第6章_社会保障基金[1].ppt

2017/11/22,1,第六章　社会保障基金,2017/11/22,2,了解社会保障基金的作用与构成，社会保险基金管理的任务、内容、筹集方式和运营原则，掌握社会保险基金的监管，并能运用所学知识对社保基金监管中的问题提出解决思路与对策学习目标：,关键概念：,社会保障基金，社会保险基金，现收现付，基金积累,2017/11/22,3,第一节,社会保障基金概述,2017/11/22,4,一、社会保障基金的含义及构成,（一）含义 ：社会保障基金：是为了保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，依法通过各种渠道筹得的，用于社会保障项目支出的专项经费 社会保障基金是社会保障制度运行的物质基础和核心内容，一般而言，社会保障基金总额反映着社会保障制度的总量水平2017/11/22,5,（二）构成 ：按照用途分类：社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金、社会优抚基金和其他社会保障基金等而社会保险基金又分为养老保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等2017/11/22,6,中国社会保障基金构成图示,2017/11/22,7,二、社会保险基金的特点和作用,1.概念：是指国家立法筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。

它是社会保障制度的核心，其保障对象最多、承担风险最多、占用资金最多2.特点： （1）强制性；（2）互济性； （3）储备性；（4）补偿性,2017/11/22,8,3.作用：社会保险基金对于维持社会安定和经济的正常运行及发展有着重要的作用1）增强抵御风险的能力，保证社会的安定2）发挥保险互济的作用，增强社会的凝聚力3）发挥基金的经济功能，促进经济的发展2017/11/22,9,1998年—2004年社会保险资金滚存节余情况图,2017/11/22,10,三、社会保险基金管理的任务和内容,1999年6月15日财政部、劳动和社会保障部印发《社会保险基金财务制度》对社会保险基金财务管理的内容做了全面规定1、任务认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策依法筹资、使用基金；建立健全财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，如实反应基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全2017/11/22,11,2 、内容：1、基金预算2、基金筹集3、基金支付4、基金的结余,5、财政专户6、资产与负债7、基金决算8、监督与检查,2017/11/22,12,第二节,社会保险基金的筹集,2017/11/22,13,一、社会保险基金筹集的定义及原则,定义：社会保险基金筹集是指由社会保险经办机构或税务部门，按照社会保险制度规定计征对象和计征方法，根据一定的费（税）率，定期向劳动者及其所在单位征收社会保险金的行为，是社会保险基金管理的重要环节。

原则：1、确保社会保险制度正常运行的原则2、妥善处理积累与消费关系的原则3、有利于资源有效配置的原则,2017/11/22,14,二、社会保险基金的来源,（一）企业缴纳的社会保险费  （二）劳动者个人缴纳的社会保险费个人缴纳社会保险费的意义在于：有助于社会保险互济功能的实现；有助于基金的积累个人缴纳的社会保险费往往与个人工资收入相联系，并且有最低缴费线和最高缴费线三）国家财政补助四）基金运营收益2017/11/22,15,社会保障基金的来源,2017/11/22,16,三、社会保险基金筹资方式,1. 按缴费方式分：社会保险基金的缴费方式包括统筹缴费和强制储蓄 2. 按是否有积累、积累多少，社会保险基金筹资方式分三大类： 统筹分摊方式（现收现付制） 预提分摊方式（基金积累制） 混合式（部分积累式）,2017/11/22,17,现收现付制——近期横向收付平衡,内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余,优点： 以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险缺点： 当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有人口和劳动力的负担。

2017/11/22,18,基金积累制——远期纵向收付平衡,内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间特点： 初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金优点： 可以对付可预见的和未能预见到的风险缺点： 积累的基金要承担保值增值的风险2017/11/22,19,部分积累式,内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累特点： 结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金可既可应付意外支出又可用来投资 我国目前采用的是社会统筹和个人账户相结合的基金积累模式2017/11/22,20,影响基金筹资模式的因素,筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求2017/11/22,21,人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？,人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。

中国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显老龄化速度快人口老龄化规模大未富先老老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化？,小案例,2017/11/22,22,第三节,社会保险基金的运营,2017/11/22,23,一、社会保障基金运营的概念及特征,1、概念：社会保障基金的运营是对实行积累制和部分基金制的社会保险基金，暂时不用于支付的节余部分，利用其从收取到支出的时间差，在法律允许的范围内，通过投资运营使其不断增值，并使其增值部分超过一般利息率、工资增长率和物价变动率的资金使用行为2017/11/22,24,2、特征： 第一，政府在社会保障基金的投资方向、模式、结构、区域及规模都有一些特殊性的规定，有的国家将这些规定以法律形式加以强制执行 第二，社会保障基金的投资要求经济效益与社会效益相统一，促进社会经济长远地、整体地发展  第三，各国都对社会保障基金的投资收益有不同程度的税收及其他政策的优惠。

