.71万元 　　 　　⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元下 　　 　　降36%影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元同比增加208.65万元增长率43.67%期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因 　　 　　由于今年一季度淡季不淡销售收入同比增长53%销售运费、工资、广 　　 　　告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长销售费用、管理费用、财务费用同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元其中销售费用和财务费用同比增长最快分别增长98%和67% 　　 　　⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元销售毛利较上年 　　 　　增加162.12万元增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果产品销售收入同比增加2600.20万元增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元增长57% 　　 　　2、利润增减变动结构分析及评价 　　 　　从20xx年一季度各项财务成果的构成来看产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重 　　 　　1.65%同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%比上年的3.30%下降1.89% 　　 　　从利润构成情况上看盈利能力比上年同期都有下降各项财务成果结构下降原因： 　　 　　①产品销售利润结构下降主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致目前降低产品销售成本控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在 　　 　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一 　　 　　③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%是利润总额增加的有利因素而营业外收入结构比重下降营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响 　　 　　(二)各生产分部利润分析 　　 　　1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析： 　　 　　⑴本部利润总额129.91万元同比减少48.94万元下降27.36%利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元补贴收入增加17万元及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致 　　 　　⑵本部产品销售利润72.58万元较上年同期117.35万元减少44.77万元减幅38.15%其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加2312..68万元增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元成本、费用率增长达58.72%其中：产品销售成本增加1603.44万元增长70.52%;期间费用增加214.46万元47.61% 　　 　　2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 　　 　　⑴AY分公司利润总额10.56万元同比减少1.56万元下降12.91%利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致 　　 　　⑵产品销售利润10.38万元较上年同期12.13万元减少1.75万元减幅14.48%其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加销售收入同比增加287.52万元增长38.95%;而销售成本增加295.09万元增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元减幅19%;期间费用21.53万元同比减少5.81万元费用率下降21.25% 　　 　　(一)销售收入结构分析： 　　 　　一季度集团完成销售收入7470.4万元出口NSB、国内销售NSB及PEX 　　 　　材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长按销售区域划分： 　　 　　1.出口贸易创汇收入602.8万美元同比增加258.8万美元增长42.9%折合人民币销售收入4340万元完成年度计划的31% 　　 　　2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元完成年度计划的19.9%同比增加649.7万元增长44.6% 　　 　　3.AY分公司PEX材收入1025.7万元与上期的738.20相比增加287.5万元增长了38.95% 　　 　　(二)销售收入的销售数量与销售价格分析 　　 　　一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%其中以本部出口业务量最大其对销售总额、成本总额的影响也最大 　　 　　1、本部一季度因销售业务量增加影响销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)增长55.97%; 　　 　　2、尽管3月始上调了部分出口产品售价但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元因汇率损失影响一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 　　 　　3、本部由于一季度出口销售业务扩大因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元 　　 　　(三)销售收入的赊销情况分析 　　 　　20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比增加了431.7万元应收账款增长了12.9%其中：应收账款账龄在三年以上的 　　 　　有253.7万元占7.66%12年的应收账款3058.3万元占赊销总额的92.34%说明销售收入中应收账款赊销比重在加大其中值得注意的是： 　　 　　⑴各代表处赊销收入286.12万元占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; 　　 　　⑵代理商及办事处等赊销收入xx.35万元其不良及风险赊销款872.53万元占其赊销收入的43%(不良应收款占28%风险应收款占16%) 　　 　　(一)产品销售成本分析 　　 　　1.全部销售成本完成情况分析 　　 　　集团全部产品销售成本6701.09万元较上年同期2438.07万元增长57%其中： 　　 　　⑴出口产品销售成本3877.22万元占成本总额的57.9%同比增加1603.44万元增长71%其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%57%); 　　 　　⑵本部国内产品销售成本1830.05万元占成本总额的27.3%同比上年增加539.54万元增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%57%); 　　 　　⑶AY分公司产品销售成本993.81万元同比698.72万元增加295.08万元增长42.23%占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%同比上年增长0.22% 　　 　　2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 　　 　　①出口产品销售成本对总成本的影响66% 　　 　　②国内销售产品成本对总成本的影响22% 　　 　　②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12% 　　 　　一季度由于成本增长影响出口产品销售毛利率同比下降2%这是销售毛利率下降的主因国内产品销售收入同比增长1%成本并没有同比例增加 　　 　　3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 　　 　　⑴0.5FC利用率只有78.62%成本同比成本增加了16.4万元其原因是 　　 　　PEX不合格70米阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级 　　 　　⑵0.40FC板利用率有83.78%同比成本增加了12万元主要是XX不良、拉闸停电损失 　　 　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点成本增加 　　 　　6.2万元主要是XXXXXXXXXX试验调整 　　 　　⑷0.50FC比计划成本高4.5万元因为2月有PEX材不合格220米3 　　 　　月有X材不合格致使47.1468张BZB降级 　　 　　(二)各项费用完成情况分析 　　 　　三项期间费用共计686.4万元总费用水平9.19%比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因⑴销售费用分析 　　 　　销售费用218.5万元占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%由于公司销售业务量加大其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加但办公费比上年有所下降 　　 　　⑵管理费用分析 　　 　　管理费用239.3万元占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元增长4%管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元增长34.09%水电费增加 　　 　　7.9万元增长62.98%其他项增加8.7万元同比增长48.98%办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的 　　 　　⑶财务费用分析 　　 　　一季度财务费用支出228.6万元同比增加92万元增长67.35%其中：手续费支出同比增加3.1万元增长40.79%;利息支出152.7万元同比上年增加55.1万元增长55%;汇兑损失65.2万元同比31.4万元增加33.82万元增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因 　　 　　(一)现金流量表增减变动分析： 　　 　　1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元同比增加597.08万元增长102%; 　　 　　2、投资活动产生的现金流量净额304.1万元,同比上年175.92万元净支出增加128.1万元; 　　 　　3、筹资活动产生的现金流量净额157.38万元同比上年621.6万元现金净支出增加778.98; 　　 　　4、现金及现金等价物净增加额450.08万元同比上年853.24万元净支出减少403.16万元现金及现金等价物净增加额上升47% 　　 　　经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元说明尚不足支付经营活动的存货支出而投资活动未有回报筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观 　　 　　(二)现金流量数据分析 　　 　　1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出 　　。