
企业应收生产单位投资借款审计程序表.doc
2页表4-10 索引号:(审计机关名称)应收生产单位投资借款审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行状况阐明 工作底稿 索引号 1.获得或编制应收生产单位投资借款明细表,检查: (1)年初余额与否与上年度的财务报表及有关审计工作底稿的记录一致 (2)年末余额与否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致 (3)记录上述核对中发现的差别,结合对具体明细项目的审核对这些差别进行调查分析 2.对照项目立项文献,检查项目单位与否实行基本建设投资借款制度 3.获得应收生产单位投资借款明细账,检查: (1)当年借方增长数与否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符,与否与“待冲项目支出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”等科目的记录一致 (2)当年减少的项目所附原始凭证与否齐全,与否附有生产单位归还的基本建设投资借款告知,减少数与否与还款数额一致若建设单位用基建收入和投资包干结余归还基建投资借款,则应审核减少数与归还基建投资借款数与否一致,并与有关的应交基建收入、应交基建包干结余科目核对,看其与否相符。
4.检查应收生产单位投资借款与否在财务报表及财务报表阐明中进行了恰当的分类和充足的揭示和披露审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:。
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