  第四，社会保障基金是对广大受保人的负债，在进行投资运营是要考虑各类受保人的支付需求，在对受保人风险发生的规律进行精确估算的基础上，选择变现能力和盈利能力不同的资产进行投资2017/11/22,25,社会保险基金运营的条件,具有一定的规模的社会保障基金；健全的资本市场；高效率的营运机制；国民经济发展状态良好，保持持续增长的势头；健全的监管机制；通货膨胀率被控制在一定的范围内2017/11/22,26,二、社会保险基金运营原则,各项社会保险基金的运营，都要遵循四个原则：1、专款专用2、安全返回原则：即运营时必须保证投放的社会保险资金按期如数收回，是国家对社保机构的最低要求3、保值原则：即不使基金“含金量”减少的原则4、争取盈利原则,2017/11/22,27,三、社会保险基金的运用方式,1、购买政府债券政府债券是指以国家信誉为担保的，为了鼓励购买，政府的收益往往高于银行同期储蓄利息，是最可靠的投资渠道之一2、存入银行3、投资于符合政策导向的项目4、购买股票5、进入国际资本市场,2017/11/22,28,全国社保基金2005年度各类主要资产收益率情况一览,股权投资比重不大，但收益最好，为6.05%债券收益其次，为4.08%银行存款收益稳居中坚，为3.24%指数投资为新增内容，收益较好，为2.82%委托投资收益情况最低，为1.55%,2017/11/22,29,四、社会保险基金运用的管理,1、国家的宏观管理：主要表现在运用法律手段和行政手段进行监督管理。

赋予社会保险专管部门资金运用自主权规定社会保险基金投资方式，如贷款种类及其限制等规定各种投资对象在资金数量上的限制协调社会保险基金的运用与国家信贷资金运用的关系2017/11/22,30,2、社会保险专管部门的微观管理：包括投资前、投资中和投资后的全面管理准备阶段：资金运用前的可行性研究投资决策：是社保基金运用成败的关键所在投资管理资金运用的考核投资收益的处理,2017/11/22,31,第四节,社会保险基金的监管,2017/11/22,32,一、社会保险基金监管的内涵,是指国家行政监管机构、专职监督部门等为防范和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴定主要包括以下三方面：1、基金征缴的监管2、基金支付的监管3、结余基金的监管,2017/11/22,33,二、社会保险基金监管的意义,有利于确保基金的安全和完整有利于维护劳动者的合法权益有利于实现基金的保值增值 有效社会保险基金监管可以实现的目标：1、保障顺利运行和预防各种风险2、为政府制定和实施社会保险基金管理政策提供可靠的信息和依据3、增强社会保险基金管理运营机构的自我约束力。

2017/11/22,34,三、社会保险基金监管的方式,1、对基金的三种监管方式（1）事先控制（2）实时监控（3）事后控制 2、对社会保障机构的监管方式（1）非现场监管：指监管机构通过现代化的报表系统和检测预警系统，对经办机构、运营机构的活动进行全面、动态的监控，随时掌握有关机构和整个体系的运营状况、突出问题和风险因素，发现异常情况，及时预警并采取防范和纠正措施2017/11/22,35,非现场监管的内容：管理或运营的风险性和管理或运营的合规性非现场监管的程序：资料的收集审察；计算整理 ；分析质询；报告处理；信息反馈2）现场监管：是指监管机构指派监管人员，到有关机构进行实地检查，分为全面检查和专项检查现场监管的内容：基金管理水平；基金资产质量；基金收益水平；基金流动性；基金管理的内部控制情况现场监管的程序：立项；准备；实施；报告；处理2017/11/22,36,四、社会保险基金监管的原则,1、独立原则2、公正原则3、审慎原则4、科学原则,2017/11/22,37,五、社会保险基金监管体系的构成要素,1、基金监管的主体是指依法对基金的筹集、储存、管理与营运、分配与支付实施监管的政府或准政府机构。

一般是社会保障行政管理部门和财政部门，或由上述两部门为主要成员组成的，负责基金监管的监管委员会2、基金监管的客体是指依法应当接受基金监管的机构和个人具体包括基金的征收、储存、支付机构3、基金监管的手段是基金监管部门实施监管工作方法的总称，是基金监管方式的具体体现主要有：法律手段、行政手段、经济手段等2017/11/22,38,六、我国社会保险基金监管,1、现状目前我国已初步形成了以劳动保障部门行政监管为主、财政监督、审计监督、内部控制以及法律监督、社会监督有机配合的社会保险监管体系2、存在的问题（1）社会保险经济监管法律制度不健全，执法不力，处罚力不够，缺乏完整的社会保险基金监督法律法规2）“人大”监督不力（3）分散无序，带有明显的地方利益倾向（4）基金监管部门内控薄弱，缺乏自律，导致养老基金违规、违法使用的现象时有发生5）社会监督的缺位,。