2022初级会计职称考试模拟题（含答案）.doc

2022初级会计职称考试模拟题（含答案）1.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有()A.某职员取得的本单位优秀员工奖金B.某高校教师从任职学校领取的工资C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入【答案】CD【解析】工资、薪金所得和劳务报酬所得的区分，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系：属于雇佣关系的为工资、薪金所得(选项A和选项B)，属于非雇佣关系的为劳务报酬所得(选项C和选项D)2.【单选题】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入【答案】B【解析】选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税3.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”的是()A.个人取得的专利赔偿所得B.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得【答案】D【解析】选项ABC：属于“特许权使用费所得”。

4.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()A.提供著作权的使用权取得的所得B.提供专利权的使用权取得的所得C.提供房屋使用权取得的所得D.提供商标权的使用权取得的所得【答案】C【解析】选项C：属于财产租赁所得5.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的是()A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费【答案】D【解析】(1)选项A：属于稿酬所得;(2)选项B：属于工资、薪金所得;(3)选项C：属于劳务报酬所得6.【单选题】中国公民张某2021年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元已知，张某2020年全年工资、薪金收入为300000元;工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100扣除计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(12000-5000-2000-1000)×3%B.(12000-5000-2000-2800)×3%C.(12000-5000-2000)×3%D.(12000-2800)×3%【答案】A【解析】(1)住房贷款利息专项附加扣除按法定标准(1000元/月)扣除，而非按实际发生额(2800元)扣除，排除选项BD;(2)选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除7.【单选题】2021年9月李某出版小说取得稿酬40000元为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()A.40000×(1-20%)×70×20=4480(元)B.40000×(1-20%)×20=6400(元)C.(40000-5000)×(1-20%)×70%×20%=3920(元)D.(40000-5000)×(1-20%)×20=5600(元)【答案】A【解析】(1)稿酬所得收入额减按70%计算(已知条件已提示)，选项BD排除;(2)稿酬所得的减除费用是按法律规定减除，与实际支出的费用(5000元)不挂钩，根据已知条件提供的信息，本题稿酬所得40000元，减除费用按20计算，选项C错误，选项A正确。

8.【单选题】2020年8月李某为甲公司提供咨询服务，取得劳务报酬3000元已知，劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率;每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算计算李某该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()A.(3000-800)×(1-20)×20=352(元)B.3000×20=600(元)C.3000×(1-20)×20%=480(元)D.(3000-800)×20=440(元)【答案】D【解析】劳务报酬所得：(1)预扣预缴时应与4000元比较，每次收入≤4000元的，应预扣预缴税额=(每次收入-800)×预扣率;(2)年度汇算时不需要与4000元比较，应确认的劳务报酬所得收入额=每次收入×(1-20%)，即，在本题，年度汇算时该劳务报酬所得应确认的收入额=3000×(1-20)=2400(元)9、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()A．罚款B．罚金C．赔偿损失D．没收财产【答案】C【解析】(1)选项A：属于行政责任；(2)选项BD:属于刑事责任——附加刑10.下列法律责任形式中，属于行政责任形式的是()A．责令停产停业B．支付违约金C．继续履行D．赔偿损失【答案】A【解析】选项BCD：属于民事责任形式。

11、下列选项中，属于主刑的是()A．驱逐出境B．拘役C．没收财产D．罚金【答案】B【解析】(1)附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑12.企业发生的下列支出中，不应当计入当期损益的是（）A.无法在尚未履行的与已履行（或已部分履行）的履约义务之间区分的相关支出B.非正常消耗的直接材料C.由客户承担的管理费用D.与履约义务中已履行（包括已全部履行或部分履行）部分相关的支出【答案】C【解析】企业应当在下列支出发生时，将其计入当期损益：一是管理费用，除非这些费用明确由客户承担二是非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中三是与履约义务中已履行（包括已全部履行或部分履行）部分相关的支出，即该支出与企业过去的履约活动相关四是无法在尚未履行的与已履行（或已部分履行）的履约义务之间区分的相关支出13.企业计划在年底购买一批机器设备，8月份与销售方达成购买意向，9月份签订了购买合同，但实际购买的行为发生在11月份，则在权责发生制下企业应将该批设备确认为资产的时间为（）A.8月份B.9月份C.11月份D.12月份【答案】C【解析】在权责发生制的前提下，企业应该在发生实际行为的时候确认收入或费用。

本题中，在11月份实际发生购买行为，所以应该在11月份确认为资产14.事业单位发生的下列业务中不需要进行预算会计记账，只需要进行财务会计记账的是（）A.以财政直接支付方式购买打印机一台B.以财政授权支付方式购买图书一批C.计提小轿车的折旧D.收到从财政专户返还的事业收入【答案】C【解析】计提固定资产折旧不发生现金的收支，仅需进行财务会计记账15.【单选题】下列各项中，采用与对方核对账目的方法清查的是（）A.固定资产B.存货C.库存现金D.往来款项【答案】D【解析】往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对16.【多选题】下列各项中，属于事业单位净资产的有（）A.累计盈余B.专用基金C.本期盈余D.无偿调拨净资产【答案】ABCD【解析】净资产是指政府会计主体资产扣除负债后的净额单位的净资产包括累计盈余、专用基金、权益法调整、本期盈余、本年盈余分配、无偿调拨净资产、以前年度盈余调整等17.【单选题】某企业2019年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2030万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元及相关交易费用10万元。

2019年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为2000万元则2019年12月31日该交易性金融资产公允价值变动的金额为（）万元A.-30B.-20C.80D.90【答案】C【解析】交易性金融资产的入账价值=2030-10-100=1920（万元）;公允价值变动的金额=2000-1920=80（万元）18.【判断题】离职后福利中设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划该说法（）A.正确B.错误【答案】B【解析】企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划19.【多选题】下列各项中，属于“所有者权益内部结转”项目的有（）A.利润分配B.资本公积转增资本C.盈余公积转增资本D.盈余公积弥补亏损【答案】BCD【解析】所有者权益变动表中所有者权益内部结转项目包括的内容有：资本公积转增资本、盈余公积转增资本、盈余公积弥补亏损等20.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入C.个人因从事彩票代销业务取得的所得D.个人兼职取得的收入【答案】BD【解析】选项A，应按照特许权使用费所得计税;选项C，应按照经营所得计税21.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入【答案】C【解析】个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得22.【单选题】作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】D【解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税23.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有()。

A.子女抚养B.继续教育C.赡养老人D.子女教育【答案】BCD【解析】综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗24.某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()A.18万元B.24万元C.25万元D.30万元【答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%=24(万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5000×5‰=25(万元)，业务招待费可以扣除的金额是24万元25.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()A.个人提供专利权所得。